4. Кредитные и валютные отношения с банками

Содержание кредитного договора определяется сторонами самостоятельно, однако все требования к договорам здесь должны быть соблюдены. В качестве правового обеспечения возврата кредита обычно служат залог или гарантии третьих лиц (поручительства). Банк может выдать кредит и без обеспечения, это его риск. Но процент за кредит он возьмет обязательно, это его способ жизни.

Выдача кредита производится банком путем оплаты денежно-расчетных документов на расчетный или специальный ссудный счет предприятия. Погашение задолженности по кредитам (ссудам) также производится предприятием платежным поручением. Если предприятие не гасит кредит в срок, банк для ее списания, если бесспорное списание не было оговорено в договоре, должен обратиться в суд.

Предприятие несет ответственность за использование кредита на указанные в договоре цели. В противном случае банк применяет к нему санкции - меры кредитного воздействия. Это может быть прекращение кредитования, досрочное взыскание кредитных сумм, невыдача новых

86

кредитов. Предприятие может быть объявлено неплатежеспособным, и по предложению банка к нему могут быть приняты следующие меры:

а) реорганизация;

б) передача оперативного управления администрации, назначаемой банком.

Принципы, порядок и ответственность за осуществление валютных операций определяются законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 1992 г., а также издаваемыми на его основе нормативными актами ЦБ РФ.

Все расчеты в иностранной валюте в РФ, согласно этому закону, ведутся только через уполномоченные банки, имеющие лицензию ЦБ РФ на совершение таких операций.

Все предприятия РФ, являющиеся по закону резидентами, имеют право без специальной регистрации самостоятельно осуществлять внешнеэкономическую деятельность, для чего в уполномоченных на то банках им могут быть открыты валютные счета. Банк открывает только один валютный счет в выбранной предприятием валюте. Конверсия одной валюты в другую производится по действующему рыночному курсу. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца счета.

Все предприятия обязаны продавать часть валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке по рыночному курсу рубля. Предприятия, если им не хватает валюты для осуществления расчетов с иностранными фирмами, могут ее купить на внутреннем валютном рынке. Покупка валюты для расчетов с российскими предприятиями запрещена.

Предприятие может открыть валютный счет и за границей РФ. Однако для этого ему нужно взять разрешение в ЦБ и постоянно отчитываться перед ним за использование размещенных на нем средств.

Коммерческие банки осуществляют контроль за правомерностью проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций, за соответствием этих операций условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля.

За нарушение правил валютного контроля предусмотрена ответственность в виде:

а) взыскания в доход государства всего полученного в рамках противоправных действий;

б) уплаты штрафа обычно в такой же сумме;

87

в) лишения лицензий и разрешений на проведение валютных операций.

5. Задания на самостоятельную работу

9.1. Дайте определение понятию «банк».

9.2. На основе какой формы собственности в РФ могут создаваться банки?

9.3. Нужно ли получать лицензию для открытия коммерческого банка (КБ) и кто её выдаёт?

9.4. За счёт чьих средств формируется уставной капитал КБ?

а) привлечённых средств;

б) средств государства;

в) собственных средств.

9.5.

КБ?

а) да;

б) нет.

9.6. Какая существует разница между собственно банками и кредитными учреждениями?

а) никакой разницы;

б) разница только в названии;

в) банки осуществляют операции с юридическими и физическими лицами, а кредитные учреждения только с юридическими лицами;

г) разница состоит в размере уставного капитала.

9.7. Кто осуществляет надзор за деятельностью КБ?

а) налоговая инспекция;

б) центральный банк ;

в) государство.

9.8. Какая из перечисленных функций КБ имеет важное экономическое значение?

а) осуществление расчётов и платежей в хозяйстве;

б) эмиссионно-учредительская;

88

в) кредитование государства, предприятий и населения;

г) выпуск кредитных орудий обращения.

9.9. Кому банк вправе предоставить сведения об операциях, об остатках средств на счетах и во вкладах?

а) самим клиентам;

б) органам налоговой службы;

в) аудиторским органам;

г) следственным органам.

9.10. Что относится к наиболее ликвидным средствам КБ?

а) наличные деньги;

б) кредитные и другие краткосрочные платежи;

в) здания и сооружения;

г) средства на корреспондентском счете банка;

д) быстро реализуемые государственные ценные бумаги.

9.11. Председатель ЦБР назначается:

а) Государственной Думой;

б) Правительством;

в) Президентом РФ;

г) советом директоров банка;

д) Государственной Думой по представлению Президента.

9.12. Какая из перечисленных организационно-правовых форм может лежать в основе создания КБ?

а) государственное предприятие;

б) кооператив;

в) акционерное общество;

г) общество с ограниченной ответственностью;

д) все предыдущие ответы верны.

9.13 При каком условии предприятие становится клиентом КБ, если:

а) оно зарегистрировано;

б) у него есть лицевой счет.

9.14. Касса должна находиться:

а) в отдельном помещении;

б) в помещении бухгалтерии;

в) в помещении расчетной группы бухгалтерии.

89

9.15.

а) заклеены;

б) оборудованы решетками;

в) чисто вымытые.

9.16. С кассиром должен быть заключен:

а) договор поручения;

б) договор хранения;

в) договор о полной материальной ответственности;

г) договор подряда.

9.17. Лимит остатка кассы устанавливает:

а) главный бухгалтер;

б) руководитель предприятия;

в) руководитель по согласованию с главным бухгалтером;

г) управляющий банком;

д) обслуживающий банка по согласованию с руководителем.

9.18. Сверхлимитные средства при выдаче зарплаты хранятся в течение:

а) одного рабочего дня;

б) срока, установленного обслуживающим банком по согласованию с руководителем;

в) трех рабочих дней;

г) недели.

9.19. Исправления в кассовой книге производится путем:

а) подчистки бритвой;

б) заклеивания;

в) корректурным способом за подписью кассира и главного бухгалтера;

г) лист с ошибкой уничтожается.

9.20. Какие штрафы применяются к предприятию в случае превышения остатка кассы:

а) в пятикратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

б) в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности;

в) в размере сверхлимитной кассовой наличности;

9.21. Какие штрафы применяются к предприятию в случае осуществления расчетов наличными с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм:

90

а) в двукратном размере суммы произведенного платежа;

б) в двукратном размере суммы, уплаченной сверх предельного размера.

Подчеркните или впишите правильные ответы.

9.22. Кассовая книга (может, не может) вестись автоматизированным способом.

9.23. Приходные и расходные кассовые ордера выписываются (в бухгалтерии, кассе, дирекции) и регистрируются в журнале_.

Кассовые ордера (могут, не могут) содержать исправления, выполненные корректурным способом. Кассовая книга ведется в (одном, двух, трех) экземплярах.

9.24 По результатам проверки коммерческим банком порядка ведения кассовых операций на предприятии бал составлен акт, который направлен в налоговую инспекцию.

1) 01.03.199Х г. лимит кассы был превышен на 100руб.(установленный лимит кассы равен 100 руб.);

2) 19.03.199Х г. лимит кассы был превышен на 50 руб.;

3) 21.03.199Х г. произведен платеж наличными средствами в сумме 3200 руб. по счету № 225 от 20.03.199Х г. ЗАО «Центр», что превышает установленный предел на 200 руб.;

4) 24.03.199Х г. произведен платеж наличными средствами в сумме 3050 руб. по счету № 1831 от 22.03.199Х г. ООО «Триумф», что превышает установленный предел на 50 руб.;

5) Нарушаются правила работы с денежной наличностью: денежные средства, полученные в банке 02.03.199Х г. на хозяйственные расходы, были истрачены на выдачу заработной платы, т. е. денежные средства использовались не по целевому назначению.

Произведите расчет размеров штрафов, наложенных налоговой инспекцией на предприятие и его руководителя и запишите ответ:

- за превышение лимита кассы :_

- за превышение предела расчета наличными :_

- за нарушение правил работы с денежной наличностью штраф в размере:_

9.25. Возможно ли создание банка одним лицом: юридическим или физическим?

91

9.26. Какая классификация КБ существует по видам предоставляемых операций?

9.27. Как связана ликвидность банка со сроком, на который банк вкладывает средства?

9.28. Куда должен обратиться банк , если предприятие не гасит кредит в срок:

а) в суд ;

б) к директору предприятия ;

в) в Центральный банк России.

9.29. Что влечет за собой несоблюдение письменной формы кредитного договора ?

9.30. Современный кредитный договор содержит перечисленные ниже разделы, кроме:

а) права и обязанности банка и заемщика;

б) срок действия договора;

в) юридические адреса сторон;

г) процент инфляции на данный период;

д) порядок разрешения споров.

9.31. Имеет ли право заемщик отказаться от кредита? Если да ,то в каких случаях?

9.32. Может ли благотворительный фонд выдавать кредиты? Ответ пояснить.

9.33.

а) недвижимость ;

б) денежная сумма;

в) товар;

г) ценные бумаги;

д) все предыдущие ответы верны;

е) все предыдущие ответы неверны .

9.34. Какие банки имеют право вести валютные операции?

9.35. Кто устанавливает размер минимальной суммы вклада при открытии текущего валютного счета :

92

а) банк, в котором открывается этот счет;

б) ЦБ России;

в) вкладчик .

9.36. Уполномоченный банк А , являясь агентом валютного контроля, осуществил проверку валютных операций фирмы В, которая действует уже 6 лет(с 1992 года). Когда главного бухгалтера фирмы попросили предъявить документ за 1994 год, отражающий валютные операции, который вызывал сомнения , то руководитель фирмы В объяснил отсутствие документа тем, что в архиве их фирмы подобные документы хранятся не более 3 лет. Сумма операции в этом документе составляла 5000 USD. Банк решил взыскать с фирмы 5500 USD за отказ в предъявлении документов. Найдите неправомерные действия обеих сторон.

9.37. Предприниматель М. решил взять кредит в банке в размере 10 тысяч рублей на 6 месяцев. Был составлен кредитный договор в письменной форме, который вступал в силу с 1 декабря. В договоре было указано, что в случае невыполнения своих обязательств каждая сторона возмещает ущерб в размере 30% от суммы кредита. 2 декабря М. пришел в банк и объявил, что отказывается от кредита, тогда как банк собирался в этот день выдать М. кредит. Банк, в свою очередь, потребовал возмещения ущерба в размере 3 тысяч рублей. Кто прав?

9.38. Банк выдал своему клиенту ссуду в размере 4 тысяч рублей сроком на 2 года по ставке 150% годовых. Определить сумму накопленного долга.

9.39. Инвестор переводит $1000 в рубли по курсу 1,007. Получает капитал 1007 рублей. Этот капитал кладется на 6 месячный депозит при ставке 200% годовых. Курс доллара на день исполнения депозита равен 1,2 .Чему равен доход, полученный инвестором в долларах?

9.40. Зачем заключается договор банковского счёта ?

а) для открытия расчётного счёта;

б) для расчётного обслуживания между банком и предприятием;

в) для передачи полномочий распоряжаться счётом;

г) правильны а и б.

9.41. Согласны ли вы с утверждением: на расчётном счёте предприятия обязательно должно стоять две подписи (руководителя и главного бухгалтера)

93

а) да;

б) нет;

в) нет, если в штате не предусмотрено главного бухгалтера.

9.42. В договоре о расчётно-кассовом обслуживании указывается:

а) механизм функционирования счёта;

б) порядок открытия счёта;

в) круг операций, осуществляемых со счёта;

г) все предыдущие ответы верны.

9.43. За хранение средств в банке на этом счёте предприятию выплачивается определённый процент:

а) депозитный счёт;

б) текущий счёт;

в) расчётный счёт;

г) все предыдущие ответы верны;

д) верны только а и в.

9.44. Может ли банк использовать имеющиеся на счёте предприятия денежные средства в качестве кредитного ресурса?

а) нет, это запрещено законодательством;

б) да, но банк обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к счёту.

9.45. Основное назначение расчётного счёта это:

а) списание и поступление средств клиента, хранение и осуществление денежных расчётов;

б) хранение денежных средств;

в) внесение всех сумм, получаемых или выдаваемых по поручению банков-корреспондентов.

9.46. Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу:

а) в этот же день;

б) на следующий день;

в) в течение трёх дней;

г) все предыдущие ответы неправильны.

9.47. Платёжный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику об уплате определённой суммы через банк:

а) платёжное требование;

94

б) платёжное поручение;

в) факторинговая сделка;

г) все предыдущие ответы неправильны.

9.48. Кем не может быть открыт расчётный счёт?

а) полностью дееспособным человеком;

б) филиалом предприятия, не являющимся юридическим лицом;

в) юридическим лицом: фирмой, предприятием;

г) все предыдущие ответы правильны.

9.49. В связи с чем счёт предприятия может быть закрыт?

а) по решению собственника;

б) при отсутствии операций по счёту;

в) по решению суда;

г) все предыдущие ответы правильны;

д) правильны только а и в.

9.50. Для открытия расчётного счёта необходимо:

а) заявление в банк (для открытия расчётного счёта);

б) образцы подписей лиц, которым предоставлено право первой и второй подписи по счёту;

в) оттиск печати предприятия;

г) все предыдущие ответы верны.

9.51. Согласны ли вы с утверждением: передача полномочий распоряжаться счётом возможна.

а) да;

б) нет;

в) да, если это расчётный счёт;

г) да, если это депозитный счёт.

9.52. Какую форму расчёта целесообразнее будет использовать при нетоварной сделке?

а) торгово-комиссионную;

б) аккредитив;

в) платёжное поручение;

г) факторинг.

9.53. Сколько дней действительно платёжное поручение со дня выписки?

а) 10 дней;

95

б) 30 дней;

в) неограниченное время;

г) 3 дня.

9.54. Платёжное поручение обязательно проходит через расчётно-кассовый центр (РКЦ)?

а) да;

б) нет;

в) только в том случае, если счета плательщика и получателя находятся в разных банках.

9.55. Какой документ в обязательном порядке оформляется поставщиком в трёх экземплярах?

а) вексель;

б) аккредитив;

в) платёжное поручение;

г) платёжное требование;

д) все предыдущие ответы верны.

96