Тема 3. Экономика и финансовые результаты страховой деятельности

Расчёт страховых тарифов следует рассматривать по двум существенно отличающимся направлениям: по рисковым видам страхования и по накопительному страхованию. При расчете страховых тарифов по рисковым видам страхования обычно используют одну из методик, приведённую в «Методике расчёта страховых тарифов по рисковым видам страхования», утверждённую распоряжением Росстрахнадзора № 02-03-36 от

08.07.93г.

Рассмотрим одну из рекомендованных методик расчета тарифов (методика № 1).

Данная методика применяется в следующих случаях:

а) Существует статистика по рассматриваемому виду страхования, что позволяет оценить вероятность наступления страхового случая, размер средней страховой суммы на договор страхования и размер средней страховой выплаты. При отсутствии страховой статистики расчёт может иметь довольно высокую погрешность, но в случае необходимости можно применять экспертную оценку соотношения средней страховой выплаты и страховой суммы: 0,3 - при страховании от несчастных случаев и болезней, в медицинском страховании; 0,4 - при страховании средств наземного транспорта; 0,5 - при страховании грузов и имущества, кроме средств транспорта; 0,6 - при страховании средств воздушного и водного транспорта; 0,7 - при страховании ответственности владельцев автотранспортных средств, других видов ответственности и страховании финансовых рисков.

б) Предполагается, что не будет опустошительных событий, т.е. кумуляция риска минимальна;

в)              Имеется достаточно точная статистика по количеству предполагаемых к заключению договоров страхования.

alt="" />В первую очередь мы определяем основную часть страхового тарифа (То):

(1)

где,

р - вероятность наступления страхового случая,

W - средняя страховая выплата на договор страхования;

S - средняя страховая сумма на договор страхования.

Далее мы рассчитываем рисковую надбавку (Тр.н.). При наличии статистики по страховым выплатам мы используем форуму 2, при её отсутствии - формулу 3.

(2)

Страховое дело

где,

n - количество договоров страхования;

о - среднеквадратическое отклонение страхового возмещения; q(y) - коэффициент гарантии безопасности

Далее определяется размер нетто-ставки страхового тарифа (Тн):

И, наконец, рассчитываем брутто ставку страхового тарифа. При этом следует иметь ввиду, что для данного расчёта необходимо знать долю нагрузки в страховом тарифе (/), которая определяется в зависимости от предполагаемых расходов страховщика.

тн

Тбр =              * 100              (5)

100 - f

Вторая методика расчёта тарифов рекомендуется по массовым рисковым видам страхования и наличии страховой статистики по убыточности страховой суммы за предыдущий ряд лет. Путём построения линии тренда выровненной убыточности определяется размер основной части нетто-ставки. При помощи коэффициентов доверия, зависящих от количества лет оценки убыточности и коэффициента гарантии определяется, рассчитывается рисковая надбавка. Дальнейший расчёт аналогичен методике № 1.

Пример 3.1. Страховщик проводит коллективное страхование от несчастного случая. По данным статистики на 1000 застрахованных лиц приходится 50 страховых случаев.

Рассчитайте страховой взнос со 100 тыс. руб. страховой суммы, при условии гарантии безопасности 0,95. (Рассчитайте страховой тариф по первой методике Росстрахнадзора.)

Решение:

Вероятность наступления страхового случая = 0,05 (50/1000)

То = 0,05 х (30 тыс. / 80 тыс.) = 1,875%

Тр = 1,875 х 1,645 х V([1 - 0,05 + (8 тыс./30 тыс.)2 ]/[0,05 х 6 000]) = 0,18% Тн = 1,875 + 0,18 = 2,055%

Тбр = (2,055 /[100 - 24]) х 100 = 2,7%

Страховой взнос = 100 тыс. х 2,7% = 2 700 руб.

Практикум

Страховые тарифы являются основой поступающей в компанию страховой премии. Из поступающей в страховую компанию страховой премии формируются страховые резервы, которые формируются для обеспечения выполнения обязательств страховой компании по страховым выплатам.

Состав и структура страховых резервов отличается в страховании жизни и страховании, ином, чем страхование жизни, поэтому методика расчета страховых резервов также отличается.

В страховании жизни страховые резервы обычно рассчитываются по следующей формуле:

(6)

где,

Рн - резерв на начало отчетного периода По - поступившая в отчетном периоде нетто-премия В - сумма страховых выплат за отчетный период i - годовая норма доходности (в %)

Пример 3.2. Величина резерва по страхованию жизни на 1 июля - 1,5 млн.

Решение:

Резервы по страхованию, иному чем страхование жизни, имеют сложную структуру (выделяют несколько видов резервов). Одним из основных резервов является резерв незаработанной премии (РНП). Выделяют следующие способы расчета РНП: pro rata temporis 1/24 1/8

Расчет резерва незаработанной премии методом "pro rata temporis" осуществляется в следующем порядке.

Сумма              Начисленное

БСП =              начисленной              —              комиссионное

брутто-премии              вознаграждение Из поступившей брутто-премии определяем базовую страховую премию (БСП): На основании базовой страховой премии определяем незаработанную премию на отчетную дату.

РНП = БСП *

срок дейтсвия договора в днях

срок дейтсвия договора в днях - число дней с вступления договора в силу

С точки зрения методологии РНП аналогично рассчитывается по методу 1/24 и 1/8, однако в основу расчета закладываются месяцы или кварталы соответственно.

Другие виды резервов (например, резервы убытков) начисляются несколько иным способом.

Пример 3.3. Страховой компанией 1 июня заключен договор страхования сроком на 1 год. Размер страховой брутто-премии по договору составляет 30 000 руб. Размер комиссионного вознаграждения посредника составляет 8%, обязательные отчисления -2%. Определите размер незаработанной страховой премии на 1 января следующего года. При этом мы принимаем, что месяц равен 30 дням (год 360 дням).

Решение:

БСП = 30 000 - 8%х30 000 - 2%х30 000 = 27 000 руб.

РНП = 27 000 х [(360 - 180)/360] = 13 500 руб.

Размер резерва на 1 января следующего года составит 13 500 руб.

Сформированные страховые резервы страховщики вправе размещать (инвестировать) в различные финансовые инструменты. Размещение должно осуществляется на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Инвестиционная деятельность страховой компании регулируется приказом Минфина РФ от 08.08.05 № 100н.

Основным показателем деятельности страховой компании является финансовый результат. Однако при расчете данного показателя также важно верно определять промежуточные показатели - технический результат и финансовый результат (без учета инвестиционного дохода). Методика подсчета данных показателей предусматривает учет расходов и доходов страховой компании.

Познакомиться с основными методами расчета страховых тарифов, основами инвестиционной деятельности страховой организации, методами расчета основных показателей помогут приведенные ниже задания.

ДЕЛОВЫЕ ИГРЫ ПО ТЕМЕ 3

Деловая игра 3.1. (рекомендуется проводить по группам)

Сценарий. На основании положения об инвестировании страховых резервов и вводных данных определите меры по оптимизации страхового портфеля. Вводные данные:

Цели и задачи. Научиться анализировать структуру инвестиционного портфеля страховщика и вырабатывать решения по его оптимизации.

Рекомендации к групповой работе. Студенты разбиваются на группы по 4-6 человек.

Подведение итогов. Победителем признается та команда, которая первой предложит наиболее оптимальную структура страхового портфеля.

Подсказка. Чтобы показать максимизацию результата от инвестиционной деятельности введите условный объем страховых резервов и посчитайте результат после реструктуризации инвестиционного портфеля. Возможно, это потребуется сделать несколько раз. С использованием компьютера оптимальный результат можно получить намного быстрее.

ТЕСТЫ ПО ТЕМЕ 3

Тест 3.1

Тест 3.2

Тест 3.3 (контрольный)

(несколько ответов могут быть правильными)

ЗАДАЧИ ПО ТЕМЕ 3

Задача № 3.1. Специалисты-актуарии страховой компании «Шанс» вычислили, что вероятность попадания автомобиля их потенциальных клиентов в аварию составляет 0,05 (5%), при этом средний ущерб от аварии составляет 50 тыс. руб.

Вопрос: Как рассчитать основную часть нетто-взноса?

Задача № 3.2. Страховщик осуществляет страхование квартир граждан. По данным статистики на 1000 застрахованных приходится 40 страховых случаев. Средняя страховая выплата - 58 тыс. руб. Средняя страховая сумма по договору составляет 120 тыс. руб. Среднее квадратическое отклонение страховой выплаты составляет 8 тыс. руб. Количество договоров страхования - 5 тыс. Доля нагрузки в тарифной ставке - 25%.

Вопрос: Рассчитайте страховой взнос со 100 тыс. руб. страховой суммы, при условии гарантии безопасности 0,95. (Рассчитайте страховой тариф по методике Росстрахнадзора.)

Задача № 3.3. Страховщик проводит медицинское страхование. По данным статистики на 100 договоров приходится 78 страховых случаев. Средняя страховая выплата - 11 тыс. руб. Средняя страховая сумма по договору составляет 12 тыс. руб. Количество договоров страхования - 4 тыс. Комиссионное вознаграждение продавцов - 8%, включая ставку ЕСН, прочие расходы страховой компании - 10%.

Вопрос: Рассчитайте страховой тариф, при условии гарантии безопасности 0,98. (Рассчитайте страховой тариф по методике Росстрахнадзора.)

Задача № 3.4. В течение отчётного периода по договорам страхования жизни поступило 3 500 000 руб. страховой премии, а на начало отчётного периода резерв составлял 2 000 000 руб. Сумма страховых выплат в отчётном периоде составила - 800 000 руб. При расчётах заложена норма доходности - 8%. В структуре страхового тарифа доля нетто- ставки составляет 80%.

Вопрос: Определите величину страхового резерва.

Задача № 3.5. В течение отчётного периода по договорам страхования жизни поступило 500 000 руб. страховой премии, на начало отчётного периода резерв составлял 1 500 000 руб. Сумма страховых выплат в отчётном периоде составила - 750 000 руб. Выплачено выкупных сумм на 50 000 руб. Доля нагрузки в тарифной ставе составляет 22%. При расчётах заложена норма доходности - 8%.

Вопрос: Определите изменение страхового резерва в отчетном периоде.

Задача № 3.6. 1-го июля заключён договор страхования сроком на 9 месяцев. Страховая сумма по договору составляет 500 000 руб. Страховой тариф по договору страхования составляет 1,5%. Структура тарифной ставки: 80% - нетто-ставка, 20% - РВД, в т.ч. 12% комиссионного вознаграждения. Принять, что месяц равен 30 дням.

Вопрос: Методом «pro rata temporis» определите размер незаработанной страховой премии по договору страхования на 1 января.

Задача № 3.7. 1-го апреля заключён договор страхования сроком на 1 год. Страховая сумма по договору составляет 1500 000 руб. Страховой тариф по договору страхования составляет 1,2%. Структура тарифной ставки: 78% - нетто-ставка, 22% - РВД, в т.ч. 10% комиссионного вознаграждения и 5% обязательных отчислений. Принять, что месяц равен 30 дням.

Вопрос: Методом «pro rata temporis» определите изменение размера резерва незаработанной премии на 1 октября.

Задача № 3.8. Вы топ-менеджер страховой организации. Перед вами стоит задача выбрать инвестиционную политику компании. Вам предложили 2 модели страхового портфеля. Объём страховых резервов страховой организации - 1 млн. руб. Вводные данные (структуры страховых портфелей):

Вопрос: Определите, какой инвестиционный портфель наиболее привлекателен.

Задача № 3.9. Объём страховых резервов составляет 1 млн. руб. Вводные данные (структура инвестиционного портфеля):

Вопрос: Определите годовой доход от инвестиционной деятельности (налогообложение не учитывается). Остальными факторами можно пренебречь.

Задача № 3.10. Страховой организацией получены 4,5 млн. руб. страховой премии, уплачено комиссионное вознаграждение 500 тыс. руб. Оплачена перестраховочная премия 750 тыс. руб. Страховые выплаты составили 1,150 млн. руб., возмещения от перестраховщиков по проведенным выплатам - 350 тыс. руб. Изменение резерва незаработанной премии "+750" тыс. руб.. Изменение резервов убытков "-200" тыс. руб. Получен доход от инвестиций 300 тыс. руб., расходы на ведение дела 415 тыс. руб.

Вопрос: Рассчитайте финансовый результат деятельности страховщика.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ 3 Что такое страховой тариф? Для чего в структуре тарифной ставки введена рисковая надбавка? Как влияют размеры расходов на ведение дела на структуру тарифной ставки? Что такое страховые резервы? Дайте классификацию страховых резервов. Чем обусловлены ограничения по инвестированию страховых резервов? Охарактеризуйте основные способы расчета страховых тарифов. В чем отличие резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков? Чем обусловлены различные методы расчета страховых резервов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни? Что такое маржа платежеспособности? Опишите принцип расчета финансового результата деятельности страховой компании.