Глава 13. Страховые посредники

Деятельность страховых посредников в Российской Федерации регулируется следующими нормативно-правовыми актами: —

в части организационно-правовой структуры, правоспособности, корпоративно-правового и организационно-правового устройства: 1)

Гражданским кодексом РФ, часть 1, введенная в действие с 01.01.1995 года; 2)

Федеральным законом № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года, либо Федеральным законом «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995 года в ред.

Федеральным законом «Об организации страхового дела в РФ» № 4-15-1 от 27.11.1992 года в редакции Федерального закона № 157-ФЗ от 31.12.1997 года; 4)

Временным положением о порядке ведения реестра страховых брокеров, осу

ществляющих свою деятельность на территории РФ, утвержденным Прика-

зом Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 09.02.95 № 02-02/03; —

в части договоров, заключаемых страховыми посредниками в порядке осуществления ими их уставной деятельности (договоры агентирования, договоры поручения, договоры на оказание консультационных услуг и некоторые другие, в зависимости от вида страхового посредника, модели администрирования бизнеса, выбранной посредником, его организационно-правовой формы и т.п.): 5)

Гражданским кодексом РФ, часть 2, введенная в действие с 01.03.1996 года; —

в части налогообложения:

до принятия главы 25 Налогового кодекса РФ «Налог на прибыль организаций»: 6)

Законом «О налоге на прибыль»; 7)

Инструкцией Министерства по налогам и сборам РФ № 62 «О порядке исчис

ления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»; —

по всем выше перечисленным вопросам: , 8)

также подзаконными нормативными актами Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов и иных государственных органов, чья законотворческая и законоприменительная деятельность затрагивает деятельность по страховому посредничеству.

Страховыми агентами выступают физические или юридические лица, действующие от имени и по поручению страховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Заключение договора страхования страховым агентом относится к категории совершения сделки представителем (статьи 182, 183 Гражданского кодекса РФ). Основные черты отношений представительства заключаются в следующем: —

страховой агент выступает как представитель конкретного страховщика, то есть действует исключительно от его имени и на основании специального акта (например, доверенности, договора агентирования и т.п.); —

страховой агент действует только в пределах полномочий, предоставленных ему страховой организацией.

права и обязанности по договору страхования, заключенному страховым агентом, возникают непосредственно у страховщика. Но если агент при заключении договора страхования превысил свои полномочия либо действовал в отсутствие полномочий страховщика, то такой договор страхования, в силу действующего законодательства (статья 183 Гражданского кодекса РФ), считается заключенным от имени и в интересах самого страхового агента. Страховщик вправе впоследствии одобрить такой договор страхования либо отказать в его одобрении. Однако страховщик в любом случае не вправе одобрять договоры страхования, заключенные при посредничестве страхового агента, если указанные договоры противоречат требованиям действующего законодательства и (или) условиям (правилам) страхования, утвержденным страховщиком и согласованным с органом исполнительной власти по страховому надзору.

Деятельность страховых посредников подчинена выполнению двух основных функций -

продвижение страховых услуг от страховщика к потребителю и консультационное сопровождение потребителя. Учитывая правовой статус агента, его деятельность характеризуется исполнением именно первой функции, хотя при продвижении страховых услуг по страхованию жизни страховой агент наряду с посредническими функциями исполняет и консультационные. При этом в практике организации продвижения страховых продуктов по страхованию жизни привычным является применение понятия страховой консультант, при этом по своему правовому статусу это страховой агент, использующий для достижения целей своей деятельности такой инструмент, как консультирование, в процессе которого он при должном профессиональном уровне способен выяснить потребности и мотивы потенциального потребителя в приобретении страховой услуги, подобрать наиболее подходящий для него вид услуги, а также условия заключения, изменения (модификации) и прекращения договора страхования.

Страховые агенты — юридические лица — это чаще всего либо компании, осуществляющие в качестве основного вида деятельности иную, нежели страховое посредничество, однако обладающие собственной клиентской базой и предлагающие наряду с собственными товарами, работами, услугами и страховые услуги, либо маклерские агентства.

Вознаграждение страхового агента, как правило, строится на основе фиксированных ставок (в процентах, например) и зависит от объема реализованных страховых услуг.

В зарубежной и российской практике распространены три основные модели построения агентских сетей, которые могут использоваться страховщиком как по отдельности, так и в определенной комбинации:

а) простая, или горизонтальная, модель, при которой страховая компания контролирует деятельность всех и каждого агента, кроме того, страховая компания организует для агентов обучение и постоянное консультирование силами штатных сотрудников страховщика;

б) пирамидальная модель, когда страховая компания заключает договоры с генеральными агентами, а те, в свою очередь, вправе формировать один-два и более уровней субагентов. В практике встречается использование 4 — 7 уровней такой модели. Комиссионное вознаграждение распределяется в такой модели по всем уровням, при этом чем выше уровень, тем ниже ставка вознаграждения агента. И чем выше уровень, тем, как правило, ниже мотивации такого генерального по отношению к более низким уровням агента в продаже полисов, поскольку система, построенная под ним, работает на него;

в) многоуровневая модель, в которой страхователь, приобретая страховую услугу, становится агентом и наделяется правом продавать страховые продукты другим потенциальным потребителям.

На практике встречаются два вида агентов, так называемые «связанные», или «зависимые», агенты и независимые агенты.

Первый вид агентов свойственен европейской практике продвижения страховых услуг через страховых агентов, а второй — американской. «Зависимый» агент (tied agent) является традиционным каналом сбыта страховых услуг в странах Европейского Союза. Европейская Директива о страховых посредниках 77/92/ЕЕС относится к международно-правовым актам в области страхования, предварившим первое поколение директив. Она послужила мощным толчком к развитию систем сбыта страховых услуг в Европе и заложила основу для свободы учреждения и свободы осуществления посреднической деятельности агентов и брокеров в Европейском Союзе. Однако в литературе, касающейся правового регулирования страховой деятельности ЕС, часто отмечается такая современная тенденция, как желание многих страховых компаний отказаться от данного канала сбыта, при этом мотивами такого желания являются:

а) высокий уровень расходов по содержанию агентской сети;

б) негибкость агентов как во взаимоотношениях со страховой компанией, так и во взаимоотношениях с потребителями страховых услуг.

Кроме того, отмечается довольно ограниченный консультационный и экспертный потенциал агентов, а это особенно важный фактор, в частности, в продвижении страховых продуктов по страхованию жизни, где данный канал сбыта наиболее распространен.

Альтернативу агентским моделям сбыта страховых услуг зарубежные страховые компании видят в ресурсе прямых продаж, а также в сотрудничестве с банками и иными финансовыми институтами.

Важными инструментами реализации метода прямых продаж являются продажа страховых продуктов при прямом обращении потребителя в страховую компанию по телефону, приобретение страховых продуктов с помощью сети Интернет и т.д. Тем самым страховые компании оптимизируют свои расходы, затрачиваемые на продвижение прежде всего массовых страховых продуктов.

Реализация банковской стратегии распространения страховых продуктов осуществляется с помощью следующих основных инструментов:

а) так называемое bancassurance - банкострахование, или метод, позволяющий банку привлечь дополнительные кредитные ресурсы и те специфические услуги, которые он сам не предоставляет, подходит для реализации полисов страхования рисков, вытекающих из ипотечного кредитования, полисов страхования жизни, в частности, кредитного страхования жизни, полисов страхования от несчастных случаев и других;

б) так называемый assurfinance - ассюрфинанс, или инструмент, предполагающий предоставление страховщиком финансовых услуг;

в) комбинированная стратегия — совмещение инструментов банкострахования и ассюрфинанс, именуемая allfinanz и как нельзя лучше отражающая современную тенденцию размывания границ как между банками и страховыми компаниями, так и между всеми субъектами, предоставляющими финансовые услуги.

Существуют и другие формы взаимодействия банков и страховых компаний: включение страховых услуг в банковские продукты, использование инструментов страхового фундированного траста, страхового депозитного вклада, включения услуг страховщика в кредитные программы банка для физических лиц и другие.

Таким образом, банк (или иные финансовые институты) и страховая компания совместно способны разрабатывать и продвигать на рынок финансовый продукт, наиболее удовлетворяющий запросам населения и по объему предоставляемых услуг по данному продукту, и по его стоимости.

Страховые брокеры — это юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке в качестве предпринимателей, осуществляющих посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика.

По закону посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций, на территории Российской Федерации запрещена (пункт 4 статьи 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ»). Исключение из данной нормы составляют договоры страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, выезжающих за пределы Российской Федерации (так называемая «зеленая карта»). Применение данной запретительной нормы означает, что на территории Российской Федерации страховые агенты и страховые брокеры не могут распространять страховые продукты от имени иностранных страховых компаний. Как показывает практика и как следует из толкования действующего законодательства, данная запретительная норма не распространяется на договоры перестрахования.

Международная практика в отличие от российского законодательного регулирования (статья 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ») проводит довольно четкое различие между страховым агентом и страховым брокером. Страховой агент является представителем страховщика, действует от его имени в рамках предоставленных ему полномочий. Страховой брокер всегда является представителем страхователя, именно его интересы он отстаивает при обсуждении наиболее выгодных условий принятия риска на страхование.

Тем не менее создается определенная иллюзия, что брокер может представлять интересы как страхователя, так и страховщика, — именно эта иллюзия закралась в определение статуса брокера в статье 8 Закона. Да, действительно, брокер может представлять интересы и страховой компании, но в ее взаимоотношениях с перестраховщиком, т.е. в отношениях перестрахования. С точки зрения конструкции этих правоотношений страховщик является стороной, схожей со страхователем, он и называется перестрахователем. Если брокер обслуживает и страхователей в их взаимоотношениях со страховщиками и перестрахователей в их взаимоотношениях с перестраховщиками, такого брокера называют многопрофильным, или страховым и перестраховочным, брокером. Однако такая широкая специализация никак не означает столкновения интересов с точки зрения субъектности представительских полномочий брокера.

Деятельность страховых брокеров на территории Российской Федерации регулируется, в частности, Временным положением о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, утвержденным приказом Росстрахнадзора № 02-02/023 от 9 февраля 1995 года.

Брокер не вправе осуществлять свою посредническую деятельность, если: он не имеет свидетельства о внесении его в государственный реестр страховых брокеров; посредническая деятельность по страхованию является для него не единственной, исключительной посреднической деятельностью;

его посредническая деятельность по страхованию осуществляется в пользу иностранного страховщика;

он участвует в капитале страховой организации, владеет акциями и иными правами участия.

Брокер также не вправе размещать риски на страхование в страховых компаниях, не обладающих признаками страховой организации (например, не имеющих лицензии на осуществление вида страхования, по которому требуется предоставление страховой защиты).

С точки зрения спектра услуг, которые может оказывать брокер в связи с осуществлением посреднической деятельности в области страхования, брокер не только посредник, он еще и консультант страхователя, перестрахователя, а по действующему российскому законодательству — и страховщика. Именно он может провести разъяснительную работу по тому или иному виду страхования, проверить программы страхования, предложенные страховщиками, на предмет их эффективности и выбрать наиболее оптимальную с точки зрения объема страхового покрытия, стоимости страхования, географии покрытия и т.д. Он может участвовать в осмотре места наступления страхового случая, в урегулировании страховых требований страхователя, в проведении различного рода экспертиз, он может организовать привлечение к процессу урегулирования убытков аварийного комиссара, сюрвейера и иных экспертов.

Важной чертой деятельности большинства национальных брокеров пока является практика посредничества «в чистом виде»: размещение риска без предоставления глубокой консультационной поддержки.

Как в России, так и за рубежом полемизируется вопрос о существовании или отсутствии ответственности брокера при оказании им посреднических услуг. Например, брокер длительное время согласовывал условия возобновления договора страхования клиента, затянул с этими согласованиями, возник небольшой период времени, в течение которого прежнее страховое покрытие закончилось, а новое отсутствовало, и именно в этот промежуток времени наступило событие, повлекшее серьезный имущественный ущерб у потребителя страховой услуги. Или такой пример: страхователь перечислил премию, причитающуюся по договору страхования, на счет брокера для последующих расчетов со страховщиком, брокер же, проявив халатность, не перечислил премию своевременно и, поскольку моментом вступления договора страхования в силу являлся момент уплаты страховой премии в виде поступления ее на счет страховщика, страховая защита в отношении имущественных интересов страхователя не действовала. Именно в этот период и наступило событие, покрываемое по договору страхования, повлекшее материальный ущерб.

Существует мнение, что брокер несет лишь моральную ответственность, как в узком, таи и в широком смысле этого слова. Однако это не совсем так. Брокер действует на основе договора, заключенного между ним и страхователем, и такой договор может содержать соответствующие положения об ответственности брокера за нарушение им договорных обязательств. Более того, являясь производителем посреднической услуги, брокер несет ответственность как профессиональный участник рынка, выступающий в качестве посредника между страхователем и страховщиком. Таким образом, брокер может заключить и договор страхования своей профессиональной ответственности за ошибки и упущения, которые он может допустить в процессе осуществления посреднической страховой деятельности и которые повлекут возникновение ущерба у клиента. Однако рекомендованный лимит ответственности по такому страхованию в России крайне низок и не соответствует тем размерам возможного ущерба, который порой поджидает страхователя, допусти брокер какую-то ошибку.

В то же время степень моральной, а не только материальной ответственности, которую несут западные страховые и перестраховочные брокеры, столь высока, и для них это прежде всего вопрос деловой репутации, а значит, и возможности успешно работать на рынке страхования, что многие из них предпочитают даже иметь специальные резервы на тот случай, если сам клиент испытывает временные трудности и не может своевременно оплатить очередной страховой взнос. Конечно, такая взаимовыручка не предполагает злоупотреблений со стороны страхователя, иначе и его репутация как добросовестного страхователя может пострадать.

Кратко правовой статус брокера в части его ответственности перед иными субъектами рынка состоит в следующем. Страховой брокер несет ответственность перед страхователем, по поручению которого он действует, за выполнение своих обязательств по размещению рисков в надежных страховых компаниях, обеспечение возмещения убытков при наступлении страховых случаев, а также за полноту и достоверность сообщаемой клиенту информации и неразглашение сведений, составляющих коммерческую тайну клиента. Брокер также отвечает перед страховой компанией за достоверность сообщаемых ей сведений об объектах страхования и степени риска, обо всех существенных изменениях в них и т.п. Кроме того, страховой брокер несет ответственность за достоверность сведений, которые он по закону обязан предоставлять в органы страхового надзора.

Для приобретения правоспособности брокер должен выполнить следующие действия, а также должен удовлетворять следующим требованиям: 1)

страховой брокер должен зарегистрироваться в установленном порядке для ведения предпринимательской деятельности. Подтверждением факта регистрации является свидетельство о регистрации в качестве юридического лица или предпринимателя без образования юридического лица. 2)

в уставе организации должна быть предусмотрена брокерская деятельность по страхованию, которую нельзя совмещать с другими видами предпринимательской деятельности. 3)

страховой брокер обязан также направить в федеральный орган исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью (Департамент страхового надзора) извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до начала этой деятельности. К извещению должны быть приложены следующие документы: копия свидетельства (решения) о регистрации брокера в качестве юридического лица или предпринимателя (требование пункта 3 статьи 8 Закона «Об организации страхового дела в РФ»); нотариально заверенная копия устава; сведения о размере уставного фонда; сведения о руководителях и т.п. 4)

если брокером выступает предприниматель без образования юридического лица, то такой предприниматель должен удовлетворять требованиям законодательства в части его права на осуществление посреднической деятельности в области страхования. Это означает, что согласно пункту 3.1 Временного положения о ведении реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории РФ, брокеры — физические лица обязаны представить в Департамент страхового надзора краткие сведения о себе, а также представить ряд иных документов. 5)

по итогам осуществления пунктов 3) и 4) Департамент страхового надзора в месячный срок выдает страховому брокеру Свидетельство о внесении в государственный реестр либо направляет ему письменный отказ в регистрации.

Брокер должен удовлетворять следующим требованиям: —

в отношении профессионального уровня брокеров — физических лиц и руководителей брокерских организаций: наличие высшего образования или среднего специального экономического или юридического образования при стаже работы в области финансовой или страховой деятельности не менее 3 лет; —

страховой брокер не может выступать учредителем или акционером страховой компании; —

брокер не может быть учрежден страховой организацией или ее сотрудником; —

сотрудник брокерской организации не может вести брокерскую деятельность по страхованию как частный предприниматель; —

брокер обязан иметь страховую гарантию в отношении своей ответственности, которую он несет, выступая в качестве профессионального участника рынка; —

брокерская деятельность в области страхования является исключительным видом деятельности и не может быть совмещена с иными видами предпринимательской деятельности.

Тем не менее в учредительных документах брокер может предусмотреть довольно широкий спектр деятельности. Например, поиск и привлечение клиентуры по страхованию; подготовка и оформление документов, необходимых для заключения договора страхования; подготовка и оформление документов для получения страховой выплаты; размещение страхового риска по договорам страхования или сострахования по поручению клиента; предоставление экспертных и консультационных услуг; оценка страховых рисков; организация услуг аварийных комиссаров, экспертов по оценке ущерба и определения размера страховых выплат и другие.

Брокеры — юридические лица могут также осуществлять инкассацию страховых взносов по договорам страхования и организацию страховых выплат (по поручению страховщика и за его счет). Страховой брокер по поручению страхователя может разместить риск по одному договору страхования как в одной страховой организации, так и в нескольких.

Будучи независимым посредником, страховой брокер не вправе подписывать договор от своего имени по поручению страховщика. Он фактически реализует страховую услугу конкретного страховщика (конкретных страховщиков). Либо подбирает подходящую страховую услугу конкретному страхователю (конкретным страхователям).

Корпоративное налогообложение брокера, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, не имеет никаких принципиальных особенностей от налогообложения прибыли юридического лица.

Основные нормативные акты, регламентирующие налогообложение предприятий и организаций, осуществляющих свою деятельность и извлекающих из нее прибыль на территории Российской Федерации, следующие: —

Инструкция МНС РФ от 15 июня 2000 г. № 62 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций»; —

Инструкция Госналогслужбы РФ от 16 июня 1995 г. № 34 «О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц»; —

Инструкция МНС РФ № 59 от 4 апреля 2000 г. № 59 «О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды»; —

Инструкция Госналогслужбы РФ от 8 июня 1995 г. № 33 «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий»; —

Глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость»; —

Глава 23 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на доходы физических лиц»; . —

Глава 24 Налогового кодекса Российской Федерации «Единый социальный налог (взнос)»; —

Инструкция ГНИ по г. Москве от 21 декабря 1992 г. № 1 «О порядке исчисления и уплаты налога на рекламу в г. Москве». Брокер — юридическое лицо,, являющееся субъектом малого бизнеса и перешедшее на упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС. При этом Федеральным законом № 222-ФЗ определены следующие критерии отнесения организаций к субъектам малого предпринимательства:

а) совокупный размер валовой выручки за год (12 месяцев), предшествующих кварталу, в котором производится переход на упрощенную систему налогообложения, не должен превышать 100.000-кратного минимального размера оплаты труда (МРОТ), и

б) численность наемных работников, в том числе работающих по договорам агентирования, подряда и другим договорам гражданско-правового характера, не должна превышать 15 человек.