<<
>>

Ставки налогообложения в различных странах ОЭСР и в России (1994 г., %)*

Данные показывают, что развитые западные страны осуществляют налоговую политику в целом по единым или, во всяком случае, близким правилам. Практика выработала оптимальные соотношения между ставками различных видов налогов: максимальный уровень подоходного налога составляет в среднем 40-50%, корпорационного - 35-45%, средняя ставка налога на добавленную стоимость - 12-18%.

Такое положение не исключает, конечно, определенные отклонения, вызванные спецификой той или иной страны.

Например, заметно существенное различие между максимальными ставками подоходного налога в Англии (40,0%) и Японии (65,0%). Наибольший разрыв в высших ставках корпорационного налога наблюдается между Англией (33,0%) и Италией (52,2%). Особенно заметная дифференциация в отношении налога на добавленную стоимость. Так, в Швеции ставка достигает 25,0%, а в Японии - всего 3,0%.

Говоря об особенностях влияния налоговой политики на общеэкономические показатели, следует не упускать из виду один экономический аспект. Он получил название "эффект запаздывания" и выражается в том, что требуется определенное время, чтобы вмешательство финансовой политики смогло вызвать ожидаемое изменение в экономике.

На степень регулирующей роли налогов влияет, причем достаточно двойственно, еще одно обстоятельство. В процессе сбора налогов встречаются случаи ухода субъектов экономики от налогообложения. Недоплата налогов может происходить в двух вариантах: в легальной и нелегальной формах. Легальный вариант предполагает использование налогоплательщиком системы льгот или определенной степени условности нормативных предписаний (реальная жизнь, как известно, всегда сложнее любого предписания, выполненного в виде обобщенной схемы).

Существуют, например, следующие легальные формы снижения налогообложения:

- уклонение от налога за счет отказа от сферы деятельности или объекта потребления, облагаемых высоким налогом. В федеративном государстве, например, налогоплательщик может перенести свою головную организацию в другой административный район путем создания там филиала. На международном уровне это выражается в стремлении разместить штаб-квартиру компании в так называемом налоговом оазисе. Налогоплательщик может отказаться также от потребления товара, облагаемого высоким налогом, в пользу другого товара;

- компенсация налоговых изъятий. С помощью повышения производительности труда и снижения издержек налогоплательщик-предприниматель стремится сохранить должный уровень чистой прибыли. Домашние хозяйства достигают той же цели за счет дополнительной работы;

- переложение ноши налога на других участников экономического процесса через цену.

58

В развитых странах широко распространена сеть частных финансовых экспертов, задача которых - оказание помощи (на платной основе) юридическим и физическим лицам по легальным методам сокращения налоговых платежей.

<< | >>
Источник: В.М. Соколинский. Государство и Экономика. Учебное пособие по курсу "Экономическая политика" ("Макроэкономика ") Москва. 1996

Еще по теме Ставки налогообложения в различных странах ОЭСР и в России (1994 г., %)*:

  1. Ставки налогообложения в различных странах ОЭСР и в России (1994 г., %)*
  2. § 6. Подотрасли международного экономического права
  3. Глава 7 НА ПОРОГЕ ГЛОБАЛЬНОГО ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА
  4. §1. Цели принятия правил налогообложения КИК