<<
>>

9.4. ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

Верующие! Когда вы друг у друга берете в долг на определенный срок, то давайте расписки в том„.

Коран, Сура 2, ст. 282

Основные формы документарного аккредитива в зависимости от степени надежности, которые они могут предоставить бенефициару, подразделяются на несколько видов, которые описаны в «Унифицированных правилах и обычаях по документарному аккредитиву» (далее УПОА) [1].

Такие аккредитивы классифицируются и в зависимости от характера их полезности.

Рассмотрим более детально разные виды документарного аккредитива, применяемого в практике внешней торговли.

А) Аккредитив, по которому выписывается предъявительская тратта. Этот вид аккредитива наиболее часто применяется во внешнеторговых сделках, поскольку платежи бенефициару могут производиться сразу же после представления необходимых документов. При этом принимается во внимание время, необходимое для проверки документов банком (УПОА, ст. 16, с). Если счет-фактура выписывается в валюте третьей страны, то банк-эмитент должен уполномочить другой банк в соответствующем валютном регионе кредитовать банку-корреспонденту или перевести по требованию причитающуюся сумму. Обычно контрактом может оговариваться условие выполнения платежей наличными.

Б) Акцептованный аккредитив. Аккредитив дает экспортеру гарантию выплат независимо от покупателя. Если экспортер желает защититься от риска состояния банка плательщика и его страны, он должен потребовать подтвержденный аккредитив. В этом случае банк экспортера наряду с банком-эмитентом принимает на себя ответственность за платеж. Назначением акцептованного аккредитива является резервирование определенного времени для производства оплаты импортером. Если импортер перепродает товар до наступления срока платежа, то он может использовать выручку для оплаты переводного векселя (тратты), что избавляет его от взятия кредита для выполнения платежа по заключенной сделке.

После выполнения условий по аккредитиву бенефициар может потребовать возвращения ему тратты, которую он выставил на покупателя, от банка-эмитента, открывшего аккредитив, или банка-корреспондента, акцептовавшего эту тратту. Таким образом, вместо платежа происходит акцепт переводного векселя.

Бенефициар может передать акцептованный вексель своему банку, и полный платеж выполняется по наступлению срока платежа, определенного условиями контракта. Если у бенефициара возникает потребность в финансовых ресурсах, то он может учесть переводной вексель по дисконтной ставке, существующей на рынке капиталов. Обычно бенефициар предпочитает хранить акцептованную тратту в одном из банков до наступления срока платежа, поскольку такие тратты имеют срок действия от 60 до 80 дней.

В) Аккредитив с рассрочкой платежа. При применении такого вида аккредитива бенефициар получает платеж в сроки, указанные в аккредитиве, а не при предъявлении документов, как практикуется при использовании других видов аккредитива. При представлении документов, определенных аккредитивом, бенефициар получает письменное согласие уполномоченного банка осуществить платеж в день наступления соответствующего срока оплаты, установленного условиями контракта. Такой вид аккредитива дает возможность импортеру вступить во владение документами (и тем самым и товаром) прежде, чем он будет обязан провести платежи.

В экономическом аспекте аккредитив с рассрочкой платежа может рассматриваться как акцептованный аккредитив с тем отличием, что аккредитив с рассрочкой платежа не может быть дисконтирован подобно векселю, поскольку здесь существует только бухгалтерское требование.

Банк-эмитент или подтверждающий аккредитив банк при определенных условиях вправе авансировать такой вид аккредитива.

Г) Аккредитив «с красным условием». Такое название этот вид аккредитива получил в связи с тем, что раньше полномочия банку-корреспонденту на оплату аванса особо выделялись красными чернилами. При применении такого аккредитива продавец может получить аванс от банка-корреспондента, который обычно предназначен для финансирования производства или покупки товара, поставляемого импортеру по документарному аккредитиву. Аванс выплачивается под расписку и письменное обязательство бенефициара представить в срок необходимые отгрузочные документы. Выплата аванса производится банком-коррес- пондентом под ответственность банка-эмитента, открывшего аккредитив. Если экспортер не предоставляет в срок требуемые документы и не возвращает аванс, то банк-корреспондент сумму аванса вместе с процентами относит на дебет счета банка-эмитента. Последний удерживает указанную задолженность экспортера со счета импортера (приказодателя аккредитива), на которого ложится весь риск за невозвращение аванса и проценты за просрочку возврата авансированных сумм.

Д) Револьверный аккредитив. Когда условиями контракта предусмотрена поставка товара частями через определенные промежутки времени, то в этом случае осуществление платежей удобнее производить с использованием револьверного аккредитива, по которому платежи осуществляются частями по мере поступления товара. В связи с этим револьверный аккредитив может, например, иметь следующую оговорку:

еСумма аккредитива 50 ООО финских марок восемь раз автоматически возобновляется до общей суммы в 400 ООО финских марок».

После использования первого платежа в 50 ООО финских марок следующий частичный платеж возобновляется автоматически и так далее до общей суммы, равной 400 ООО финских марок.

Различают кумулятивный и некумулятивный револьверный аккредитив. При применении кумулятивного аккредитива суммы неиспользованных или частично использованных долей могут добавляться к платежам последующего периода. Если же оплата производится посредством некумулятивного аккредитива, то при неиспользовании очередного платежа в обусловленные сроки он не может быть добавлен к другим частичным суммам.

Е) Коммерческий аккредитив используется в торговых сделках и открывается банком-эмитентом в местной валюте. Аккредитив адресуется непосредственно бенефициару, причем его доставка адресату осуществляется при посредничестве банка-корреспондента. Этот аккредитив дает бенефициару полномочия выставить вексель на банк-эмитент или на другого трассата, указанного в аккредитиве, или на держателя аккредитива. Бенефициант может представить вексель в банк для его погашения вместе с оригиналом аккредитива и обговоренными в нем документами. На практике чаще всего применяется такой вид коммерческого аккредитива, когда выданный на его основании вексель, может погашаться в любом банке. В отличие от принятой для других аккредитивов практики, оплата по коммерческим аккредитивам с погашением векселей, выставленных в другой стране и оплачиваемых в валюте банка-эмитента, происходит за счет бенефициара, если сумма выплачивается ему в его стране.

Ж) Резервный аккредитив представляет собой банковскую гарантию в виде аккредитива. Банк, открывающий его, гарайтирует экспортеру выплату денежных средств на случай невыполнения покупателем условий договора или неуплаты платежей в оговоренные сроки. В идеальном случае в рамках резервного аккредитива деньги вообще не переводятся из одного банка в другой, расчеты производятся другим способом. Российские фирмы используют этот вид аккредитива при поставке товара регулярно и малыми партиями. В США резервный аккредитив заменяет гарантии, которые в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов США не могут быть предоставлены банками. Резервный аккредитив представляет собой инструмент гарантии, который в силу своего документарного характера подчиняется содержанию УПОА (ст. 1, 2). С помощью резервного аккредитива могут быть гарантированы следующие виды платежей и исполнения договора: —

выплата по векселям, подлежащим оплате после их предъявления; —

погашение банковских кредитов; —

оплата товаров, поставленных согласно контракту; —

поставка товара согласно условиям контракта; —

исполнение контракта на выполнение работ или предоставление услуг.

При неисполнении гарантированного платежного обязательства бенефициар может побудить банк выполнить его. Для этого он должен представить заявление о том, что приказодатель аккредитива не выполнил своего обязательства. К этому заявлению бенефициар обязан приложить все документы, которые оговорены условиями аккредитива. 3)

Переводной аккредитив. Переводной аккредитив используется, в основном, для финансирования сделок в международной торговле. Он позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств с аккредитива клиента какому-либо поставщику, что обеспечивает ему оформление торговой сделки с минимальным привлечением собственных средств (УПОА, ст. 54, а). При этом торговый посредник побуждает своего продавца выставить в свою пользу документарный аккредитив, который должен быть помечен бан- ком-эмитентом как переводной аккредитив (УПОА, ст. 54, б).

По получении посредником от банка уведомления об открытии в его пользу аккредитива он может поручить банку перевести аккредитив на имя Своего поставщика, так называемого второго бенефициара. Расходы по пере воду аккредитива несет торговый посредник, а перево- дящий аккредитив банк имеет право дебетовать их посреднику заранее.

После отгрузки товара и представления необходимых документов поставщик получает от авизующего или подтверждающего банка оговоренную контрактом сумму. При этом документы переправляются далее в переводящий банк, который после получения последних дебетует торгового посредника. Посредник должен передать в переводящий банк свой счет-фактуру, выставленный на покупателя, и в обмен получает счет своего поставщика. Сумма счета посредника, которая на маржу выше суммы счета поставщика, записывается в кредит торговому посреднику. Далее счет-фактура посредника направляется с прочими документами банку-эмитенту. Основной особенностью переводного аккредитива является то, что по представлении документов из переводного аккредитива можно осуществить платежи по основному аккредитиву. Условия переводного и основного аккредитивов должны быть идентичными со следующими исключениями (УПОА, ст. 54, д): —

сумма аккредитива и цена за единицу товара могут быть снижены; —

срок действия аккредитива может быть сокращен; —

последний срок для предъявления документов может быть сокращен в соответствии со ст. 47 УПОА; —

срок отгрузки товара может быть сокращен в случае, если в основном аккредитиве не указана определенная дата отгрузки; —

первый бенефициар может потребовать дополнительные документы, которые остаются у него на хранение.

Торговый посредник имеет право заменить счет-фактуру, выставленный поставщиком, на свой собственный счет-фактуру, в котором учитывается его маржа. В этом случае конечный покупатель не имеет сведений о прибыльной марже торгового посредника. Банк должен полагаться на пунктуальность посредника в отношении обмена счетами. Если посредник не представляет банку по его первому требованию новый счет-фактуру, то банк имеет право направить счет-фактуру второго бенефициара банку-эмитенту, открывшему аккредитив. При определенных обстоятельствах банк вынужден сделать это с целью предотвращения нарушений правил работы с аккредитивами.

Срок действия основного аккредитива обычно совпадает со сроком действия переводного аккредитива. Это позволяет поставщику, в пользу которого был переведен аккредитив, подать необходимые документы до начала срока действия основного аккредитива в банк, который информировал его о переводе аккредитива.

Выше отмечалось, что основной и переводной аккредитивы могут быть оплачены по представлению одних и тех же документов. Если торговый посредник не хочет, чтобы импортер и экспортер стали известны друг другу, он может затребовать от поставщика нейтральные документы, содержание которых не позволит установить личность поставщика. Основной аккредитив требует представления документов, в которых не отражаются данные о конечном покупателе.

Обычно переводной аккредитив можно переводить только один раз. Второй бенефициар не имеет право перевести такой аккредитив даже в случае, если основной аккредитив сопровождается оговоркой «два раза переводной». Первый бенефициар может перевести основной аккредитив долями на несколько поставщиков, если частичные поставки обусловлены торговым соглашением. Ниже на рис. 9.3 представлена схема оборота переводного векселя.

Кооператив «Пирамида» заключил договор с посреднической германской фирмой о поставке в Россию бытовой электротехники на сумму 250 ООО немецких марок. В период проведения переговоров о поставке товара (1) договаривающими сторонами было оговорено, что для гарантии оплаты товара покупатель через свой банк выписывает основной аккредитив на имя посредника (2). Банк-эмитент отправляет переводящему банку извещение об открытии на имя посредника основного аккредитива на сумму 200 ООО немецких марок (3). Переводящий банк информирует посредника об открытии аккредитива на его имя (4), и после его подтверждения посредник дает поручение переводящему банку на перевод аккредитива со своими переводными инструкциями (5). Посредник находит поставщика товара и заключает с ним договор о сроках, количестве и стоимости товара. Предположим, что посредник нашел поставщика, который выполнит контракт между посредником и покупателем за 180 000 немецких марок, и, следовательно, 20 000 немецких марок являются прибылью посредника. Переводящий банк отсылает уведомление об открытии перевод-

Рис. 9.3.

Схема работы с переводным аккредитивом

ного аккредитива с инструкциями посредника в корреспондентский банк поставщика (6), который уведомляет поставщика об открытии переводного аккредитива и поставщик авизует его (7).

Поставщик после подтверждения переводного аккредитива начинает отгрузку товара в адрес покупателя и по его окончанию (8) передает все необходимые документы корреспондентскому банку (9), который против документов производит оплату за товары в сумме 180 ООО немецких марок (20).

Корреспондентский банк пересылает полученные от поставщика документы в переводящий банк (10), который на основании полученных документов переводит в корреспондентский банк 180 ООО немецких марок (19). Посредник дебетует эту сумму на счету в переводящем банке (17), выписывает счет-фактуру на 200 000 немецких марок и передает его в этот же банк (18). Затем документы со счетом фактурой из переводящего банка отправляются в банк-эмитент (11), из которого они пересылаются покупателю. Кроме этого, переводящий банк пересылает посреднику счет-фактуру на сумму 180 000 немецких марок (16). Покупатель после получения из своего банка необходимых документов и счета фактуры отдает распоряжение снять со своего счета и оплатить стоимость товара в сумме 200 ООО немецких марок (13). Банк покупателя переводит 200 ООО немецких марок переводящему банку (14), который сразу же осуществляет перевод 20 ООО марок — это маржа посредника на счет посредника (15).

<< | >>
Источник: Бахрамов Ю. М., Глухов В. В.. Организация внешнеэкономической деятельности Особенности менеджмента: Учебное пособие. — Серия «Учебники для вузов. Специальная литература». — СПб.: Издательство «Лань» — 448 с.. 2000 {original}

Еще по теме 9.4. ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ:

  1. 9.5. ДРУГИЕ ФОРМЫ АККРЕДИТИВА
  2. 9.6. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ПРОЦЕДУРЕ ОТКРЫТИЯ АККРЕДИТИВА
  3. 9.2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДОКУМЕНТАРНОГО АККРЕДИТИВА
  4. 10.1. ПРОВЕРКА ЭКСПОРТЕРОМ ООТВЕТСТВИЯ УСЛОВИЙ КОНТРАКТА И АККРЕДИТИВА
  5. § 3. Расчеты по аккредитиву
  6. 10.2. ПРОВЕРКА ЭКСПОРТЕРОМ УСЛОВИЙ ОТКРЫТИЯ АККРЕДИТИВА
  7. 2. Виды потерь и классификация рисков.
  8. Классификации и виды парламентских процедур в России
  9. 10.7. ИЗДЕРЖКИ, СВЯЗАННЫЕ С ОТКРЫТИЕМ И ОБСЛУЖИВАНИЕМ АККРЕДИТИВА
  10. 9.1.4. Классификация и виды доказательств в уголовном судопроизводстве
  11. 24.3. Расчеты платежными поручениями и по аккредитиву
  12. ПРОВЕРКА УСЛОВИЙ КОНТРАКТА И АККРЕДИТИВА
  13. § 1. Понятие, классификация и виды правоотношений по социальному обеспечению. Их общая характеристика
  14. КЛАССИФИКАЦИЯ ВИДОВ КРИМИНАЛИСТИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ. НОВЫЕ ВИДЫ ЭТОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ
  15. 7.1. Сущность и виды рядов динамики Характеристика и классификация динамических рядов