<<
>>

Документы к казусу № 4

Р А З Ъ Я С Н Е Н И Е На Ваше обращение в «Юридическую клинику» при Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Шадринский государственный педагогический институт» от 25 марта 2013 года, разъясняем следующее: В соответствии со ст.
65 Земельного кодекса Российской Федерации [10], использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Федеральным законом от 29.11.2004 г. № 141 -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации» в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс) включена гл. 31 «Земельный налог», регулирующая порядок исчисления и уплаты земельного налога [14]. Согласно ст. 15 Налогового кодекса РФ, земельный налог относится к местным налогам. Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально - экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления [14]. На основании ст. 387 гл. 31 «Земельный налог» НК РФ, земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований [14]. Как предусмотрено ст. 388 НК РФ, «налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды» [14]. Кроме того, в ст. 395 НК РФ установлен перечень категорий налогоплательщиков, которые освобождаются от уплаты земельного налога, но инвалиды Великой Отечественной войны, а также лица, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в данный перечень не включены [14]. Вместе с тем, в соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении для следующих категорий налогоплательщиков: 1) Г ероев Советского Союза, Г ероев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы; 2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года; 3) инвалидов с детства; 4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий; 5) физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральным законом «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне». 6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; 7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику [14].
Одновременно следует подчеркнуть, что положения гл. 31 «Земельный налог» (ч. 2 ст. 387 НК РФ) предусматривают, что «при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков» [14]. В отношении определения налоговой базы для исчисления земельного налога обращаем внимание, что в соответствии со ст. 390 НК РФ, налоговая база для исчисления земельного налога определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации [14]. Пунктом 2 ст. 66 Земельного кодекса Российской федерации определено, что для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель. Порядок проведения государственной кадастровой оценки земель устанавливается Правительством Российской Федерации [10]. Что касается льгот по уплате земельного налога налогоплательщикам Краснодарского края, то, в соответствии с п. 3 Решения Совета Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района Краснодарского края «Об установлении земельного налога» от 05.10.2010 г. № 32, предусмотрены дополнительные льготы по земельному налогу, а именно: «Уменьшить налоговую базу на необлагаемую налогом сумму в размере 950 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном владении участников и инвалидов Великой Отечественной войны» [111, 112]. Этим решением установлены налоговые ставки по категориям и видам разрешенного использования земель в следующих размерах: - 0,3 % в отношении земель, предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки; - 0,15 % в отношении земель, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки; - 0,15 % в отношении земель, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства [111, 112]. Для того чтобы воспользоваться льготой, лицу, имеющему в соответствии с нормами законодательства, нужно обратиться в отделение Федеральной налоговой службы по месту нахождения земельного участка и представить документ, подтверждающий право на льготу, установленную законом, а именно: - документ, подтверждающий наличие государственной награды; - справку с указанием группы инвалидности; - удостоверение с указанием сроков пребывания в зонах радиоактивного загрязнения; - удостоверение ветерана или инвалида ВОВ или боевых действий. Если у Вас нет возможности пойти в налоговую инспекцию и лично представить документы, можно направить их заверенные копии с заявлением о предоставлении льготы заказным письмом с уведомлением. Документы Вы можете заверить у нотариуса, работающего в муниципальном образовании по месту Вашего проживания. К разъяснению прилагаем: выписки из Земельного [10] и Налогового кодексов РФ [14], копии решений Совета Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района Краснодарского края [111, 112]. Нормативные акты ст. Бесстрашная Отрадненского района Краснодарского края РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ СОВЕТ БЕССТРАШНЕНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОТРАДНЕНСКОГО РАЙОНА ЧЕТЫРНАДЦАТАЯ СЕССИЯ (II СОЗЫВ) Р Е Ш Е Н И Е от 05.10.2010 г. ст. Бесстрашная Об установлении земельного налога В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 2 статьи 8 Устава Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района, Совет Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района, р е ш и л : 1. Определить в соответствии с главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки, порядок и сроки уплаты земельного налога, авансовых платежей по налогу, налоговые льготы, основания и порядок их применения за земли, находящиеся в пределах границ Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района. 2. Установить налоговые ставки по категориям и видам разрешенного использования земель в следующих размерах: 2.1 Земли сельскохозяйственного назначения - 0,3 %. 2.2. Земли населенных пунктов: 1) 0,3 % в отношении земель, предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки; 2) 0,15 % в отношении земель, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки; 3) 1,5 % в отношении земель, предназначенных для размещения гаражей и автостоянок; 4) 1,5 % в отношении земель, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания; 5) 1,5 % в отношении земель, предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры; 6) 1,5 % в отношении земель, предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства; 7) 1,5 % в отношении земель, предназначенных для размещения административно-управленческих и общественных объектов; 8) 0,15 % в отношении земель, предназначенных для сельскохозяйственного использования; 9) 0,15 % в отношении земель, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства; 10) 1,5 % в отношении прочих земельных участков. 2.3. Земли промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики - 1,5%. 2.4. Земли особо охраняемых территорий за исключением государственных заповедников и национальных парков, находящихся в федеральной собственности - 1,5 %. 2.5. Земли водного фонда за исключением земель, находящихся в государственной собственности - 1,5 %. 3. Уменьшить налоговую базу на не облагаемую налогом сумму в размере 950 000 рублей на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном владении участников и инвалидов Великой Отечественной войны. 3.1. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 3 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю. 3.2. В случае, если налогоплательщику, попадающему в категорию, установленную пунктом 3 настоящего решения принадлежит на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования, или на праве пожизненного владения несколько земельных участков, льгота предоставляется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. 3.3. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящего решения не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков) сдаваемые в аренду. 4. Установить, что документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка в срок до 1 февраля текущего налогового периода. В случае возникновения (утраты) до окончания налогового периода права на уменьшение налоговой базы, а также права на налоговые льготы, налогоплательщиками предоставляются документы, подтверждающие возникновение (утрату) данного права, в течение 15 дней со дня его возникновения (утраты). 5. Налогоплательщики-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают сумму налога по итогам налогового периода не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, налог уплачивается по истечении налогового периода не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики-организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее 5 мая, 5 августа, 5 ноября соответственно за истекшие отчетные периоды - первый, второй и третий кварталы текущего года в размере 1/4 соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 6. Признать утратившими силу; Решение Представительного органа муниципального образования Бесстрашненского сельского поселения от 2 ноября 2005 года № 7 «О земельном налоге» в редакции решений Совета Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района от: 1) 25.05.2006 № 8; 2) 6.11.2007 № 65; 3) 29.02.2008 № 84; 4) 14.07.2009 № 128; 5) 07.08. 2009 № 135 7. Решение вступает в силу с 01.01.2011 года не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. Г лава Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района В.Б.Панин РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ СОВЕТ БЕССТРАШНЕНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ОТРАДНЕНСКОГО РАЙОНА ДВАДЦАТЬ ВТОРАЯ СЕССИЯ (II СОЗЫВ) Р Е Ш Е Н И Е 22 апреля 2011 года № 65 ст. Бесстрашная О внесении изменений в решение Совета Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района от 5 октября 2010 года №32 «Об установлении земельного налога» В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 2 статьи 8 Устава Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района, Совет Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района, р е ш и л: 1. Добавить в пункт 2 «налоговые ставки по категориям и видам разрешенного использования земель устанавливаются в следующих размерах», п.п. 2.2. «земли населенных пунктов» добавить: - 0,3 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства 2. Решение вступает в силу с момента его принятия. Г лава Бесстрашненского сельского поселения Отрадненского района В.Б. Панин
<< | >>
Источник: Н.В. Соколова. ПРАВОВЫЕ КАЗУСЫ И СПОСОБЫ ИХ РЕШЕНИЯ Практикум Часть 2. 2019

Еще по теме Документы к казусу № 4:

  1. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ ПЕРЕГОВОРОВ, ВИЗИТОВ
  2. Документы к казусу № 5
  3. Документы к казусу № 7
  4. Документы к казусу № 5
  5. Документы к казусу № 7
  6. Документы к казусу № 2
  7. Документы к казусу № 4
  8. Документы к казусу № 5
  9. Документы к казусу № 4
  10. Документы к казусу № 5
  11. Документы к казусу № 6
  12. Документы к казусу № 2
  13. Документы к казусу № 5
  14. Документык казусу № 1
  15. Документы к казусу № 5
  16. Документы к казусу № 4
  17. Документы к казусу № 2
  18. Документы к казусу № 3
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Акционерное право - Бюджетная система - Горное право‎ - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право зарубежных стран - Договорное право - Европейское право‎ - Жилищное право - Законы и кодексы - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История политических учений - Коммерческое право - Конкурсное право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право России - Криминалистика - Криминалистическая методика - Криминальная психология - Криминология - Международное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Образовательное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право интеллектуальной собственности - Право собственности - Право социального обеспечения - Право юридических лиц - Правовая статистика - Правоведение - Правовое обеспечение профессиональной деятельности - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Римское право - Семейное право - Социология права - Сравнительное правоведение - Страховое право - Судебная психиатрия - Судебная экспертиза - Судебное дело - Судебные и правоохранительные органы - Таможенное право - Теория и история государства и права - Транспортное право - Трудовое право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия права - Финансовое право - Экологическое право‎ - Ювенальное право - Юридическая антропология‎ - Юридическая периодика и сборники - Юридическая техника - Юридическая этика -