Глава 15. Система и источники страхового права

Общественные экономические отношения, возникающие в связи с предоставлением страховыми организациями страховых услуг по страховой защите имущественных интересов физических и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий, называют страховыми правоотношениями.

При всей разнородности перечисленных правоотношений: по их субъектному составу и источникам возникновения — они едины в том, что своим происхождением обязаны существованию сложной системы организации и предоставления страховыми организациями услуг по страховой защите гражданам и юридическим лицам и функционированию страхового

рынка. Впервые необходимость выделения страхового права в самостоятельную комплексную отрасль права была обоснована известным российским юристом В. К. Райхером62, который указывал на то, что «страховое право регулирует общественные отношения, возникающие в процессе страховой охраны производительных сил общества и материального благосостояния граждан. В процессе этой охраны возникают разные по своему характеру, хотя и объединенные указанными признаками общественные отношения, которые относятся к различным отраслям права. Они образуют в своей совокупности комплексную отрасль права. Такая отрасль, с одной стороны, состоит из элементов, отнсящихся к различным предметам регулирования, к различным отраслям (гражданскому, финансовому, административному и др.), и в этом смысле имеет смешанный, комплексный характер. Но с другой стороны, указанная отрасль права обладает единством уже в ином аспекте взятого, по другому признаку очерченного предмета правового регулирования, и в этом смысле является внутренне единой, несмотря на комплексную структуру, отраслью права». Проф. М. Я. Шиминова отмечает, что для страхового права определяющее предметное единство состоит в том, что оно регулирует «общественные отношения, которые возникают в процессе выполнения страховой деятельности, связанной с организацией страхового дела и непосредственным осуществлением страховой охраны производительных сил общества и защитой имущественных прав физических и юридических лиц от различного рода неблагоприятных событий...

Структура предмета страхового права может быть представлена следующим образом: (1)

гражданские правоотношения между страховщиком и страхователем (застрахованным лицом, выгодоприобретателем) по поводу заключения, действия и исполнения договора страхования; (2)

административные правоотношения между страховыми организациями, страховыми посредниками и органами страхового надзора, органами антимонопольного контроля и другими государственными органами по поводу осуществления страховой деятельности; (3)

финансовые правоотношения между страховыми организациями и органами страхового надзора, налоговыми органами по поводу формирования и использования страховых резервов, получения страховой премии и осуществления страховых выплат.

Одновременно нельзя забывать, что страховые правоотношения могут быть связаны и с участием иностранных физических и юридических лиц, оторые могут выступать как в роли страхователя или страховщика, так и других субъектов страхового рынка, например, стороной договора страхования может выступать иностранный страховщик или перестраховщик. В таких случаях страховые правоотношения будут регулироваться с участием международного частного права и национальных особенностей его применения65.

Все в большей мере Российская Федерация участвует в международных соглашениях, которые в той или иной степени оказывают влияние на деятельность российских страховых организаций по предоставлению страховых услуг российским и иностранным страхователям. В первую очередь такого рода соглашения устанавливают порядок и условия предоставления страховых услуг российским страхователям иностранными страховщиками как на территории страны, так и за ее пределами. Достаточно часто такие соглашения в качестве существенных элементов содержат новые для российского страхового права определения и понятия и неизбежно влекут за собой необходимость развития и переосмысления системы страхового права.

Совокупность юридических норм, регулирующих страховые правоотношения, представляет собой страховое право.

Основу страхового права в условиях рыночной экономики составляют законодательство о страховом договоре, о государственном страховом надзоре за деятельностью страховых организаций и страховых брокеров, а также национальное и международное законодательство, регулирующее взаимоотношения между национальным и международным страховыми рынками, а также национальными и зарубежными субъектами страхового рынка.

Страховые правоотношения являются неоднородными и объединяют в том числе отношения между страхователем (выгодоприобретателем) и страховщиком по поводу имущественных обязательств, связанных с договором страхования; отношения между государством и страховыми организациями по поводу лицензирования, финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков и иные отношения. Комплексность и неоднородность страховых правоотношений предопределяет сложную структуру их правового регулирования. Страховое право, являясь комплексной отраслью права, использует методы регулирования страховых правоотношений и нормы, присущие основным отраслям права: гражданского права, административного права, государственного права, финансового права и международного права.

Гражданское право, регламентирующее заключение, исполнение и прекращение договора страхования, а также создание и ликвидацию страховщиков, страховых посредников, общие и специальные вопросы действительности сделок по страхованию, основано на следующих основных источниках права различной юридической силы: Гражданском кодексе РФ, Законе РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 декабря 1992 года с последующими изменениями и дополнениями, Кодексе торгового мореплавания, Основах гражданского законодательства Союза ССР и союзных республик 1991 года и некоторых других.

Административное право, являясь важнейшим инструментом надзора за деятельностью страховых организаций и регулирующим отношения между страховщиками, страховыми брокерами и государством, основывается на следующих основных источниках права (главным образом ведомственных нормативных актах, изданных федеральным органом России по надзору за страховой деятельностью): Законе Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 декабря 1992 года, Условиях лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19 мая 1994 года, Правилах формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, от 18 марта 1994 года, Правилах размещения страховых резервов от 20 июня 1999 года, Положении о порядке дачи предписания, ограничения, приостановления и отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности от 19 июня 1995 года, Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков от 2 ноября 2001 года, Временном положении о порядке ведения реестра страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации, от 9 февраля 1995 года, Положении по бухгалтерскому учету финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и инструкции по его применению и ряде других документов.

Государственное право регламентирует правовую форму органа страхового надзора, его место и функции в системе федеральных органов государственной исполнительной власти.

Финансовое право регламентирует отношения между страховыми организациями, страхователями и государством по поводу определения состава затрат субъектов страховых отношений, определения налогооблагаемой базы страховщиков, расчета и уплаты налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, иных видов налогов и обязательных платежей. Основными источниками страхового права являются: Налоговый кодекс РФ, Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, от 18 марта 1994 года, План счетов бухгалтерского учета, утвержденный Минфином России, и другие нормативные акты, принятые органами страхового надзора.

Международное частное право находит применение в случаях, когда страховые право- отошения возникают при участии гражданского права, которое в Российской Федерации в области страхования претерпело существенные изменения в течение последних лет в связи с принятием главы 48 Гражданского кодекса Российской Федерации «Страхование». Страховое обязательство состоит в том, что при уплате страхователем установленной страховой премии страховщик обязан осуществить страховую выплату в порядке и на условиях, предусмотренных договором страхования. Обязательства по договорам страхования сводятся к двум типам правоотношений: связанных с оплатой убытков (имущественное страхование, страхование ответственности, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев) или предполагающих выплату страховой суммы при наступлении установленного договором страхования события (страхование жизни, страхование от несчастных случаев).

Страховые правоотноошения по договору страхования возникают по поводу страховой защиты имущественных интересов страхователя.

Страховое обязательство связано с категорией страхового риска. Под страховым риском понимают случайное, неблагоприятное событие, наступление которого повлечет за собой неблагоприятные последствия для страхователя. Страховой риск должен обладать признаками вероятности и случайности, не зависеть от воли сторон договора или других заинтересованных лиц. Страховое обязательство характерно сложным субъектным составом: страхователь, страховщик, а также третьи лица (застрахованный, выгодоприобретатель).

По признаку объекта страхования выделяют страховые обязательства по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Каждое из них имеет особенности, связанные с субъектным составом; объектом страхования (имущественные интересы); перечнем страховых рисков, принимаемых на страхование (иногда употребляют понятие «объем страховой ответственности страховщика»); установлением страховой суммы, формой выплаты и порядком определения страховой выплаты (страховое возмещение — в имущественном страховании, страховое обеспечение — в личном страховании). Перечисленные понятия составляют существенные условия договора страхования.

Страховые правоотношения возникают из договора страхования, заключенного между страхователем и страховщиком. Договор страхования в силу требований закона должен быть заключен в простой письменной форме.

Как правило, договор страхования основан на свободе волеизъявления сторон — участников сделки. Однако государство на основании федерального закона имеет право принудить граждан или юридических лиц к заключению договоров страхования определенного вида (обязательное страхование). Введение обязательного страхования в Российской Федерации возможно только на основании федерального закона, устанавливающего порядок и условия проведения обязательного страхования.

По мнению большинства экспертов стран Европейского Союза, в странах переходного периода необходимо установление законодательно закрепленной обязанности к заключению договора страхования, особенно в случаях, когда страхование связано с защитой имущественных интересов потерпевших в результате причинения вреда страхователями, в том числе источниками повышенной опасности. В частности, страхование гражданской ответственности автовладельцев, страхование ответственности товаропроизводителей, страхование ответственности работодателей за причинение вреда жизни и здоровью работников, страхование ответственности при выполнении определенного рода профессиональной деятельности (медицинских работников, нотариусов). Появление таких видов обязательного страхования направлено на обеспечение защиты имущественных интересов потерпевших, поскольку независимо от финансового состояния причинителя вреда позволяет осуществить страховую выплату и компенсировать в размерах, установленных законом, причиненный ущерб.

В имущественном страховании и страховании ответственности законодательно закреплен принцип возмещения прямого ущерба, страховая выплата ограничена величиной страховой суммы и не может превышать размера причиненного убытка. В личном страховании страховое обеспечение выплачивается в размере страховой суммы или установленных процентах от нее и не зависит от выплат по социальному страхованию, обеспечению или сумм, полученных в порядке компенсации вреда.

Административное право призвано обеспечить эффективный государственный контроль (в страховании используют термин «надзор») за деятельностью страховых организаций. Юридические основания осуществления надзора за страховой деятельностью и основной перечень контрольных функций, осуществляемых государственным органом страхового надзора, установлены в Законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Государственный надзор за страхованием связан с осуществлением следующих основных контрольных функций: лицензированием страховой деятельности, включая контроль за финансовым состоянием, условиями страхования и обоснованностью страховых тарифов; установлением порядка формирования страховых резервов; установлением правил размещения страховых резервов (активов, покрывающих страховые резервы); приостановление и отзыв лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Орган страхового надзора устанавливает формы и сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности; регистрирует и ведет единый Государственный реестр страховщиков и страховых брокеров.

Государственная лицензия предоставляет страховщику право на проведение видов страховой деятельности, перечисленных в лицензии, в соответствии с правилами страхования, которые приводятся в приложении к ней.

Инструментом контроля со стороны органов российского государственного надзора к страховым организациям является дача предписания, ограничение, приостановление и отзыв лицензии.

Финансовое право в области страхования регулирует порядок образования, инвестирования и движения страховых резервов страховыми организациями, порядок ведения бухгалтерского учета страховыми организациями, порядок определения финансовых результатов деятельности страховой организации, составления финансовой отчетности и ее предоставления органам страхового надзора, а также порядок налогообложения страхователей и страховщиков в связи с проведением страховых операций.

Начиная с 1 января 2002 года в налоговом законодательстве страны произошли важные изменения. Нормами Налогового кодекса разрешено отнесение расходов по страхованию иному, чем страхование жизни, на затраты страхователей - юридческих лиц, таким образом, расходы на страхование признаны общественно необходимыми, и это позволит в значительно большей мере использовать страхование как метод управления рисками. В частности, ст. 255 и ст. 263 Налогового кодекса допускают включение в состав затрат страхователей — юридических лиц в размере фактических расходов уплаченные страховые премии по обязательным видам страхования, добровольному страхованию средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства, строительно-монтажных работ, товарно-материальных запасов, урожая сельскохозяйственных культур и животных, страхование ответственности за причинение вреда. При уплате страховой премии по договорам страхования жизни, предусматривающим выплату страхового обеспечения при наступлении пенсионных оснований и сроке действия договора не менее 5 лет, допускается отнесение на затраты сумм, не превышающих 12% совокупных годовых расходов на оплату труда, по договорам добровольного медицинского страхования - не превышающих 3% совокупных годовых расходов на оплату труда, по договорам страхования от несчастных случаев за счет средств работодателя допускается включение в затраты юридических лиц сумм страховых взносов в расчете 10 тысяч рублей на одного застрахованного.

Одновременно внесены существенные изменения и в порядок налогообложения подоходным налогом страховых взносов и страховых выплат по договорам, заключенным работодателем в пользу работников. Во-первых, страховые выплаты при наступлении страховых случаев отнесены к доходам физических лиц (ст. 208 НК РФ), независимо, от российской или иностранной страховой организации они получены. В то же время указанное общее положение не относится (ст. 213 НК РФ) к страховым выплатам, связанным с наступлением страховых случаев: —

по обязательным видам страхования, —

по долгосрочному (на срок не менее 5 лет) страхованию жизни и пенсионному страхованию при наступлении пенсионных оснований, при этом в налогооблагаемую базу страхователей (застрахованных) не включаются страховые выплаты в пределах сумм страховых взносов, уплаченных страхователями и увеличенных страховщиками на сумму инвестиционного дохода, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России на дату заключения договора страхования, —

медицинскому страхованию (если страховая выплата не осуществляется непосредственно страхователю или застрахованному), * — по добровольному имущественному страхованию, включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, — в пределах рыночной стоимости утраченного или поврежденного застрахованного имущества, определенной на дату заключения договора страхования или на дату наступления страхового случая.

Порядок применения и основные положения норм финансового права, связанных с формированием страховых резервов в страховых организациях, порядком ведения бухгалтерского учета и определением финансовых результатов страховых организаций, рассмотрены в главе 19 настоящего учебника.

В совокупности нормы страхового права исполняют функцию регулятора общественных экономических отношений по поводу страхования. Эффективность такого регулирования тем выше, чем более взаимно увязаны нормы различных отраслей права, оказывающие влияние на регулирование страховых правоотношений. Так, например, действующее законодательство РФ лишь в одном законодательном акте содержит юридическое определение «страхования жизни»66 — подотрасли страхования, на долю которой приходится более 50% поступающей страховой премии на российском рынке страхования. Отсутствие такого юридического определения и характеристик существенных условий различных видов страхования, относящихся к страхованию жизни, затрудняет гражданско-правовое регулирование условий страхования и договора страхования, делает невозможным точное применение норм финансового и административного права. Такого рода «белые пятна» в законодательстве неизбежно порождают противоречивое толкование имеющихся норм различными субъектами страховых правоотношений и могут привести к конфликтам, которые требуют вмешательства и решения судебных органов.