6.4. ВАЛЮТНЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОНТРОЛЬ

Сначала ищешь справедливость, а потом — другое место работы.

П. С. ТАРАНОВ

В соответствии с валютным законодательством РФ таможенные органы осуществляют валютный контроль за перемещением через таможенную границу ценных бумаг в российской валюте, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств.

Акты, смягчающие или отменяющие ответственность за нарушение таможенных правил, имеют обратную силу, т. е. распространяются и на правонарушения, совершенные до издания этих актов. Акты, усиливающие ответственность за нарушение таможенных правил, обратной силы не имеют (ст.

а) активное способствование разрешению дела;

б) добровольное устранение вредных последствий правонарушения;

в) свершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

г) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости.

Обстоятельствами, отягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются:

а) повторное в течение года совершение нарушения таможенных правил;

б) совершение нарушения таможенных правил лицом, ранее совершившим контрабанду;

в) вовлечение несовершеннолетнего в совершение нарушения таможенных правил;

г) совершение нарушения таможенных правил группой лиц;

д) совершение нарушения таможенных правил в условиях стихийного бедствия или при других чрезвычайных обстоятельствах.

За совершение нарушений таможенных правил налагаются следующие виды взысканий: 1)

предупреждение; 2)

штраф; 3)

конфискация товаров и транспортных средств, являющихся объектами нарушения таможенных правил; товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу РФ с сокрытием предметов, являющихся объектами нарушения таможенных правил; 4)

взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил; 5)

конфискация транспортных средств, на которых перевозились товары, являющиеся непосредственными объектами нарушения таможенных правил.

Взыскание стоимости товаров, являющихся объектами нарушения таможенных правил, состоит в принудительном изъятии денежной суммы, составляющей рыночную цену таких товаров и транспортных средств на день обнаружения правонарушения, и применяется в качестве основного или дополнительного взыскания.

Виды нарушений таможенных правил

Перемещение товара без разрешения таможенного органа РФ

Перемещение товаров и транспортных средств через границы зоны таможенного контроля и в ее пределах без разрешения таможенного органа РФ, либо совершение иных действий, нарушающих режим зоны таможенного контроля, влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере до десятикратного установленного законом МРОТ.

Неуведомление таможенных органов РФ о ввозе товаров в таможенную зону России

Неуведомление таможенного органа РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ о пересечении таможенной границы РФ влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере до трехкратного установленного законом МРОТ.

Неуведомление или недостоверное уведомление о намерении вывезти товары за пределы таможенной территории России

Неуведомление таможенного органа РФ о намерении вывезти товары за пределы таможенной территории РФ влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере до трехкратного установленного законом МРОТ.

Непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы Непринятие в случае аварии или действия непреодолимой силы мер для обеспечения сохранности принятых к доставке в определенное таможенным органом РФ место или перемещаемых транзитом товаров и транспортных средств, допущение какого-либо неразрешенного их использования, несообщение в ближайший таможенный орган РФ об обстоятельствах дела о местонахождении таких товаров и транспортных средств либо необеспечение их перевозки в ближайший таможенный орган РФ или доставки должностных лиц этого органа к местонахождению товаров и транспортных средств — влечет наложение штрафа в размере от 2 до 10% стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения.

Непредставление товаров и транспортных средств в место доставки и невручение документов на них

Непредставление в месте доставки товаров и невручение документов на них таможенному органу РФ влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере до пятикратного установленного законом МРОТ.

Утрата или недоставление в таможенный орган РФ товаров и документов на них

Утрата или недоставление в определенное таможенным органом РФ место доставки товаров, находящихся под таможенным контролем, влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100% стоимости товаров, являющихся объектами правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо с взысканием стоимости этих товаров или без таковой.

Утрата или недоставление принятых для вручения таможенному органу РФ таможенных или иных документов на товары, находящиеся под таможенным контролем, влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере от 3 до 50% стоимости товаров, на которые были утрачены или не были доставлены документы.

Несоблюдение установленного таможенным органом РФ срока доставки товаров, транспортных средств и документов на них влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере от двухкратного до десятикратного установленного законом МРОТ.

Нарушение порядка производства таможенного оформления

Нарушение порядка производства таможенного оформления, т.

Неправомерные операции с товарами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими

Проведение операций с товарами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими в нарушение установленных требований и условий влечет наложение штрафа в размере от 10 до 100% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения.

Транспортировка, погрузка, выгрузка, перегрузка, исправление повреждений упаковки, упаковка, переупаковка или принятие для перевозки товаров, находящихся под таможенным контролем, взятие проб и образцов таких товаров, вскрытие помещений и других мест, где могут находиться указанные товары, без разрешения таможенного органа РФ влечет наложение штрафа в размере от десятикратного до двадцатикратного установленного законом МРОТ.

Изменение, уничтожение, повреждение либо утрата средств идентификации

Изменение, уничтожение, повреждение либо утрата средств идентификации, примененных таможенным органом РФ, влечет наложение штрафа в размере от десятикратного до двадцатикратного установленного законом МРОТ.

При нарушении порядка декларирования товаров, т. е. несоблюдении установленных требовании о форме и месте декларирования, о процедуре его производства (в том числе об использовании при декларировании временной, неполной или периодической таможенной декларации), на нарушителя может быть наложено предупреждение либо штраф в размере от двухкратного до пятикратного установленного законом МРОТ.

Нарушение сроков представления таможенному органу РФ таможенной декларации, документов

Непредставление таможенному органу РФ в установленные им сроки таможенной декларации на товары, а равно необходимых для таможенных целей документов влечет наложение штрафа в размере до пятикратного установленного законом МРОТ.

Непредставление таможенному органу РФ отчетности и несоблюдение порядка ведения учета

Непредставление таможенному органу РФ в установленном порядке необходимой отчетности о ввозимых и вывозимых товарах, находящихся под таможенным контролем либо на территории свободных таможенных зон и свободных складов, а равно несоблюдение порядка ведения учета таких товаров влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере от пятикратного до пятнадцатикратного установленного законом МРОТ.

Нарушение порядка помещения товаров на хранение, их хранения и проведения операций с ними

Нарушение порядка помещения товаров на хранение и их хранения, т.

Невывоз за пределы таможенной территории РФ либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств

Невывоз за пределы таможенной территории РФ ранее ввезенных товаров и транспортных средств если такой вывоз является обязательным, либо невозвращение на таможенную территорию РФ ранее вывезенных товаров и транспортных средств, если такое возвращение является обязательным, в установленные сроки при отсутствии признаков контрабанды влечет наложение штрафа в размере от 100 до 200% стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией либо с взысканием стоимости этих товаров и транспортных средств.

Представление таможенному органу РФ поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путем, либо документов, относящихся к другим товарам, в качестве подтвержд ния обратного вывоза или обратного ввоза либо невозможности этого по причинам уничтожения или утраты товаров вследствие аварии или действия непреодолимой силы, естественного износа или убыли либо выбытия их из владения в связи с неправомерными действиями органов и должностных лиц иностранного государства, при отсутствии признаков контрабанды влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией либо с взысканием стоимости этих товаров и транспортных средств.

Неправомерные операции с товарами, помещенными

под определенный таможенный режим, изменение их

состояния, пользование и распоряжение ими

Согласно ст. 273 ТК РФ проведение операций с товарами, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими не в соответствии с их таможенным режимом, а равно несоблюдение иных ограничений, требований и условий таможенного режима, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями ТК РФ, влечет наложение штрафа в размере от 10 до 200% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо с взысканием стоимости таких товаров или без такового.

Перемещение через таможенную границу РФ товаров, в отношении которых применяются меры экономической политики и другие ограничения, в нарушение установленного порядка применения этих мер и ограничений, за исключением случаев, предусмотренных другими статьями ТК РФ, при отсутствии признаков преступления влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией либо с взысканием стоимости таких товаров (ст.

Перемещение через таможенную границу РФ физическим лицом под видом товаров не для коммерческих целей товаров, в действительности предназначенных для ведения производственной или иной коммерческой деятельности, при отсутствии признаков преступления

а

влечет наложение штрафа в размере от 100 до 200% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения.

Перемещение товаров через таможенную границу РФ вне определенных таможенными органами РФ мест или вне установленного времени производства таможенного оформления, при отсутствии признаков контрабанды влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с конфискацией этих предметов или взысканием их стоимости, либо влечет конфискацию товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с конфискацией транспортных средств, на которых перевозились такие товары, либо влечет взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с конфискацией транспортных средств, на которых перевозились такие товары.

Перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ с обманным использованием документов или средств идентификации

Перемещение через таможенную границу России товаров и транспортных средств с представлением таможенному органу РФ в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих недостоверные сведения, либо документов, относящихся к другим товарам, а также использование поддельного средства идентификации либо подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам, при отсутствии признаков контрабанды влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией или с взысканием стоимости таких товаров.

Недекларирование или недостоверное декларирование товаров

Недекларирование или недостоверное декларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу России, сокрытие сведений, необходимых для таможенных целей, влечет наложение штрафа в размере от 100 до 200% стоимости товаров, являющихся непосредственными объ ектами правонарушения, с их конфискацией или без таковой, либо с взысканием стоимости таких товаров.

Заявление недостоверных сведений, которые не влияют на принятие таможенным органом РФ решения о перемещении товаров через таможенную границу России, помещении их под запрашиваемый таможенный режим, размере таможенных платежей, влечет предупреждение либо наложение штрафа в размере до трехкратного установленного законом МРОТ.

Транспортировка, хранение, приобретение товаров, ввезенных на таможенную территорию России помимо таможенного контроля, либо с сокрытием от такого контроля, либо недекларированных или недостоверно декларированных, пользование или распоряжение этими товарами влечет наложение штрафа в размере от 50 до 200% стоимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонарушения, с их конфискацией или без таковой, либо с взысканием стоимости таких товаров или без такового (ст. 280 ТК РФ).

Заявление в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров или заявление иных неверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера, влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% суммы неуплаченных таможенных платежей.

Согласно ст. 284 ТК РФ, неуплата таможенных платежей в установленные сроки при отсутствии признаков преступления влечет наложение штрафа в размере от 100 до 300% суммы неуплаченных таможенных платежей.

Незаконное осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика либо нарушение условий такой деятельности

Осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика без лицензии ГТК РФ либо использование таможенным перевозчиком лицензии, полученной в результате представления ГТК РФ документов, содержащих недостоверные сведения, влечет наложение штрафа на таможенного перевозчика в размере от пятидесятикратного до двухсотпятидесятикратного установленного законом МРОТ с отзывом лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика или без ее отзыва.

Использование таможенным перевозчиком или его работниками сведений, составляющих охраняемую законом тайну или конфиденциальную информацию, в собственных целях, разглашение и передача третьим лицам, включая не уполномоченные на то государственные органы, таких сведений влечет наложение штрафа на таможенного перевозчика в размере от пятидесятикратного до двухсотпятидесятикратного установленного законом МРОТ с отзывом лицензии на осуществление деятельности в качестве таможенного перевозчика, а на работника — от десятикратного до стократного установленного законом МРОТ.

Если таможенная служба РФ предъявила участнику ВЭД обвинения о нарушении какого-либо таможенного права, то участнику необходимо требовать составления должностным лицом таможенного органа протокола по форме, устанавливаемой ГТК РФ, в котором должны быть указаны:

а) дата и место его составления;

б) должность, фамилия, имя, отчество должностного лица, составившего протокол;

в) необходимые для рассмотрения дела сведения о привлекаемом к ответственности за нарушение таможенных правил лице, если оно установлено;

г) место, время совершения и существо нарушения таможенных правил;

д) статья ТК РФ, предусматривающая ответственность за данное нарушение таможенных правил;

е) фамилии и адреса свидетелей, если они имеются;

ж) объяснение лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

з) сведения о товарах, транспортных средствах, документах и иных предметах, изъятых на основании ст. 337 ТК РФ, и иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Протокол подписывается составившим его должностным лицом, а также привлекаемым к ответственности за нарушение таможенных правил лицом, а при наличии свидетелей протокол подписывается также и этими лицами.

Лицо, рассматриваемое в качестве нарушителя таможенного правила, может отказаться от подписания протокола и вправе изложить свою точку зрения по содержанию дела и протокола, а также вправе изложить мотивы отказа от его подписания. Копия протокола должна вручаться под расписку или высылаться лицу, привлекаемому к ответственности за нарушение таможенных правил (ст. 299 ТК РФ).

Права лица, привлекаемого к ответственности за на

рушение таможенных правил

Согласно ст. 308 ТК РФ участник ВЭД, привлекаемый к ответственности за нарушение таможенных правил, вправе:

а) знать, за какое нарушение таможенных правил он привлекается к ответственности;

б) знакомиться с материалами дела после окончания его производства и во время его рассмотрения, делать выписки из них;

в) давать объяснения;

г) представлять доказательства;

д) заявлять отводы и ходатайства;

е) при рассмотрении дела и его производстве пользоваться услугами адвоката или юридической помощью иного лица;

ж) пользоваться родным языком или другим языком, которым оно владеет, если он относится к числу распространенных, а также услугами переводчика;

з) обжаловать постановление по делу.

При производстве по делу о нарушении таможенных правил и его рассмотрении подлежат доказыванию:

а) событие правонарушения (время, место, способ и другие обстоятельства совершения нарушения таможенных правил);

б) факт совершения нарушения таможенных правил участником ВЭД;

в) обстоятельства, влияющие на степень и характер ответственности лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

г) причины и условия, способствовавшие совершению нарушения таможенных правил.

Доказательствами по делу о нарушении таможенных правил являются составленные в порядке, предусмотренном ТК РФ, протоколы и другие документы, удостоверяющие обстоятельства и факты, установленные при проведении таможенного контроля и производстве таможенного оформления.

Вещественными доказательствами по делу о нарушении таможенных правил служат товары, являвшиеся непосредственными объектами такого правонарушения; документы и средства идентификации, использованные для незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ.

Вещественные доказательства приобщаются к делу о нарушении таможенных правил. Они должны быть подробно описаны в протоколах о нарушении таможенных правил и при изъятии товара и по возможности опечатаны.

Должностное лицо таможенного органа РФ, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, обязано принять все меры к обеспечению сохранности вещественных доказательств до окончательного разрешения дела. Вещественные доказательства хранятся до истечения сроков обжалования постановления таможенного органа РФ по делу о нарушении таможенных правил или до принятия решения вышестоящим таможенным органом РФ, районным (городским) народным судом или арбитражным судом, рассматривавшими жалобу на постановление таможенного органа РФ по делу о нарушении таможенных правил.

Вещественные доказательства, которые в соответствии с постановлением таможенного органа РФ по делу о нарушении таможенных правил подлежат конфискации, конфискуются в порядке, предусмотренном ст. 380 ТК РФ. Вещественные доказательства, в отношении которых не было вынесено постановление об их конфискации, однако не могущие по закону находиться во владении данного лица, подлежат отчуждению в трехдневный срок в соответствии с законодательством России.

Остальные вещественные доказательства помещаются таможенным органом РФ на склад временного хранения с уведомлением об этом лица, у которого они были изъяты. Срок временного хранения в этом случае не может превышать шести месяцев со дня направления уведомления.

Вещественные доказательства, подвергающиеся быстрой порче, после осмотра возвращаются лицу или передаются соответствующим предприятиям, учреждениям и организациям для использования по назначению. Вопрос о возврате стоимости таких предметов, вырученной от их реализации, решается в соответствии с принятым по делу о нарушении таможенных правил решением.

Оценка товаров, изъятых в соответствии с ТК РФ, производится таможенным органом РФ на основании государственных регулируемых цен, если они для таких товаров установлены, а в других случаях — на основании свободных (рыночных) цен. При решении вопроса об изъятых товарах, о залоге товаров, об имуществе, на которое наложен арест, являющихся средствами обеспечения взыскания штрафа или стоимости товаров, должностное лицо таможенного органа РФ, рассматривающее дело о нарушении таможенных правил, должно руководствоваться следующими положениями.

При обоснованном изъятии товаров, их залоге или наложении ареста на имущество для обеспечения взыскания штрафа или стоимости товаров такие предметы возвращаются лицу, у которого они были изъяты, залогодателю или лицу, у которого они находились в момент наложения ареста, в течение двух месяцев после уплаты причитающихся сумм; гарантия, выданная для этих целей, после уплаты причитающихся сумм прекращает свое действие, а суммы, внесенные на депозит, используются для уплаты причитающихся платежей.

Если предметы не будут востребованы указанными лицами после уплаты причитающихся сумм в течение двух месяцев со дня направления им соответствующего уведомления, такие предметы помещаются на склад временного хранения.

При неуплате причитающихся сумм вопрос об изъятых товарах, о залоге или об имуществе, на которое был наложен арест, являющихся средствами обеспечения взыскания штрафа или стоимости товаров а также об исполнении гарантии, выданной для этих целей, и использовании сумм, внесенных на депозит, решается в порядке, предусмотренном ТК РФ.

При необоснованном изъятии товаров и транспортных средств, их залоге, внесении сумм на депозит или наложении ареста на имущество для обеспечения взыскания штрафа или стоимости товаров такие предметы и суммы после установления необоснованности указанных действий возвращаются соответственно лицу, у которого они были изъяты, залогодателю, плательщику или лицу, у которого они находились в момент наложения ареста, а гарантия, выданная для этих целей, прекращает свое действие с момента установления необоснованности требования о ее представлении.

Если предметы не будут востребованы указанными лицами в течение двух месяцев со дня направления им соответствующего уведомления, они помещаются на склад временного хранения. Срок временного хранения в этом случае не может превышать шести месяцев со дня направления уведомления.

Если предмет залога или имущество, на которое был наложен арест, оставались во владении залогодателя или лица, на чье имущество был наложен арест, все запреты и ограничения, установленные таможенным органом РФ на пользование и распоряжение такими предметами, теряют силу после уплаты причитающихся сумм либо после установления необоснованности залога или ареста.