<<
>>

8.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс

При списании дебиторской задолженности, возникшей в результате перечисления аванса, поставщику платить НДС в бюджет не нужно.

Списание дебиторской задолженности для целей обложения НДС приравнивается к оплате реализованных товаров (работ, услуг).

А в данном случае реализация товара отсутствует. Кроме того, товар в счет аванса так и не получен, и у организации нет права на налоговый вычет.

Таким образом, в налоговом учете задолженность списывается на расходы в сумме, числящейся в учете (с учетом НДС), при условии, что она соответствует понятию безнадежного долга.

В бухгалтерском учете будут сделаны проводки: Корреспонденция счетов Содержание операции Дебет Кредит

60 51 Уплачен аванс в счет будущей поставки товара 91-2 60 Списывается дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности на прочие расходы 27

<< | >>
Источник: Ф.Н.Филина. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОСТРЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. 2008

Еще по теме 8.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс:

  1. 9.1. Особенности обращения взыскания на дебиторскую задолженность
  2. 10.1. Особенности исчисления НДС при экспорте готовой продукции и товаров
  3. Ф.Н.Филина. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ: ОСТРЫЕ ВОПРОСЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, 2008
  4. 1.2. Списание дебиторской задолженности
  5. Глава 2. ВЫЯВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  6. Глава 3. СРОКИ СПИСАНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  7. Глава 5. УЧЕТ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  8. 5.2. Отражение дебиторской задолженности в бухгалтерской отчетности
  9. Глава 7. СПИСАНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  10. 7.1. Списание дебиторской задолженности в бухгалтерском учете
  11. 7.2. Списание дебиторской задолженности в налоговом учете
  12. Глава 8. УЧЕТ НДС ПРИ СПИСАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  13. 8.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)
  14. 8.2. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс
  15. 10.1. Списание кредиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности
  16. Глава 11. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ СПИСАНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
  17. Учет НДС по основным средствам (нематериальным активам)
  18. Оптовые уступки, уступки будущей дебиторской задолженности и частичные уступки