12. 5. Устойчивость дохода фирмы и стратегические решения

Рост и выживание предприятия зависит не только от внутренних факторов, но и от внешних, от тех условий, с которыми придется столкнуться в будущем. Отсюда необходимы постоянные изменения и нововведения в деятельность фирмы. Только находясь в режиме постоянного обновления - технологического, организационного, экономического, - предприятие может выжить, укрепить свои позиции на внутреннем и внешнем рынке.

Развитие предприятия и достижение коммерческого успеха означает не только удачный сбыт производимых продуктов, но и планирование и разработку новых видов продуктов. Однако важно иметь в виду, что заниматься новыми продуктами имеет смысл после того, как использованы все возможности существующей производственной программы, ибо последняя является основным источником самофинансирования, поддержания жизни предприятия. И лишь когда прежняя программа не позволяет достигать намеченных целей, а это выясняется, в частности, в процессе проведения анализа дея

162

тельности предприятия, необходимо активизировать планирование и развитие нового продукта, а соответственно, и нового производства.

Разработка нового продукта означает новое направление или новую сферу деятельности предприятия. Прежде чем принять окончательное решение о разработке нового продукта, нужно внимательно продумать все "за" и "против". Новый продукт - это не только возможность получить высокую прибыль, но и вероятность потерпеть убытки.

Следует учитывать следующее: Новый продукт должен быть действительно перспективным продуктом.

Новые сферы деятельности отличаются поначалу отсутствием прибыли, высокими затратами на маркетинг, большими расходами на исследования.

Характерным признаком новых сфер деятельности является постепенное замедление инвестиционной активности по мере увеличения загрузки производственных мощностей.

Определив перспективный продукт, нужно заняться выявлением необходимого объема его производства.

Решение поставленной цели возможно с помощью обратной задачи. Суть решения состоит в определении минимальных издержек производства на единицу продукции. Для этого на "входе" задаются определенные значения показателей (цена, количество, трудоемкость) для прогнозируемого периода. На "выходе" должен быть желаемый прирост прибыли. Заложив данные в компьютер, и проведя соответствующее преобразование, получаем матричную таблицу возможных вариантов себестоимости единицы продукта при различных колебаниях цены и произведенного количества этого продукта.

162

Следующим шагом в процессе моделирования является оптимизация элементов затрат на производство. Осуществляется таким же образом, как и в целом по всему продукту.

Решать данную задачу можно и графическим способом. В этом случае на дисплее компьютера с помощью движения курсора можно находить оптимальные варианты прироста производительности, возмещения затрат и прибыльности. Достоинство этого метода состоит в многовариантной и оперативной проработке управленческих задач для руководителя и нахождение оптимального решения.

Основная часть процесса моделирования состоит в разработке конкретных мероприятий по повышению эффективности производства, связанных с выбранным предпочтительным вариантом развития предприятия.

При этом следует учитывать, что экономические расчеты дают лишь количественную оценку. Последнюю необходимо обязательно дополнить критической качественной оценкой - анализом событий, характеризующих отдельные виды деятельности. Рассмотрим в таблице 5.2. представленную схему критического анализа, проводимого в два этапа.

Таблица 5.2

Схема критического анализа Критерий Критическая оценка существующего положения Анализ вариантов решений

Описание существующего положения Обоснование Сравнение вариантов Выбор оптимального варианта 1.

Продолжение таблицы 5.2 2. Вход Каковы входы

обследуемой

системы? Почему именно эти входы? Какие еще входы можно использовать? Какие входы следует использовать? 3. Процесс Каким образом

осуществляется

действие? Почему действие осуществляется именно таким образом? Как еще можно осуществить действие? Как следует осуществлять действие? 4. Время Когда осуществляется действие? На каком этапе процесса? Почему в данный момент? Когда еще может быть осуществлено данное действие? Когда следует осуществить данное действие? 5. Оборудование При помощи какого оборудования осуществляется действие? Почему используется данное оборудование? Каким еще оборудованием можно воспользоваться? Какое оборудование следует использовать? 6. Кадры Кто участвует в действии? Почему именно эти исполнители? Кто еще может участвовать в данном действии? Кто должен принимать участие? 7. Выход Каковы выходы

обследуемой

системы? Почему именно эти выходы? Какие еще выходы могут осуществляться? Какие выходы должны осуществляться? Первый этап состоит в объективной, критической оценке существующего положения дел. Второй - в анализе вариантов решения проблем, выявившихся на первом этапе. На заключительном этапе предполагается многовариантная проработка решений проблем первого этапа. В ходе обобщения определяются мероприятия по повышению прибыли предприятия при низких издержках.

Современная информатика позволяет решать указанную задачу с помощью готовых компьютерных программ. Здесь не надо ничего изобретать. Достаточно обратиться к рынку программ, ну и конечно же, уметь пользоваться компьютером, владеть компьютерной грамотой.

Следует отметить, что моделирование ни в коей мере не означает отказа от практического опыта и интуиции. Напротив, использование моделей предполагает опыт и интуицию. Достаточно того, что параметры, которые вводятся в модель, часто основываются на интуитивных оценках.

164

Устойчивость дохода предприятия и его успех напрямую зависит от качества стратегических решений, которые определяют перспективы развития. Анализ изменяющихся условий и выбор направлений развития на перспективу становятся важнейшей задачей управления в условиях рынка.

Выработка стратегии управления, направленной на повышение доходности, и ее реализация включает ряд составляющих:

• оценку перспективных тенденций развития внешней среды;

• общей экономической ситуации, конкуренции и т. п.;

• выявление благоприятных и негативных для нас тенденций в развитии внешней среды;

• определение потенциальных возможностей предприятия и наиболее перспективных для повышения доходности направлений его развития;

• выработку долгосрочных задач развития предприятия;

• определение программы действия и средств ее реализации;

• отслеживание ситуации и обеспечение обратной связи для корректировки поставленных задач.

Стратегическое управление предполагает постоянный анализ как внутренних, так и внешних условий, контроль над их изменением. Необходима оценка внутреннего состояния предприятия, его сильных и слабых сторон, определение тенденций его развития. На основе этого осуществляются качественные изменения по всей хозяйственной деятельности предприятия и выявляются факторы повышения доходности предприятия. К ним относят:

внедрение маркетинговых исследований;

разработка новых видов продукции и повышение ее качества;

развитие НИОКР;

совершенствование системы управления предприятием;

кадровая политика;

финансовая политика предприятия.

164

В условиях рынка предприятие не сможет добиться устойчивого роста дохода без маркетинговых исследований. Предприятие должно производить то, что будет продано на рынке. Маркетинг позволяет выявить запросы потребителей на рынке, организовать производство необходимой продукции, обеспечить бесперебойное движение товара к потребителю, максимизировать прибыль и обеспечить устойчивый рост доходов предприятия.

Разработка новых видов продукции поможет контролировать ситуацию на рынке в будущем, активно формировать новые рынки.

Новые виды продукции могут позволить нам снизить издержки и повысить эффективность, новая продукция дополняет ассортимент производимых нами товаров, предприятия, обновляющие свою продукцию, никогда не будут захвачены врасплох, когда спрос на существующую продукцию неожиданно упадет.

Идеи о новых товарах можно почерпнуть на самом предприятии на основе изучения отчетов отдела сбыта, предложений и жалоб клиентов, предложений сотрудников, отчетов о рекламации, гарантийного обслуживания.

Важное условие высокого качества продукции - развитие сферы научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок. Развитие НИОКР диктуется потребностью иметь в будущем устойчивый рост дохода. Если предприятие не заботится о НИОКР, то новая волна конкуренции накроет его. НИОКР создает основу для постоянного обновления выпускаемой продукции и совершенствования ее технико-экономических характеристик.

В современных условиях одним из ключевых моментов, оказывающих огромное влияние на устойчивость дохода предприятия, является постоянное совершенствование системы управления. Система управления должна наи

165

более оптимально сочетать элементы централизации и самостоятельности. При ярко выраженной децентрализованной системе управления все решения предаются отдельным подразделениям. В этом случае стратегическое решение превращается в сумму решений отдельных подразделений, т. е. теряется единый подход и общая цель. Излишняя централизация оставляет руководителям подразделений очень ограниченные возможности для маневра. Важно найти оптимальное соотношение двух противоположных принципов организации управления - централизации и децентрализации.

Существенное влияние на устойчивость дохода предприятия оказывает кадровая политика, поскольку от качественного состояния персонала зависит осуществление стратегии управления. Главная функция кадровой политики состоит в организации дела так, чтобы работники умели, были заинтересованы и могли сделать больше и лучше для предприятия. Важной задачей является подготовка кадров предприятия, так как необходимо иметь хорошо образованную и высокопрофессиональную рабочую силу.

Много будет зависеть и от продуманности системы продвижения людей по службе.

Финансовая политика интегрирует всю систему предприятия в единое целое, создает движущие стимулы для его развития и упрочения своего положения на рынке. Она включает разработку основных направлений вложений средств и получение от них максимальной отдачи в текущем периоде или в перспективе.

Положение фирмы на рынке в первую очередь зависит от ее финансовой устойчивости. Фирма анализирует свое финансовое состояние для выработки своей стратегии и тактики. Этот анализ необходим для решения вопро

166

са о том, с какими предприятиями стоит вступать в деловые контакты. Его проводят банки при решении вопроса о кредитовании и фондовые биржи -при включении предприятия в список фирм, чьи ценные бумаги могут циркулировать на бирже, а также при котировке ценных бумаг. Страховые компании, в свою очередь, изучают финансовое положение предприятия при решении вопроса о страховании. С этой целью в рыночной экономике обязательной является открытая публикация финансовой отчетности фирмы, прежде всего баланса предприятия и счета прибылей и убытков.

Каждый предприниматель рано или поздно сталкивается с необходимостью анализа и оценки своей деятельности.

Систематический анализ деятельности предприятия в постоянно меняющейся рыночной среде позволит сделать его устойчиво прибыльным и конкурентоспособным.

Предпринимательская практика различает стратегический и оперативный анализы.

Стратегический анализ направлен на выявление возможных шансов и рисков, сильных и слабых сторон предприятия.

Он дает в основном качественные характеристики. Оперативный анализ дает количественную оценку, выраженную в стоимостном виде. Он включает анализ итогов деятельности предприятия, анализ издержек производства, анализ продукта.

Анализ итогов деятельности предприятия основывается на системе показателей, характеризующих конечные результаты деятельности предприятия -прибыль, объем реализованной продукции, показатели затрат и ресурсов -себестоимость, материальные затраты, фонд оплаты, численность персонала и др.

Самый простой способ оценки деятельности предприятия - сравнение фактических и плановых (нормативных) показателей. Можно сравнивать и с показателями предыдущего года.

166

Более сложный метод оценки эффективности деятельности предприятия состоит в оценке тесноты связи между затратами и результатами, между затратами и ресурсами, в оценке взаимосвязи конечных результатов деятельности. Проведение подобного анализа требует построения производственной функции. Анализ производственной функции позволяет количественно измерить влияние различных затрат на конечный результат (прибыль предприятия), оценить влияние различных факторов.

Одной из основных функций предпринимателя является анализ издержек производства. Целесообразно проводить такой анализ ежемесячно. Сравнение фактических издержек с нормативными позволяет выявить сверхнормативные потери, а значит, определить "слабые" стороны предприятия, с тем чтобы избежать подобных просчетов в будущем и внести необходимые коррективы в производственную программу.

Полезно сравнить издержки вашего предприятия с издержками двух или трех конкурентов. Это позволит выявить конкурентоспособность предприятия, определить имеющиеся резервы для снижения издержек. Этот анализ служит основанием для разработки стратегических мероприятий по снижению издержек производства и оптимизации производственной программы.

Результаты сравнительного анализа используют для достижения "идеального" состояния издержек. Практический опыт сокращения издержек показывает, что лучших результатов добиваются не при полной минимизации издержек, а при их оптимизации, когда реальное снижение издержек составляет 8090% максимально возможного. Реализация оставшихся 10% потенциальной экономии требует настолько больших затрат, что оказывается экономически невыгодной.

Для достижения наивысшей рентабельности увеличивают сбыт продукции. С этой целью активно используют рекламу, улучшают сервис, ищут те области применения продукции, в которых ее использование сопровождается наивысшим качеством.

167

Для оптимизации финансового положения совершенствуют управление запасами с целью их снижения, сокращают оборотные средства.

Такой анализ недостаточен для оценки деятельности предприятия. Необходим более точный анализ эффективности работы предприятия, сопоставление затрат и результатов.

На конечные результаты деятельности предприятия влияют две составляющие: внутренние организационно-экономические факторы и внешние, или рыночные, условия.

Первая составляющая включает в себя изменения производительности труда, технической характеристики производства, способа организации, то есть то, что подвластно предпринимателю. Вторая составляющая включает изменения, не зависящие, либо мало зависящие от предпринимателя, главным образом, изменения цен. С одной стороны, это цены на ресурсы, с другой стороны - цены на изготавливаемый продукт, которые меняются в зависимости от соотношения спроса и предложения. Эффективность рассчитывается как соотношение стоимости реализованной продукции к затратам на их производство. Стоимость реализованной продукции зависит от объема произведенной и реализованной продукции и изменения цены продукта. При производстве нескольких видов продукции сумма реализации зависит от ассортимента и удельного веса каждого продукта в общем объеме выпуска.

Анализ делает наглядным основные источники сверхнормативных потерь, позволяет сопоставить различные варианты технологического процесса, найти выгодный ассортимент и обеспечить максимальную прибыль.

Получение максимальной прибыли невозможно без анализа существующего положения продукта на рынке сбыта. Целью такого анализа является информация о сегментах рынка, преимуществах продукции по сравнению с конкурентами и выработка рыночной стратегии предприятия.

Для выявления конкурентных преимуществ выпускаемого продукта проводят сравнительный анализ по показателям, характеризующим качество продукции. При этом анализируются следующие показатели: потребность в

167

продукте, значение цены для потребителя, функции, выполняемые продуктом, сравнение с продуктом конкурента, число конкурентов на рынке, импорт, готовность потребителя платить большую цену, относительные издержки по сравнению с конкурентами.

Анализ хозяйственной деятельности должен содержать оценку финансовых позиций предприятия. Она включает анализ итогов деятельности предприятия по следующим показателям: общая оценка финансового состояния предприятия и его изменения за отчетный период; финансовая устойчивость предприятия; платежеспособность предприятия; состояние расчетов с дебиторами и кредиторами; показатели, комплексно характеризующие хозяйственную деятельность предприятия.

Указанная информация необходима как самому предприятию, так и его деловым партнерам для корректировки стратегии.

Основным источником информации о предприятии являются годовые отчеты, бухгалтерский баланс, счет прибылей и убытков.

Бухгалтерский баланс отражает в денежной оценке имущество предприятия по составу и источники его финансирования на определенный период. Стоимость имущества и долговые права, которыми располагает предприятие на определенный период, представляет актив баланса. Источники собственных средств, а так же обязательства предприятия по кредитам, займам и кредиторской задолженности представляют пассив баланса.

Рассмотрим структуру актива и пассива баланса.

В зависимости от степени ликвидности активы предприятия классифицируют на две группы: необоротные активы (иммобилизованные средства) и оборотные активы (мобильные средства). Оборотные активы более ликвидны, чем необоротные.

К иммобилизованным средствам (наименее ликвидным активам) относятся: запасы товарно-материальных ценностей и затраты; дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги), денежные средства.

168

Структуру пассива баланса представляют источники собственных средств и источники заемных средств. В свою очередь, к источникам собственных средств относятся: уставной фонд или акционерный фонд, резервный фонд и фонды накопления, целевое финансирование и поступления, нераспределенная прибыль.

К источникам заемных средств относятся: долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные кредиты и займы, кредиторская задолженность.

Такая группировка актива и пассива баланса позволяет сделать анализ финансового состояния предприятия, структуры имущества предприятия и источников его финансирования [3].

Анализ финансовой устойчивости фирмы обычно производят по форме, приведенной в приложении 1.

Литература

1. Веснин В.Р. Менеджмент для всех. - М.: Юрист, 1994.

2. Ансофф И. Стратегическое управление. - М., 1989.

3. Экономическая стратегия фирмы. / под ред. проф. Градова. - 2-е изд. - СПб: Специальная литература, 1999.

4. Бондаренко А.Ф. Социальная психотерапия личности. - К., 1992.