Глава 3. Теория страхового фонда

В дальнейшем советские экономисты, в частности Ф.В.Коныиин, указывали: «Возможны три основные формы организации страхового фонда: самострахование, централизованная форма и страхование»25. Одновременно в качестве основного критерия выделения страхования как самостоятельной экономической категории выделялось участие в формировании централизованного страхового фонда: «Страхование является одним из методов формирования централизованного страхового фонда для возмещения за счет страховых взносов потерь в народном хозяйстве от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также для выплат соответствующих сумм в связи с наступлением определенных событий, связанных с жизнью и трудоспособностью застрахованных»26.

Определение страхового фонда в учебнике «Страховое дело» под редакцией профессора Л. И. Рейтмана можно считать общепризнанным: «... экономическая категория страховой защиты общественного производства находит свое материальное воплощение в страховом фонде, который представляет собой совокупность различных страховых натуральных запасов и денежных страховых фондов»27.

Профессор В.В. Шахов отмечает: «Страховой фонд создается в форме резерва материальных и денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиненного обществу стихийными бедствиями, техногенными факторами и различного рода случайностями»29. Страховые фонды могут иметь различные организационные формы: фонды социального страхования (государственные); фонды самострахования; фонды страховых компаний30.

В той же мере понятие «страхового фонда» как основного для определения отношений по страхованию использовано и юридической наукой: «...существует определенная группа общественных отношений, которые возникают в процессе выполнения страховой деятельности, связанной с организацией страхового дела и непосредственным осуществлением страховой охраны производительных сил общества и защитой имущественных прав физических и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий (и некоторых других факторов) за счет специального фонда, создаваемого методом участия в его формировании (уплата страховых взносов, премий) множества заинтересованных лиц»31.

Страхование, являясь частью финансовой системы национальной экономики, должно было повторять и признаки экономической категории «финансы», выделявшиеся советскими экономистами. В частности, финансы рассматривались как целевые денежные фонды, формирующиеся государством, предприятиями и организациями. Финансы выполняют в социалистическом хозяйстве две основные функции: распределительную и контрольную. Естественно, что признаки и функции страхования, как части финансовой системы, повторяли общие признаки и функции финансов, одновременно функции страхования были дополнены предупредительной функцией, связанной с принятием мер по предупреждению наступления страховых случаев и минимации их разрушительных последствий.

Общее для рассматриваемых взглядов то, что страховой фонд выступает как некий огромный общественный склад средств и услуг: резервы, и запасы, и сбережения, и социальное обеспечение, и страхование.

В условиях многоукладной экономики, основу которой составляет предпринимательская деятельность хозяйствующих субъектов различных форм собственности, управленческие функции государства в сфере страхования и организации страховой защиты ограничены и проявляются в управлении социальными общественными рисками, определении порядка, форм и условий регулирования деятельности страхового рынка. В случае управления рисками, присущими и связанными с имущественными интересами по поводу государственной (федеральной и муниципальной) собственности и других сходных имущественных интересов, государство выступает как хозяйствующий субъект. Поэтому в национальной экономике, основанной на рыночных методах управления, выделении частной собственности и обособленности самостоятельных субъектов хозяйствования, проблема управления рисками, возмещения убытков и ущербов становится делом самостоятельных субъектов хозяйствования.

Понятие общенационального страхового фонда может иметь два толкования. Во-первых, как совокупность всех страховых фондов и резервов, сформированных в обществе; во- вторых, как совокупность средств, формируемых в целях обеспечения страховой защиты методом страхования.

Признаки страхования как метода управления рисками и метода формирования страхового фонда подробно рассмотрены нами во второй главе настоящего учебника. Такими экономическими признаками являются: (1) передача риска другому лицу; (2) возмездность, предполагающая уплату страховых взносов за принятие рисков; (3) ограниченный перечень рисков, подчиняющихся статистически вероятным распределениям убытков; (4) замкнутый характер распределения убытков; (5) эквивалентность во времени и в пространстве между страховыми взносами и страховыми выплатами; (6) уплата страховых премий и выплата страховых компенсаций в денежной форме; (7) наличие специализированной организации, созданной в целях страхования.

В качестве специализированной организации в страховании могут выступать внегосу- дарственные страховые фонды (фонды социального и пенсионного страхования), коммерческие страховые организации и общества взаимного страхования, деятельность которых основана на следовании принципам страхования.

Коммерческие страховые организации — самостоятельные субъекты предпринимательской деятельности и потому в полной мере ответственны за исполнение обязательств перед страхователями, гарантируя страховые выплаты всем имеющимся у них имуществом. Эти основания существенно изменяют понятие страхового фонда страховой организации. Действительно, независимо от того, достаточно ли средств в виде страховой премии (страховых взносов) получено страховой организацией от страхователей, заключивших договоры страхования, обязательства по страховым выплатам должны быть исполнены в полном объеме и в сроки, установленные договорами страхования. При невозможности исполнения обязательств страховая организация будет объявлена банкротом. С учетом важнейшей социальной и экономической роли страховых организаций в обеспечении непрерывности общественного воспроизводства государство устанавливает обязанность для учредителей страховых организаций инвестировать значительный по размеру первоначальный капитал, который должен служить обеспечением страховых выплат застрахованным. Более того, государство связывает возможность проведения страховой деятельности с необходимостью наделения страховой организации значительными денежными средствами, осуществляя контроль за достаточностью имеющихся средств при лицензировании страховых организаций.

Размер первоначального страхового капитала зависит от степени риска страховых операций, на проведение которых страховая организация получает государственное разрешение в виде специальной лицензии.

Таким образом, развитие современной страховой экономики вносит существенные изменения в теорию страхового фонда, и потому форма организации страховых отношений влияет на содержание понятия «страховой фонд» в зависимости от вида субъекта, обеспечивающего исполнение общественной функции управления рисками.

Образование страхового фонда только для выполнения обязательств страховой организацией перед страхователем является реализацией основного интереса лишь одной стороны страхового отношения - страхователя.

Часть страхователей получит значительно больше средств в виде страховой выплаты, чем составят размеры их взносов; другая часть страхователей получит значительно меньше, чем размер их оплаты страхования; третья часть страхователей может вообще ничего не получить, если их объекты страхования не подвергались рискам, приводящим к наступлению страховых случаев. Однако для последних вовсе не означает, что они потерпели убытки от страхования на том основании, что опасности их миновали. Во время страхового периода они имели (имеют) уверенность, что при наступлении страхового события они могут рассчитывать на удовлетворение соответствующих требований страховщиком.

Для страховщика осуществление страховой деятельности, назначение которой состоит в принятии рисков многочисленных субъектов страховых отношений и оплате страховых выплат, является формой предпринимательства. Изначально страховщиками становились люди, которые научились понимать риск, измерять его и оценивать последствия; они тем самым превратили деятельность в условиях риска в один из важнейших ускорителей прогресса современного общества. Их достижения изменили отношение к риску и направили страсть человека к игре и обогащению в русло экономического роста, подъема благосостояния и научно-технического прогресса.

Как правило, люди стремятся избежать риска, наступление которого может принести им ущерб. Осознание сколько-нибудь серьезной вероятности столкнуться с убытками подвигает человека к страхованию. «Страх перед ущербом должен быть пропорционален не только величине ущерба, но и вероятности его нанесения»35. Другими словами, гражданин, как и субъект хозяйственной деятельности, принимая деловые, социальные и личные решения, учитывает как вероятность неблагоприятного события, так и его возможные последствия.

Соединение объективных фактов и субъективных представлений служит основой для принятия решения о страховании. Чтобы человек или предприниматель стал страхователем, страховщик должен решить задачу, в которой объективные результаты измерения риска и его субъективные оценки оказались бы важны для клиента и не рассматривались им в отрыве друг от друга. В результате решения данной задачи возникает интерес к страхованию в обмен на обещание страховщика исполнить свои обязательства.

Однако основной интерес страхователя — обеспечение себя надежной страховой защитой — не может стать основным интересом страховщика, хотя и порождает соответствующий интерес последнего. Не следует забывать, что страховая организация - это коммерческое предприятие, а страхование - это вид предпринимательства, суть которого (т.е. бизнеса вообще) состоит в том, как отмечал П. Самуэльсон, «что вы вкладываете деньги сейчас, чтобы получить больше в дальнейшем. Здесь вы — заложник неопределенного будущего. Но, чтобы выиграть, нужно уметь рисковать»36.

Рисковать ради прибыли: этот важный аспект страхования не нашел отражения в приведенных определениях страхового фонда и страхования. Ведь желание рисковать, инвестировать капитал в страховую организацию, проводить операции по страхованию возникает тогда, когда собственник страхового капитала уверен, что можно получить прибыль от проведения страховой деятельности. Именно в получении прибыли в результате проведения страховых операций - основной интерес страховщика.

Возникает противоречие между основными участниками страховых отношений: страхователь уплачивает взнос в обмен на обещание получить выплату в случае наступления страхового события, страховщик аккумулирует денежные средства в уставном капитале компании с расчетом на его дальнейшее приумножение.

Другими словами, страхователь рассчитывает на деньги страховщика, аккумулированные в уставном капитале, предполагает достаточный уровень профессионализма для управления ими и надеется (за плату) на выполнение обещания о страховой выплате при наступлении страховых случаев. Страховщик же рассчитывает на деньги страхователей, составляющих важную часть его активов, предполагает минимизацию рисков и потерь при проведении страхования и надеется на прирост управляемого им капитала.

Противоречие между основными интересами страхователя и страховщика разрешается образованием страхового фонда. Страховая компания не выделяет в страховом фонде доли каждого из страхователей на случай наступления застрахованного риска. Страховой фонд служит всем страхователям данной компании: его целью является выплата по любому наступившему застрахованному риску.

Другая цель создания страхового фонда — стремление участников к его увеличению. Дисбаланс целей основных участников страховых отношений может привести к снижению или даже утрате интереса к страхованию как к важной форме компенсации ущерба, так и к виду предпринимательской деятельности. Поэтому требуется сбалансированная политика в отношении образования и использования страхового фонда на основе понимания и учета интересов основных его участников. .

Источниками страхового фонда коммерческой страховой организации являются: —

уставный капитал страховой организации, состоящий из вкладов учредителей (акционеров) страховой компании; —

поступления страховых взносов по договорам страхования и перестрахования; —

доходы от инвестиций страховых резервов и свободных собственных средств; —

иные доходы от деятельности страховщика, не запрещенной законодательством.

Страховой фонд страховщика формируется за счет денежных вкладов как самого страховщика, так и страхователей; поэтому и те и другие заинтересованы в эффективном его использовании. Но для страхователей страховой фонд - это прежде всего гарантия выполнения обязательств страховщиком по выплате при страховых случаях, и это во-первых; и только во-вторых, формируется интерес по поводу количественного роста самого страхового фонда. Напротив, для страховщика страховой фонд - это, во-первых, капитал, с помощью которого он может осуществить его прирост и получить прибыль; и только во-вторых, это — средство для выполнения обязательств перед страхователями. Интерес обеих сторон страховых отношений уравновешен: одни получают возможность за сравнительно небольшие деньги компенсировать предполагаемые потери, другие - заработать на привлеченных денежных средствах.

Различие приоритетов, безусловно, свидетельствует о наличии противоречий в процессе функционирования страхового фонда. Однако данное противоречие разрешается применением основного диалектического закона единства и борьбы противоположностей. Чтобы страховой фонд служил интересам основных его участников в равной мере, последние должны быть заинтересованы и в его приумножении, и в исполнении страховых обязательств.

В самом деле, понимание страхователем интереса страховщика в приумножении страхового фонда видится в создании им системы управления застрахованным риском, при которой вероятность наступления страхового случая существенно снижается. В свою очередь, страховщик стремится как можно быстрее исполнить требования страхователя, чтобы или не допустить сколько-нибудь долгого перерыва в производстве из-за наступившего страхового случая, или своевременно и в полном объеме получить компенсацию за причиненный ущерб или убыток. Одновременно и та, и другая сторона объективно заинтересованы в наиболее эффективном инвестировании своих активов в экономику. Тем самым обе стороны имеют положительный результат: с одной стороны, снижаются частота и размеры страховых выплат в результате мероприятий по управлению застрахованным риском, с другой стороны, снижаются убытки из-за сокращения перерыва производства в результате квалифицированных действий страховщика, а также растут доходы от инвестиций.

Таким образом, разрешение противоречий между интересами страховщика и страхователя приобретет рациональную форму, если они осознают, что удовлетворение, получаемое от каждого последующего приращения страхового фонда, меньше, чем от первого, то ущерб от наступившего застрахованного риска будет всегда превышать полезность от равного по размерам дохода от инвестиций.

Теоретическое осмысление понятия «страховой фонд» имеет большое практическое значение, поскольку во многих ранее рассматриваемых определениях понятия «страхование» его сущностью как раз и выступает страховой фонд. В свою очередь, неоднозначность понимания страхового фонда — серьезное препятствие развития страхования в России. Правильное определение сущности страхового фонда страховщика не только позволит четко представить интересы его учредителей, но и сделает его развитие объектом активной государственной политики.

Если принять структуру страхового фонда как совокупность запасных, резервных и прочих фондов, то всякое государственное решение по такой сложной структуре потребует значительно большей осторожности и времени, что серьезно замедляет процесс принятия решений. Кроме того, возникает также путаница как в понятии «страхование» и производных от него слов, так и в понятиях «резервный фонд» или «запасной фонд». Последние фонды все чаще стали именоваться страховыми фондами, подменяя тем самым возможности самих резервов и запасов страхованием. Резервные и запасные фонды существуют сами по себе и выполняют свойственные только им функции. Кроме того, резервные и запасные фонды могут выступать и нередко выступают в натуральной форме, тогда как страховой фонд - в денежной форме.

Попытка расширительного понимания страхового фонда, в который вкладывают все необходимые государственные и общественные расходы, приводит к расплывчатому пониманию этой важной категории страхования. Например, понятие «запас» характеризует количество товарной и денежной массы, предназначенных для обеспечения непрерывности производства и сбыта. Здесь речь не идет о серьезных сбоях, потерях на производстве. Запасы формируются для обеспечения нормального течения процесса производства и сбыта, предполагающего как увеличение, так и уменьшение последних: при изменении конъюнктуры рынка продавцы вбрасывают дополнительные товары на рынок либо их изымают для поддержания соответствующей цены.

Понятие «резерв» характеризует количество товарной и денежной массы, предназначенных для ее использования в непредвиденных случаях, для дополнительных расходов, которые не предусматривали использования запасов. Здесь речь идет как раз о возможных серьезных сбоях в производстве, при которых резервов может оказаться даже недостаточно, чтобы быстро компенсировать потери. Однако они должны иметься в наличии, как говорится, «на всякий случай». Например, при стихийных бедствиях необходимо возмещение потерь, средства на которые берутся из соответствующих резервов государства и хозяйствующих субъектов.

Понятие страхового фонда в современной рыночной экономике используется в различных значениях: (1) как совокупность государственных резервов на случай чрезвычайных ситуаций, страховых фондов страховых организаций в национальной экономике, фондов социального страхования и пенсионного страхования, индивидуальные резервы субъектов хозяйственной деятельности и граждан на случай непредвиденных, неблагоприятных ситуаций; (2) как совокупность страховых фондов, формируемых с использованием метода страхования, коммерческими страховыми организациями, обществами взаимного страхования, внебюджетными государственными фондами социального страхования и, наконец, (3)

страховой фонд частной коммерческой организации.

Использование одного и того же понятия для обозначения трех различных по своей структуре, масштабам и целям экономических явлений чревато подменой сущности каждого из них и возможностью заблуждений и ошибок при выборе форм управления каждым из них в отдельности.

Понятие общенационального страхового фонда можно использовать при анализе макроэкономических показателей, построения прогнозов экономического развития, определения источников покрытия неблагоприятных событий различной природы для обеспечения непрерывности общественного воспроизводства в целом и в соответствующих пропорциях.

Единый подход к оценке совокупного страхового фонда, формируемого методом; страхования, позволяет оценить эффективность и перспективы управления соответствующими рисками субъектами организации страховых отношений. Поскольку различные субъекты применяют один и тот же метод управления рисками — страхование, возможно на основе оценки эффективности деятельности принять решение о выборе субъекта управления риском. Так, при необходимости управления небольшими однородными рисками заинтересованные субъекты могут учредить общество взаимного страхования, аналогичное решение может быть принято и при выборе модели управления рисками, природа которых и последствия наступления делают их непривлекательными для коммерческих страховых организаций.

Государство на основе анализа результатов проведения определенных видов обязательного государственного социального страхования может принять решения о передаче управления определенными рисками коммерческим страховым организациям — пример того активные действия по изменению системы пенсионного страхования как в Российской Федерации, так и во многих зарубежных странах37.

Понятие «страхового фонда» коммерческой страховой организации новое для российской экономики страхования. В его трактовке находит отражение диалектика развития экономической категории «страхового фонда» в новых экономических условиях, когда, во- первых, государством разрешено участие в деятельности по страхованию коммерческих страховых организаций; во-вторых, требование о финансовой устойчивости страховых операций требует инвестирования средств в уставный капитал страховых организаций. Наконец, узкие рамки понимания того, что средства страхового фонда формируются исключительно за счет страховых взносов страхователей, приводят к искажению действительных отношений по управлению риском и оценки роли коммерческих страховых организаций в важнейшем экономически объективном процессе сохранения непрерывности общественного воспроизводства.