<<
>>

Глава 14. Инфраструктура страхового рынка

Важным элементом в организации страхового рынка является его инфраструктура.

Понятие инфраструктуры происходит от латинских слов «infra» - под и «structura» — структура и означает взаиморасположение, строение.

В общенаучных словарях можно найти несколько толкований данному понятию (это и «совокупность отраслей экономики, обслуживающих основное производство и население», и «комплекс производственных и непроизводственных отраслей, обслуживающих определенную отрасль...», и другие). Здесь, однако, для раскрытия инфраструктуры страхового рынка используется то из общих определений, которое под «инфраструктурой» подразумевает «структуру видов деятельности, которая способствует эффективному функционированию определенной отрасли хозяйственной деятельности».

Деятельность страховой организации по обслуживанию потребителей страховых услуг предполагает определенный цикл, включающий в себя, помимо общей хозяйственной деятельности страховщика, как хозяйствующего субъекта, следующие стадии:

а) сбор информации о риске, который предполагается принять на страхование, оценка степени риска и иные подготовительные мероприятия, связанные с вынесением решения о принятии риска на страхование,

б) заключение договоров страхования,

в) сопровождение договоров страхования (внесение дополнений, изменений, прекращения и т.п.),

г) исполнение договоров страхования — урегулирование требований, вытекающих из договоров страхования (выплата страхового возмещения/обеспечения).

Все они отражают различные стадии реализации договора страхования, и многие из них предполагают участие специалистов различных отраслей и специализаций, в том числе и тех, которых у страховой компании нет — по объективным (например, в силу специальных требований к лицензированию деятельности, как у аудиторов) либо субъективным (экономически нецелесообразно) причинам.

Таким образом, инфраструктура страхового рынка предполагает систему отношений и взаимодействий между профессиональными участниками страхового рынка и специалистами иных видов деятельности и структуру таких видов деятельности, которая способствует эффективному функционированию страхования и качественному предоставлению страховых (перестраховочных) услуг.

Классификация страховых услуг, принятая в рамках Генерального Соглашения о торговле услугами Всемирной торговой организации, непосредственно учитывает присутствие в структуре страхового рынка таких его элементов, как собственно страховая деятельность, то есть деятельность по оказанию страховых услуг, перестрахование (включая ретроцессию), деятельность страховых посредников (брокеры, агенты), а также так называемые аффилированные услуги, то есть те услуги, которые предоставляются в процессе страховой (перестраховочной) деятельности для ее успешного осуществления (услуги сюрвейеров, аварийных комиссаров, актуариев и пр.).

Таким образом, основу инфраструктуры страхового рынка составляют такие субъекты страхового рынка, как аварийные комиссары, сюрвейеры, диспашеры, актуарии, страховые аудиторы, специализированные и многопрофильные консультанты.

К инфраструктуре страхового рынка следовало бы также отнести андеррайтеров — в том смысле, в каком андеррайтер понимается с точки зрения практики и обычаев делового оборота Лондонского страхового рынка.

Аварийный комиссар (от фр. commissaire d’avaries) - это доверенное физическое или юридическое лицо, обладающее соответствующими знаниями и опытом, к услугам которого прибегают страховые компании для организации одного из важнейших элементов технологии урегулирования претензий (убытков) - организации процедур документального оформления страхового случая, оценки ущерба, подготовки материалов для обоснования и доказывания страхового требования страхователя в связи с наступлением страхового случая.

В Инструкции Государственного арбитража СССР от 15 октября 1990 года «О порядке и сроках приемки импортных товаров по количеству и качеству, составления и направления рекламационных актов», в пунктах 6 и 7 говорится: «Приемка товаров по количеству, качеству и комплектности осуществляется получателем с участием эксперта организаций Торгово-промышленной палаты... или аварийным комиссаром.

При невозможности осуществления приемки товаров с участием эксперта или аварийным комиссаром приемка производится получателем с участием компетентного представителя незаинтересованной организации... не входящей в одну систему с получателем, полномочия которого должны подтверждаться документом, выданным организацией, направившей представителя». И далее: «Доказательства отказа Торгово-промышленной палаты.,, от выполнения заявки на проведение экспертизы товаров или обоснование невозможности вызова эксперта представляются вместе с актом приемки. По результатам приемки составляется рекламационный акт в форме акта экспертизы Торгово-промышленной палаты... или аварийного сертификата страховой организации, или акта приемки, составленного получателем с участием компетентного представителя незаинтересованной организации».

Таким образом, из приведенной выше выдержки из нормативного акта можно дополнительно вынести суждение о некоторых из функций аварийного комиссара, а также о правовой силе документов, составляемых аварийным комиссаром.

Аварийный комиссар действует в соответствии с инструкциями страховщика.

Он проводит осмотр застрахованного имущества, затронутого последствиями наступления страхового события, устанавливает причины, характер и размер ущерба, понесенного страхователем, определяет наличие стороны, виновной в причинении ущерба, составляет и выдает аварийные сертификаты. По поручению страховщика он может также осуществлять розыск пропавшего имущества (например, пропавшего груза), оплачивать убытки за счет страховщика в пределах полномочий (лимитов), предоставленных ему страховщиком, и пр. Правовую основу закрепления правоотношений между аварийным комиссаром и страховой организацией, как правило, составляет договор поручения.

Среди важнейших факторов, влияющих на качество предоставления услуг аварийного комиссарства, имеют значение территориальный и профессиональный аспекты.

Поскольку застрахованное имущество часто удалено от места расположения страховой компании или ее подразделения, компании довольно сложно срочно направить своего специалиста в район нахождения поврежденного имущества, и, кроме того, не исключено, что знаний такого специалиста будет недостаточно для решения задач по урегулированию убытков, то очень важно, чтобы был партнер, качественными и профессиональными услугами которого можно было бы воспользоваться в месте возникновения ущерба. Аварийные комиссары, как правило, располагают обширным географическим присутствием и(или) значительными партнерскими (агентскими) отношениями со своими коллегами по всему миру.

Что касается профессионального аспекта, то не каждая страховая компания в силах позволить себе иметь в штате высококвалифицированных и высокооплачиваемых специалистов, обладающих обширными знаниями, опытом и навыками в различных областях жизнедеятельности. В структуре профессионального аварийного комиссара, как правило, трудятся люди самых разных профессий с богатейшим опытом деятельности в своей основной профессии: капитаны судов, высококлассные инженеры, строители и т.д. Однако даже их знаний и опыта порой недостаточно, чтобы ответить на поставленные страховщиком вопросы.

В этом случае они прибегают к услугам специалистов и экспертов, в частности, к услугам сюрвейеров.

Порой самого аварийного комиссара называют сюрвейером, не отмечая различий между этими, пусть и близкими, категориями субъектов рынка. Да, действительно, нередко они выполняют сходные функции, тем не менее особенности их деятельности различны.

Сюрвейеры — это эксперты, осуществляющие осмотр судов, грузов, имущества предприятий и иных объектов и предоставляющие страховщику или, по запросу аварийного комиссара — аварийному комиссару заключения:

а) о состоянии указанных объектов, об особенностях объектов, о факторах,.могущих повлечь наступление страхового события, или о субъективных рисках — на стадии проведения предстраховой экспертизы, т.е. перед заключением договора страхования, либо

б) о причине наступления страхового случая, характере и размере повреждений — на стадии урегулирования убытков.

Сюрвейер может быть приглашен как страховщиком, так и страхователем. В некоторых видах страхования проведение сюрвейерского осмотра объекта по запросу страхователя является непременным условием возможности рассмотрения вопроса о принятии риска на страхование (например, комплексное страхование банковских рисков, страхование от электронных и компьютерных преступлений и т.п.).

По итогам проведения осмотра сюрвейер составляет акт осмотра объекта, который может быть использован на любом этапе осуществления договора страхования, в том числе для разрешения возможных споров в судебных инстанциях.

Диспашеры (average adjusters) - это эксперты, которые профессионально занимаются деятельностью по установлению наличия общей аварии, исчислению размера общей аварии, определению стоимости имущества, вовлеченного в общее морское предприятие, составлению расчета распределения общей аварии между участниками морского предприятия. Расчет по распределению общей аварии, составляемый диспашером, именуется диспаша (average statement).

В Российской Федерации вопросы распределения общей аварии регулируются статьями 155 — 159 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ от 7 марта 2001 года (№24-ФЗ), статьями 305 — 309 Кодекса торгового мореплавания РФ 30 апреля 1999 года (№ 81-ФЗ).

Так, в статье 155 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ говорится, что «по заявлению заинтересованных лиц наличие общей аварии устанавливается и расчет по ее распределению (диспаша) составляется лицами, обладающими знаниями и опытом в области внутреннего водного транспорта (диспашерами)».

Согласно статье 156 лицо, интересы которого могут быть затронуты составлением диспаши, подает диспашеру заявление в письменной форме о потерях или расходах, возмещения которых оно требует.

Срок для подачи заявления составляет 12 месяцев со дня окончания общего предприятия. В случае, если такое заявление не подано в указанный срок либо вообще не поступило после запроса о таком заявлении, диспашер вправе составлять диспашу на основе имеющейся у него информации; при этом диспаша может оспариваться только на том основании, что она является явно неправильной.

Кодекс торгового мореплавания РФ также предусматривает регулирование вопросов составления диспаши при общей аварии.

Так, статья 306 предполагает, что сторона, требующая распределения общей аварии, обязана доказать, что заявленные убытки действительно должны быть признаны общей аварией. Кроме того, лицо, интересы которого могут быть затронуты составлением диспаши, аналогично положениям статьи 155 Кодекса внутреннего водного транспорта, подает диспашеру заявление в письменной форме о потерях или расходах, возмещения которых оно требует, в течение двенадцати месяцев со дня окончания общего морского предприятия.

И Кодекс внутреннего водного транспорта и Кодекс торгового мореплавания предусматривают процедуру составления, оспаривания и внесения изменений в диспашу. -

Так, при возникновении во время составления диспаши вопросов, требующих для их разрешения специальных знаний (в области судовождения, судостроения, ремонта судов, оценки судов и грузов и других), диспашер вправе поручить подготовить соответствующее заключение назначенному им эксперту. Такое заключение оценивается диспашером наряду с другими доказательствами. Материалы, на основании которых составляется диспаша, должны быть открыты для ознакомления, и диспашер по требованию заинтересованных лиц обязан за их счет выдавать им заверенные копии данных материалов (статья 156 Кодекса внутреннего водного транспорта и статья 306 Кодекса торгового мореплавания).

Ошибки в расчетах, обнаруженные в диспаше после ее регистрации в реестре диспаш, могут быть исправлены диспашером по своей инициативе или по заявлению лиц, между которыми распределена общая авария, посредством составления дополнения к диспаше (аддендума), являющегося ее составной частью (статья 158 Кодекса внутреннего водного транспорта, статья 308 Кодекса торгового мореплавания).

Лица, между которыми распределена общая авария, могут оспорить диспашу в суде в течение 6 месяцев со дня получения диспаши или аддендума к ней с обязательным извещением об этом диспашера посредством направления ему копии искового заявления.

Диспашер вправе или, если потребуется, обязан принять участие в рассмотрении спора о диспаше в суде и дать объяснения по существу дела. Суд, рассматривающий спор о диспаше, может оставить диспашу в силе, внести в нее изменения или отменить ее и поручить диспашеру составить новую диспашу в соответствии с решением суда. В международно-правовой практике основополагающим документом, регламентирующим вопросы общей аварии, являются Йорк-Антверпенские правила, впервые изданные в Ливерпуле в 1890 году как плод кропотливой работы Международной ассоциации права по унификации обычаев делового оборота по вопросам общей аварии (в настоящее время действует редакция, принятая в 1994 г. на конференции Международного морского союза в Сиднее).

Несмотря на богатый опыт и основательность правовых норм об общей аварии, разнообразие встречающихся на практике видов общеаварийных убытков, наличие на судне грузов большого числа разных владельцев служат причинами довольно трудоемкого процесса распределения общей аварии, а значит, требуют специальных знаний и опыта.

К лицам, занимающимся данным видом деятельности, предъявляются довольно жесткие и высокие требования. Они должны обладать знаниями в области международного права, морского права, морского страхования, международного транспорта, валютного регулирования, международных обычаев торгового мореплавания.

В России функции по назначению диспашеров лежат на Президиуме Торгово-промышленной палаты. Диспашеры действуют на основании Положения об Ассоциации диспашеров и порядке составления диспаш.

При осуществлении своих функций российский диспашер руководствуется Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации, Положением об Ассоциации диспашеров.

Согласно норме статьи 285 Кодекса торгового мореплавания РФ, если это специально предусмотрено соглашением сторон, диспашер должен применять нормы соответствующей редакции Йорк-Антверпенских правил об общей аварии. В том случае, если подлежащий применению закон содержит пробелы, диспашеру надлежит руководствоваться другими международными обычаями торгового мореплавания, в том числе Йорк-Антверпенскими правилами, даже если в соглашении сторон отсутствует ссылка на это.

Актуарии представляют одну из тех профессий, которую иногда понимают в узком смысле этого слова, иногда наделяют человека с актуарными знаниями и опытом и более широкими функциями и полномочиями. Чтобы обозначить сферу деятельности актуария, достаточно вспомнить по меньшей мере два ключевых критерия возможности принятия риска на страхование: это вероятность и случайность наступления события, влекущего возникновение ущерба.

Актуарии, имея дело с законом вероятности и законом больших чисел, а также со статистическим материалом проявления тех или иных опасностей и результатом таких проявлений, призваны рассчитывать стоимость страхования для отдельных видов страхования, страховых продуктов. Наиболее привычно видеть актуария в страховании жизни, где он, основываясь на богатейшем статистическом материале (Таблицы смертности и т.п.), осуществляет расчет и экономическое обоснование тарифных ставок. Однако это лишь узкое осмысление роли актуария. Не менее важной представляется роль актуария и в отраслях страхования иных, чем страхование жизни.

К этому существуют как законодательные, так и рыночные предпосылки. Обращаясь к законодательным предпосылкам, можно в качестве примера привести требования действующего российского законодательства в части лицензирования страховой деятельности (как в части получения лицензии на страховую деятельность впервые, так и последующего расширения перечня видов страховой деятельности, развития комбинированных и/или комплексных видов страхования и т.д.). Так, представление ставок страховых тарифов, а также расчета и экономического обоснования страховых тарифов является непременным условием принятия документов страховой организации к рассмотрению для выдачи разрешения (лицензии) — Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 19 мая 1994 года. Если говорить о рыночном аспекте, то актуарии участвуют в разработке и пакетировании страховых продуктов, расчете их экономической эффективности, создании продуктовых рядов и т.п.

Современная зарубежная практика осуществления страхования относится к актуарной деятельности более широко. Актуарии вовлечены в процесс осуществления финансового анализа деятельности страховой компании, стратегическое планирование, анализ структуры и качества действующего портфеля и прогнозирование его развития в будущем, как по отдельным отраслям и видам страхования, так и в целом по компании. Актуарии участвуют в оценке структуры, качества и эффективности перестраховочной защиты и многих других бизнес-процессах деятельности страховщика.

Привычной стала практика зарубежных страховых организаций, когда финансовую отчетность страховщика удостоверяет наряду с иными уполномоченными представителями страховщика и актуарий.

Страховые аудиторы. Результаты аудиторской проверки служат основой принятия многих управленческих решений. Кроме того, они отражают интересы различных групп субъектов рынка. В силу этого основы осуществления аудита, а также аудиторские стандарты довольно жестко регулируются в большинстве стран мира. И хотя здесь много специфики, тем не менее можно выделить два основных подхода в регулировании этого вида профессиональной деятельности. Первый состоит в том, что именно государство устанавливает нормы и стандарты осуществления аудита, проводит регистрацию аудиторов и аудиторских компаний, а также осуществляет контроль за их деятельностью. Второй заключается в том, что все перечисленное выше находится в сфере регулятивных полномочий общественных профессиональных аудиторских организаций. Примером первому образцу могут служить Франция, Россия, а второму — Великобритания, США.

В Российской Федерации правовые основы осуществления аудиторской деятельности определены Федеральным законом об аудиторской деятельности № 119-ФЗ от 7 августа 2001 года (с изменениями от 14 декабря 2001 года), а государственное регулирование осуществляется Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

Так, указанный закон в качестве цели аудита выделяет: «выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации». Для целей указанного закона под достоверностью понимается «степень точности данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая позволяет пользователю этой отчетности на основании ее данных делать правильные выводы о результатах хозяйственной деятельности, финансовом и имущественном положении аудируемых лиц и принимать базирующиеся на этих выводах обоснованные решения» (статья 1 Закона).

Требования к профессиональному уровню аудитора, порядок проведения аттестаций, формирование аттестационных комиссий, уровень оплаты за аттестацию, а также порядок лицензирования аудиторской деятельности утверждаются Правительством Российской Федерации по представлению Комиссии по аудиторской деятельности. Лицензирование на право осуществления аудиторской деятельности проводится в соответствии с Федеральным законом «О лицензировании отдельных видов деятельности» №204-ФЗ с последними изменениями от 20 ноября 1999 года, а также соответствующими постановлениями Правительства Российской Федерации.

Во многих странах существуют также независимые аудиторские палаты, главная задача которых состоит в разработке стандартов аудиторской деятельности. Они также контролируют качество работы аудиторов, определяют этические нормы их поведения в обществе, устанавливают критерии и меру ответственности к лицам, нарушающим эти нормы.

На международном уровне действует Международная федерация бухгалтеров (International Federation of Accountants), которая разрабатывает международные стандарты, касающиеся различных аспектов аудиторской деятельности. Среди таких стандартов следующие:

а) международные стандарты учета;

б) международные нормативы аудита и сопутствующих работ;

в) общепринятые аудиторские стандарты проверки финансовой отчетности;

г) международные положения бухгалтерского образования и этики и другие.

Эти стандарты играют очень важную роль, они признаваемы в мире, поскольку позволяют наиболее объективно отражать аудиторское мнение относительно соответствия финансовой отчетности общепринятым принципам ведения бухгалтерского учета и формирования финансовой отчетности. Они устанавливают единые критерии и стандарты качества аудиторской деятельности; выделяют критерии сравнимости результатов аудиторских проверок, что особенно важно в условиях великого множества методик, применяемых в аудиторской практике.

На практике выделяют три группы аудиторских стандартов:

а) международные;

б) национальные;

в) внутрикорпоративные.

Разработкой стандартов на международном уровне занимаются:

а) Международная федерация бухгалтеров (International Federation of Accountants), созданная в 1977 году;

б) Международный комитет по аудиторской практике (International Auditing Practices Committee), который работает в рамках Международной федерации бухгалтеров на правах постоянно действующего автономного комитета;

в) Комитет международных стандартов учета (International Accounting Standards Committee), который был создан бухгалтерскими органами ведущих западных государств для совершенствования и гармонизации бухгалтерских инструкций, стандартов и процедур, относящихся к предоставлению финансовой отчетности в различных областях деятельности.

Международный комитет по аудиторской практике издает Международные стандарты по аудиту (International Auditing Guidelines - LAG). С точки зрения правовой силы, эти стандарты было бы неверно назвать приоритетными по отношению к национальным нормам, регламентирующим аудиторскую деятельность. Однако во многих странах их используют в качестве основы для разработки собственных — Голландия, Бразилия, Австралия и другие. В некоторых странах они целиком и полностью имплементированы и стали национальными стандартами — Кипр, Шри-Ланка, Малайзия, Нигерия и другие.

В ряде ведущих государств, где разработаны национальные стандарты, международные принимаются к сведению профессиональными организациями и служат ориентиром тенденций развития аудиторских стандартов - Великобритания, США, Канада и другие.

В России подготовкой и принятием аудиторских стандартов занимается Комитет по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации. В феврале 1996 года Комиссия одобрила первый стандарт «Аудиторское заключение». Всего в России предполагается ввести 39 стандартов аудиторской деятельности.

Лицензирование аудиторской деятельности в РФ осуществляет Министерство финансов РФ, при этом лицензии выдаются сроком на один, два или три года. По истечении указанного срока лицензия не продлевается, но может быть выдана новая лицензия при условии отсутствия фактов неоднократного неквалифицированного проведения аудиторских проверок или оказания аудиторских услуг.

К соискателям на получение лицензии предъявляются следующие требования:

а) аудиторская компания не может быть создана в организационно-правовой форме открытого акционерного общества;

б) ее уставный капитал должен составлять не менее 100-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на момент государственной регистрации аудиторской компании;

в) доля в уставном капитале, принадлежащая аттестованным аудиторам или аудиторским фирмам, получившим лицензии на осуществление аудиторской деятельности, должна быть 51% и более;

г) в штат аудиторской компании должны входить по меньшей мере два аттестованных аудитора с действующими квалификационными аттестатами.

Министерство финансов Российской Федерации, являясь лицензирующим органом, осуществляет надзор за соблюдением лицензионных требований и условий.

Орган страхового надзора устанавливает требования и рекомендации к содержанию и объему аудита страховых организаций и обществ взаимного страхования. Так, например, в Письме № 168р/22 от 20 марта 1995 года закреплены следующие стандарты проведения аудиторской проверки страховщика. Проверкой должны быть установлены:

а) наличие и соответствие действующему законодательству Российской Федерации документов, подтверждающих право на осуществление страховой деятельности (учредительных документов; свидетельства о государственной регистрации; лицензии на осуществление страховой деятельности),

б) соответствие осуществляемой деятельности требованиям действующего законодательства,

в) соответствие проводимых видов страхования разрешенным лицензией на осуществление страховой деятельности на территории РФ,

г) полнота и своевременность формирования уставного капитала, ‘

д) наличие, правильность оформления и соблюдение принятой на год учетной политики, правильность применения Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций,

е) правильность составления, юридического оформления и учета договоров страхования, сострахования и перестрахования; правильность осуществления и учета операций по страхованию, сострахованию и перестрахованию,

ж) обоснованность и своевременность осуществления страховых выплат, обоснованность отказов страхователям в страховых выплатах,

з ) обоснованность формирования страховых резервов; соответствие размещения страховых резервов условиям, предусмотренным действующим законодательством,

и) правильность учета долгосрочных инвестиций;

к) правильность оформления, ведения и отражения в учете кассовых операций; соответствие установленному порядку осуществляемых расчетно-платежных операций, расчетов с дебиторами и кредиторами, расчетов по оплате труда, расчетов со страховыми агентами и страховыми брокерами, правильность и полнота расчетов по обязательным отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды,

л) соблюдение валютного законодательства,

м) правильность формирования финансовых результатов, правильность определения налогооблагаемых баз для расчетов налогов, полнота исчисления налогов и т.д.

Аудиторское заключение состоит из аналитической части и итоговой части.

Результаты проведенной проверки отражаются в аналитической части аудиторского заключения. В ней описывается проверенная финансовая информация, период, за который проводилась проверка, в общем виде описывается ход проверки. Кроме того, отражаются факты ограничения доступа аудитора к информации, если таковые были. Указываются факты выявленных в ходе аудиторской проверки существенных нарушений установленного порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, влияющих на ее достоверность, нарушений действующего законодательства при совершении хозяйственно-финансовых операций, которые нанесли или могут нанести ущерб интересам собственников, страхователей и государства. Аудитор подтверждает также соответствие ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности общепринятым принципам Российской Федерации, соответствие финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации.

Итоговая часть аудиторского заключения — это краткая и однозначная для толкования формулировка, отражающая состояние финансовой отчетности. Она должна содержать мнение аудитора (аудиторской фирмы) о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации.

Если страховщик в ходе проведения проверки не устраняет существенные нарушения в ведении бухгалтерского учета, составлении соответствующей отчетности и соблюдении законодательства, отмеченные аудитором, то аудитор в итоговой части заключения делает запись о невозможности подтверждения достоверности финансовой отчетности. Если аудитор не может вынести суждение о достоверности финансовой отчетности, то в заключении четко и определенно указываются причины невозможности сделать вывод.

Важно отметить, что для всех вышеперечисленных субъектов инфраструктуры страхового рынка характерно объединение в профессиональные ассоциации (Профессиональная ассоциация брокеров, Ассоциация диспашеров и др.).

Специализированные и многопрофильные консультанты. В качестве специализированных или многопрофильных консультантов выступают, как правило, юридические и физические лица, вовлеченные в сферу оказания консультационных услуг в самых разных областях деятельности и обладающие необходимыми знаниями, навыками и опытом как в страховании, так и в смежных и (или) иных отраслях. В качестве таких консультантов могут выступать консультационные бюро, адвокатские конторы, аудиторские фирмы и т.д.

Некоторые из законов прямо предусматривают оказание консультационных услуг в качестве сопутствующих в различных видах деятельности. Так, например, Закон об аудите в статье 1 закрепляет, что под сопутствующими аудиту услугами понимается оказание аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами следующих услуг: «...бухгалтерское консультирование; налоговое консультирование... финансовое консультирование; управленческое консультирование, в том числе связанное с реструктуризацией организаций; правовое консультирование, а также представительство в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам... оказание других услуг, связанных с аудиторской деятельностью». Согласно Общероссийскому Классификатору видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004—93 (в редакции изменений 1/94, 2/95, 3/96 ОКДП; 4/2001 ОКДГТ, утвержденных Госстандартом РФ 01.02.2002, с изменениями, внесенными Постановлением Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст) выделяются следующие виды услуг из перечисленных выше и отнесенных к инфраструктуре страхового рынка:

а) группа № 672 «Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к страхованию и пенсионному обеспечению» — эта группа включает виды деятельности, относящиеся к управлению страхованием и пенсионным обеспечением или тесно связанные с ними, кроме финансового посредничества, в том числе деятельность страховых агентов, диспашеров и специалистов по оценке убытков (сюрвейеры, аварийные комиссары. — Прим. авт.), актуариев и распорядителей спасательными работами. Исключения: Спасательные работы на море классифицированы в подгруппе №632 («Деятельность вспомогательная транспортная прочая»);

б) подгруппа № 7412 «Деятельность в области составления счетов, бухгалтерского учета и ревизий, консультации по вопросам налогообложения» — эта подгруппа включает виды деятельности, связанные с регистрацией коммерческих операций для предприятий, подготовкой финансовых счетов, анализом этих счетов и подтверждением их точности, аудиторской деятельностью... а также ...связанные с этим консультативные услуги и представительство (кроме юридического представительства) от имени клиентов перед налоговыми управлениями;

в) подгруппа № 7413 «Исследование конъюнктуры рынка; деятельность по выяатс- нию общественного мнения» — эта подгруппа включает виды деятельности, связанные с маркетингом в части исследования конъюнктуры рынка (анализ на каждый текущий момент соотношения спроса и предложения), и т.д. (консультирование в области исследования рынка, в том числе страховых услуг);

г) подгруппа № 7414 «Консультации по вопросам управления коммерческой деятельностью» — эта подгруппа включает виды деятельности, связанные с предоставлением консультаций, руководством и практической помощью коммерческим предприятиям, арбитражем и арбитражным примирением и т.д.

<< | >>
Источник: Адамчук Н.Г.. Теория и практика страхования. Учебное пособие — М.:Анкил,— с. 704. 2003

Еще по теме Глава 14. Инфраструктура страхового рынка:

  1. Глава 12. Соединенные штаты Америки
  2. Глава 4. Социально-экономический анализ развития региона
  3. Глава 5. Государственное регулирование страхового рынка
  4. Глава 10. Страховой рынок и его профессиональные участники
  5. Глава 14. Инфраструктура страхового рынка
  6. Контрольные вопросы к Главе 14:
  7. Глава 3. Интеграция на основе религии: Организация исламской конференции
  8. Глава VI ОБЯЗАТЕЛЬСТВЕННОЕ ПРАВО
  9.     Глава б ТРАНСПОРТНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ТУРИЗМА
  10. Глава 1 СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ АМЕРИКИ
  11. Глава 7 Долгосрочное прогнозирование новых вызовов и угроз - основа военной, экономической и информационно-психологической безопасности России и мирового сообщества
  12. РЫНОК ЖИЛЬЯ
  13. Исторические этапы развития страхования
  14. Обзор страхового законодательства зарубежных стран
  15. Исторические этапы развития страхования
  16. Обзор страхового законодательства зарубежных стран
  17. Глава 2 Проблемы теории социального государства. Права человека