5.2. Проценты при коммерческом кредитовании Понятие коммерческого кредита

Развитая система товарно-денежных отношений объективно требует наличия кредита <*>.

--------------------------------

<*> От лат. creditum - ссуда, долг.

Термин "кредит" широко используется и в экономической, и в юридической литературе, причем в различных значениях.

--------------------------------

<*> Деньги и банки: Энциклопедический справочник. М., 1994. С. 131, 132.

1) ссуду в денежной или товарной форме; сделка ссуды заключается в том, что кредитор предоставляет заемщику на фиксированный срок и на условиях возвратности наличную сумму или отсрочку платежа за товар за вознаграждение в форме процента. С экономической точки зрения ссуда представляет собой движение ссудного капитала;

2) приходную часть бухгалтерских книг, проводку поступившей суммы в кредит.

В наиболее широком смысле слова "кредит" является синонимом слова "доверие". Русское гражданское право традиционно использовало наряду с латинизированным понятием "кредитор" чисто русское "веритель". Г.Ф. Шершеневич, определяя активную сторону обязательства, писал: "Активный субъект называется верителем или кредитором, потому что он верит исполнительности пассивного субъекта, который называется должником, потому что он должен исполнить то, к чему обязывает его установленное отношение" <*>. При таком понимании кредит является элементом любого обязательства.

--------------------------------

<*> Шершеневич Г.Ф. Учебник русского гражданского права. М., 1995. С. 265.

В классическом труде по теории кредита В. Лексиса имеется весьма остроумное замечание относительно сущности рассматриваемого понятия: "Обычно под кредитом понимают доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, - т.е. доверие, которое займодавец оказывает должнику.

--------------------------------

<*> Лексис В. Кредит и банки. М.: Перспектива, 1994. С. 5.

В более узком значении кредит определяется в юридической литературе как "такая передача ценностей (обычно денег) из одного хозяйства в другое, при которой получение эквивалента (равноценности) отделено некоторым промежутком времени" <*>. Из такого понимания кредита исходили и авторы учебника "Советское гражданское право", указывая, что потребность в кредите возникает, "когда между моментом предоставления кредитором исполнения должнику и моментом оплаты должником предоставленного ему исполнения имеется разрыв во времени" <**>.

--------------------------------

<*> Компанеец Е.С., Полонский Э.Г. Применение законодательства о кредитовании и расчетах. М., 1967. С. 69.

<**> Советское гражданское право: Учебник. Т. 2. М.: Юрид. лит., 1980. С. 295.

В таком значении кредитование имеет место при займе (в денежной или товарной форме), поскольку момент передачи денег или вещей, определенных родовыми признаками, не совпадает с моментом их возврата. Кредитование в этом же значении имеет место и в других случаях, когда в возмездных обязательствах время исполнения обязанности по оплате отстоит во времени от предоставления товаров, работ или услуг (при авансе, предоплате либо, напротив, при отсрочке платежа).

В зависимости от объекта предоставления разделяют товарный (связанный с предоставлением каких-либо предметов в натуре) и денежный кредиты. По субъектному составу как кредиторов, так и заемщиков возможно различно классифицировать кредитные отношения <*>, но наиболее часто в литературе выделяют кредиты банковские и небанковские.

--------------------------------

<*> В частности, по видам кредиторов выделяют кредиты банковские, государственные, коммерческие, кредиты страховых компаний, кредит частных лиц, консорциальный кредит. По видам заемщиков выделяют государственный, сельскохозяйственный, промышленный, персональный кредиты и т.п.

В советской юридической и экономической литературе, посвященной рассмотрению кредитных отношений, понятия товарного и коммерческого (взаимного) кредита нередко использовались как равнозначные <*>.

--------------------------------

<*> См.: Финансово-кредитный словарь. В 3 т. Т. 2. М., 1986. С. 59, 60.

Однако ряд авторов говорили о коммерческом кредитовании лишь применительно к случаям, когда кредиты предоставлялись не в чистом виде, а в рамках иных возмездных договоров, предусматривающих разрыв во времени между исполнением обязанности передать денежные средства и исполнением встречной обязанности другой стороной <*>.

--------------------------------

<*> См.: Иоффе О.С. Обязательственное право. С. 647, 671.

Действующее ранее гражданское законодательство не содержало общих правил, регламентирующих отношения по товарному и коммерческому кредитованию. Денежный и товарный кредиты между гражданами, а также кредиты, предоставляемые ломбардами, кассами взаимопомощи и фондами творческих союзов, оформлялись договорами займа.

В соответствии со ст. 393 ГК РСФСР 1964 г. кредитование одной организации другой как в натуральной, так и в денежной форме, в том числе выдача авансов, допускалось только в случаях, установленных законодательством Союза ССР. Такое кредитование в форме аванса было предусмотрено, в частности, в отношениях по контрактации, по некоторым видам договоров подряда на капитальное строительство.

Запрещение для социалистических организаций вступать в отношения по взаимному кредитованию как в денежной, так и в натуральной (товарной) формах было введено законодательством о кредитной реформе 1930 - 1931 гг.

--------------------------------

<*> СЗ СССР. 1930. N 8. Ст. 98; 1931. N 4. Ст. 52; N 18. Ст. 166.

<**> См.: Иоффе О.С. Обязательственное право. С. 648.

Положение изменилось с принятием Закона СССР от 4 июня 1990 г. "О предприятиях в СССР" (п. 5 ст. 27), который предусматривал право предприятий поставлять продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в кредит с уплатой покупателями (потребителями) процентов за пользование заемными средствами. Для оформления таких торговых сделок предприятия Закон допускал возможность применения в хозяйственном обороте векселя.

Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик 1991 г. (п. 5 ст. 113) <*> содержали общее дозволение на использование взаимного кредита: предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, могло быть предусмотрено договорами купли-продажи, подряда и другими договорами, если это не запрещалось законодательными актами и не противоречило существу соответствующих обязательств.

--------------------------------

<*> Ведомости СССР. 1990. N 25. Ст. 460.

Ныне действующий ГК РФ в ст. 823 закрепил общее дозволение на использование коммерческого кредита. При этом коммерческий кредит понимается как элемент возмездных договоров, связанных с передачей товаров, производством работ или оказанием услуг, если обязательство другой стороны состоит в уплате денежных сумм. Данная норма не охватывает самостоятельных отношений, складывающихся в связи с предоставлением займа. На это обстоятельство обращалось внимание в комментарии к ст. 823 ГК РФ <*>. На неразрывную связь коммерческого кредитования с иными договорами, в рамках которых оно осуществляется, указывают и другие авторы.

--------------------------------

<*> См.: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. С. 432.

<**> Гражданское право: Учебник. Т. 2 / Под ред. А.П. Сергеева и Ю.К. Толстого. С. 438.

Сделки, в рамках которых возможно предоставление коммерческого кредита (купли-продажи, подряда, оказания услуг и т.п.), вполне могут существовать с условием о наличном и немедленном платеже, производимом одновременно с исполнением обязательства другой стороной, без условий об авансировании или об отсрочке.

Статья 823 ГК РФ не устанавливает специальных требований к субъектному составу участников отношений по коммерческому кредитованию, но само наименование "коммерческое" нередко трактуется как свидетельство возможности его использования только в отношениях с участием коммерческих организаций. Между тем ни данная статья, ни другие нормы ГК РФ, предусматривающие те или иные формы коммерческого кредитования в рамках регулирования отдельных видов договоров, не содержат специальных требований к их субъектному составу.

Достаточно четко определенный Кодексом круг отношений, подпадающих под понятие коммерческого кредитования, не дает оснований для включения в него сделок по предоставлению денежного или товарного займа вне рамок иного возмездного гражданско-правового договора. В связи с этим вряд ли можно согласиться с высказываемым в литературе мнением, что ст. 823 ГК РФ регулирует в том числе и заемное обязательство <*>.

--------------------------------

<*> См.: Витрянский В.В. Проценты по денежному обязательству как форма ответственности // Хозяйство и право. 1997. N 8. С. 67.

Нет оснований и противопоставлять коммерческий кредит в значении, используемом в ст.

--------------------------------

<*> См., напр.: Хозяйственное право: Учебник. Т. 2 / Под ред. В.С. Мартемьянова. М., 1994. С. 230. Здесь данный вывод был сформулирован применительно к законодательству, действовавшему до введения в действие части второй ГК РФ. Такое же противопоставление было проведено и в более поздних работах (см.: Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая: Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель / Под ред. О.М. Козырь, А.Л. Маковского, С.А. Хохлова. С. 432).

Постановление Пленумов от 8 октября 1998 г. N 13/14 (п. 12), исходя из буквального толкования положений п. 1 ст. 823 ГК РФ, предлагает судам рассматривать в качестве коммерческого кредита гражданско-правовые обязательства, предусматривающие отсрочку или рассрочку оплаты товаров, работ или услуг, а также предоставление денежных средств в виде аванса или предварительной оплаты. Очевидно, что и авансирование, и предварительная оплата должны производиться в рамках иных возмездных обязательств.

Прямое указание на возможность использования коммерческого кредитования содержится в нормах ГК РФ о договорах купли-продажи (ст. 487 и 488).

В соответствии с п. 2 ст. 711 ГК РФ подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда. Данное правило применяется и к договорам на возмездное оказание услуг (ст. 783).

Включение "кредитного элемента" в тот или иной возмездный договор не должно пониматься слишком упрощенно. Соглашение о применении той или иной формы коммерческого кредитования может не включаться в текст основного договора, а заключаться отдельно. К примеру, стороны могут заключить отдельное соглашение о предоставлении денежных средств организации-подрядчику. Вопрос о том, было ли данное предоставление коммерческим кредитом в форме аванса под определенные объемы работ, должен решаться судом с учетом всех представленных по делу доказательств.

В соответствии с п. 2 ст. 823 ГК РФ к коммерческому кредиту соответственно применяются правила главы 42 "Заем и кредит", если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства. "Данная норма как бы восполняет недостаток правового регулирования, который может возникнуть при осуществлении какого-либо договорного обязательства на условиях кредита" <*>.

--------------------------------

<*> Гражданское право: Учебник. Т. 2 / Под ред. Ю.К. Толстого и А.П. Сергеева. С. 438.

Постановление Пленумов от 8 октября 1998 г. N 13/14 (п. 12) несколько конкретизирует данное положение, указывая на то, что к коммерческому кредиту, как правило, должны применяться нормы о договоре займа (§ 1 гл. 42).

Содержащееся в Постановлении указание не препятствует применению к отношениям по коммерческому кредитованию норм о кредитном договоре (§ 2 гл. 42), если это вытекает из условий обязательства. В частности, если стороны установили в договоре купли-продажи условие о неустойке, подлежащей применению в случае неперечисления аванса, то рассматривать отношения по передаче суммы аванса как реальную сделку нет оснований. Эта сделка будет являться консенсуальной, и в отношении обязанностей кредитующей (авансирующей) стороны возможно применение норм ст. 820 и 821 ГК РФ.

При наличии в договоре соответствующих условий использование денежных средств, полученных предварительно либо сохраняемых до наступления срока платежа после получения товара, является правомерным действием и в силу общего правила о возмездности использования предоставленных денежных средств (ст. 809 ГК РФ) должно быть оплачено.

Из этого исходит названное выше Постановление Пленумов от 8 октября 1998 г. N 13/14, указывая, что проценты, уплачиваемые за пользование чужим (ссудным) капиталом - коммерческим кредитом, являются платой за пользование денежными средствами.

При отсутствии в законе или договоре условий о размере процентной ставки и о порядке уплаты процентов (периоды начисления, момент, до которого начисляются проценты, и т.д.), исходя из требований п. 2 ст. 823 ГК РФ, следует руководствоваться нормами, содержащимися в п. 1 и 2 ст. 809 (п. 12 Постановления Пленумов от 8 октября 1998 г. N 13/14).

Нормы ГК РФ о договоре займа исходят из презумпции безвозмездности денежного займа, если договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон (п. 3 ст. 809). Данное положение применимо и к отношениям по коммерческому кредитованию.

Поскольку к отношениям по коммерческому кредитованию применяются нормы о договоре займа, коммерческий кредит, согласно п. 3 ст. 809 ГК РФ, предполагается беспроцентным, если в нем не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон.

В тех случаях, когда оплата предшествует передаче товаров, возможность применения правил, регулирующих денежный заем, не вызывает сомнений. При авансировании всех видов деньги передаются в хозяйство другого лица до получения соответствующего товара (работ, услуг), и это лицо имеет возможность их использовать, оно кредитуется в размере суммы аванса или предоплаты.

При отсрочке платежа товары передаются до оплаты, и возникающие при этом отношения нередко рассматриваются как товарный заем. Однако и в этом случае заем осуществляется в денежной форме.

Характеризуя экономический смысл различных кредитных сделок в форме отсрочки платежа, В. Лексис отмечал, что "кредитная сделка, присоединившаяся к акту купли-продажи, не существенна для последнего: она возникает вследствие особого соглашения. Продавец может требовать от покупателя денежную сумму, соответствующую установленной цене, но он оставляет в его распоряжении эти деньги на определенный или неопределенный срок с условием, что ему впоследствии будет возвращена равновеликая сумма. Таким образом, речь в действительности идет только о кредитовании денег, об обмене денег, которые могут быть востребованы в настоящем, на деньги, которые должны быть доставлены в будущем, причем этот обмен, естественно, может быть связан с известными условиями" <*>.

--------------------------------

<*> Лексис В. Кредит и банки. С. 6.

Проценты за пользование коммерческим кредитом не подлежат взысканию в случаях, когда это противоречит существу обязательства, в рамках которого он предоставлен, например, когда цена в договоре устанавливается с учетом того, что оплата будет производиться предварительно. Скидка с цены, которую предоставляет продавец (заказчик), является формой возмещения другой стороне за предоставленный коммерческий кредит. Аналогичная ситуация складывается, когда, предоставляя отсрочку платежа, продавец несколько увеличивает цену товара по сравнению с той, которая взимается при немедленном платеже. В приведенных случаях взимание процентов будет противоречить существу складывающихся между сторонами отношений.

Еще одним примером безвозмездности коммерческого кредита вследствие существа обязательства, с которым он связан, является авансовая оплата продукции растениеводства, поставляемой для государственных нужд <*>, поскольку целями такого авансирования являются поддержка производителя, оказание ему финансовой помощи, а взимание процентов за пользование суммами аванса противоречило бы указанным целям.

--------------------------------

<*> См. п. 4 ст. 6 Федерального закона от 2 декабря 1994 г. N 53-ФЗ "О закупках и поставках сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия для государственных нужд".

Специальные правила, регулирующие отношения по коммерческому кредиту, предоставляемому по договору купли-продажи, установлены ст. 487 и 488 ГК РФ.

Необходимо отметить, что взимание процентов (платы) за пользование коммерческим кредитом производится по общему правилу независимо от уплаты убытков, неустоек, иных санкций, предусмотренных законом или договором за нарушение одной из сторон своих обязательств (по уплате денежных средств или передаче товаров, производству работ, оказанию услуг).

Коммерческое кредитование может осуществляться в форме простого или переводного векселя, который чаще всего используется при отсрочке платежа. В соответствии с п. 2 ст. 815 ГК РФ с момента выдачи векселя правила Кодекса о займе могут применяться к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат Закону о переводном и простом векселе. Порядок и условия начисления процентов по векселю определяются ст. 5, 48 и 49 Положения о переводном и простом векселе.