Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)
Общественная опасность данного преступления заключается в том, что в результате его совершения причиняется вред интересам государства. Б.В. Волженкин применительно к вопросу о причинах введения данной статьи в УК РФ указывал, что "положение о необходимости обязательного возврата из-за границы средств в иностранной валюте было введено в интересах развития экономики России, защиты внутреннего рынка от импортируемой инфляции, недопущения сокращения валютных резервов и их пополнения, стабилизации курса рубля, создания условий для его конвертируемости" . -------------------------------- Там же. С. 643. А. Струкова, исследовавшая вопрос общественной опасности данного преступления, указывает, что общественная опасность рассматриваемого преступления, как и иных преступлений, по конструкции объективной стороны относимых к категории формальных, заключается в самом посягательстве на объект преступления. При этом размеры утечки валюты из страны настолько значительны и, соответственно, степень общественной опасности самого деяния настолько велика, указывает автор, что законодатель предусмотрел возможность уголовной ответственности в случае совершения самого деяния. Вследствие этого автор считает, что рассматриваемый состав ближе к преступлениям против порядка управления, и целесообразно включить его в гл. 32 УК РФ "Преступления против порядка управления" . -------------------------------- Струкова А. Общественная опасность невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте // Законность. 2000. N 11. Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие интересы государства в валютной сфере. Схожей позиции придерживается М.Ю. Ботвинкин, считающий, что непосредственным объектом преступления является установленный порядок обязательного возвращения из-за границы средств в иностранной валюте . -------------------------------- Особенная часть Уголовного кодекса Российской Федерации: Комментарий, судебная практика, статистика / Под общ. ред. В.М. Лебедева; отв. ред. А.В. Галахова. М., 2009. С. 422. Предметом преступления являются денежные средства в иностранной валюте. Согласно ФЗ от 10 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле", иностранная валюта это: а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах . -------------------------------- СЗ РФ. 2003. N 50. С. 4859. Объективная сторона преступления заключается в деянии в форме бездействия - невозвращение в крупном размере из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации. Под невозвращением средств в иностранной валюте в данном случае следует понимать уклонение от их перечисления в соответствующий банк, совершенное в любой форме. Обязательным признаком деяния является его совершение в крупном размере, под которым согласно примечанию к данной статье понимается сумма средств в иностранной валюте, превышающая 30 млн. рублей. В юридической литературе справедливо указывается на некорректность законодательного использования термина "невозвращение" применительно к средствам в иностранной валюте, ввиду того что в обычном понимании термин "невозвращение" предполагает совокупность двух взаимосвязанных действий - сначала направления средств за границу, а затем их невозврата, в то время как согласно данной статье, вполне достаточно лишь последнего. При этом валютная выручка чаще всего образуется не в России, а на территории зарубежного государства, в котором резидент российского валютного законодательства осуществляет свою внешнеэкономическую деятельность . -------------------------------- См.: Лопашенко Н.А. Указ. соч. С. 568; Михайлов В.И., Федоров А.В. Таможенные преступления: уголовно-правовой анализ и общие вопросы оперативно-розыскной деятельности. СПб., 1999. С. 95 - 96. И.А. Клепицкий верно подмечает, что ответственность за данное преступление возможна только в том случае, если у лица была реальная возможность репатриировать указанные денежные средства в иностранной валюте . -------------------------------- Клепицкий И.А. Указ. соч. Согласно ст. 19 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", посвященной вопросам репатриации резидентами иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности, резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить: - получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них; - возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации в следующих случаях: 1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет; 2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках; 3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий; 4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории Российской Федерации услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации-резиденты; 5) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами; 6) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций-резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций. В.Д. Ларичев выделяет целый ряд способов совершения данного преступления: - экспортная выручка за поставленную продукцию зачисляется на специальные счета банков в странах с жесткой системой сохранения банковской тайны; - часть валютной выручки зачисляется на закрытые счета в зарубежных банках, а остальная часть валюты без возвращения ее в Россию используется для закупки товаров и ввоза их в страну; - намеренно занижаются цены на экспортируемую продукцию или сырье с последующей доплатой покупателем при получении товара и переводом разницы на счет отправителя в зарубежном банке; - валюта переводится за рубеж в качестве предоплаты за якобы ожидаемую по заключенному контракту поставку товаров, при этом никаких поставок не планируется и переведенные средства будут разделены между участниками сделки; - используется сеть дочерних и оффшорных компаний, принадлежащих одной компании в России, где закупается товар и сырье, которые затем продаются за валюту своей же офшорной компании по минимальной цене. После чего товар перепродается третьей компании по среднемировой цене, а полученная разница остается за рубежом и т.д. -------------------------------- Более подробно см.: Ларичев В.Д. Преступления в кредитно-денежной сфере и противодействие им. М., 2000. С. 136 - 140. Состав преступления является формальным, т.е. окончен с момента истечения срока для исполнения обязанности по перечислению денежных средств в иностранной валюте (преступление носит длящийся характер). Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо осознает общественную опасность и незаконность своих действий и желает их совершить . -------------------------------- Иной точки зрения придерживаются И. Пастухов и П. Яни, которые пишут, что для признания невозврата валюты преступлением достаточно установить неопределенный (могущий быть как прямым, так и косвенным) умысел на совершение соответствующего валютного правонарушения. См.: Пастухов И., Яни П. Невозвращение валюты из-за границы: проблемы квалификации // Законность. 1999. N 5. Субъект преступления специальный - руководитель организации, на которой лежит обязанность по перечислению средств на счета в уполномоченный банк Российской Федерации.