<<
>>

Страховка - от налогов подстраховка

Налоговый кодекс разрешает уменьшать налоговую прибыль фирмы на расходы, связанные с добровольным и обязательным страхованием имущества. Перечень такого имущества дан в ст. 263

Налогового кодекса.

Однако период, за который можно списать эти расходы, будет зависеть от условий оплаты и срока договора страхования. Поэтому на этапе заключения такого договора нужно учесть некоторые нюансы.

По общим правилам (п. 6 ст. 272 НК РФ) на взносы по страхованию можно уменьшить налогооблагаемую прибыль в тот период, когда они были перечислены страховой компании. Это условие распространяется на договоры: -

взносы по которым фирма оплачивает в несколько этапов; -

заключенные не более чем на один отчетный период (месяц или квартал), взносы по которым фирма оплачивает разовым платежом.

Если же договор страхования вы заключили больше чем на квартал (месяц) и оплатили его сразу, тогда уменьшать прибыль взносы будут равномерно в течение всего срока действия договора пропорционально числу календарных дней в отчетном периоде. Таковы требования Налогового кодекса.

Как видите, длительные договоры страхования фирме невыгодно оплачивать за один раз. Поэтому лучше обговорить условия оплаты со страховщиком. Например, предусмотреть в договоре оплату в два этапа. Причем не обязательно, чтобы разрыв между первым и вторым платежами был большой. Тогда уменьшать налоговую базу по прибыли вы будете не в течение всего срока договора, а сразу же, по мере оплаты взносов.

Другим видом страхования, которое часто используют фирмы, является добровольное личное (медицинское) страхование работников.

Обратите внимание: уменьшить налог на прибыль на эти расходы вы вправе только в пределах 3 процентов от суммы заработной платы своих работников и только если договор заключен больше чем на один год (п. 16 ст. 255 НК РФ).

В противном случае всю страховку придется оплачивать за счет чистой прибыли фирмы.

Поэтому, перед тем как заключать договор, подсчитайте, будет ли это выгодно фирме. Если 3 процента от фонда оплаты труда покроют расходы на страховку, тогда вы сможете всю эту сумму учесть в налоговых расходах. Ну и, конечно, страховку вы должны оформить хотя бы на 13 месяцев.

Совместная деятельность

Второе название этого договора - договор простого товарищества. Участниками (товарищами) этого договора могут быть предприниматели или коммерческие организации. Товарищей может быть несколько, но не менее двух. Они объединяются с целью ведения общей деятельности, приносящей прибыль.

Обратите внимание: совместная деятельность не образует отдельного юридического лица (ст. 1041 ГК РФ). Учет всех доходов и расходов простого товарищества ведет бухгалтерия одного из товарищей (по согласованию с другими участниками) обособленно от собственного учета.

Такие договоры выгодны главным образом фирмам, работающим на упрощенной системе налогообложения. Дело в том, что доходом у товарищей будет не вся выручка, а только прибыль, полученная от общей деятельности (ст. 1048 ГК РФ). Само собой, эта сумма будет меньше, чем поступления от реализации. Ведь прибыль рассчитывают исходя из доходов за минусом расходов.

Таким образом, работая по договору простого товарищества, превысить лимит доходов в 20 000 000 руб. (плюс коэффициент) будет намного труднее.

О полезности трудовых договоров

Как известно, уменьшить облагаемую прибыль можно на расходы по оплате труда. К таким расходам относятся: заработная плата работников, компенсационные выплаты, надбавки, всевозможные премии и т.д. Главное условие - все эти выплаты должны быть прописаны в коллективном и (или) трудовом договоре и не противоречить нормам Трудового и Налогового кодексов.

Однако это еще не все условия. По мнению налоговых инспекторов, уменьшать налоговую прибыль можно только на выплаты сотрудникам, связанные с производством и реализацией. Проще говоря, включить в налоговые расходы премию к юбилею или Новому году вы не можете, даже если она предусмотрена в трудовом договоре с работником.

Чтобы уйти от лишних проблем, лучше избегать подобных формулировок. Просто укажите, что выплачиваете премию по итогам работы за год или за производственные достижения, выполнение плана и т.д. Тогда самый дотошный контролер не сможет доказать, что выплаты носят непроизводственный характер.

Если же решение о выплате премий вы приняли после того, как был заключен трудовой договор, тогда лучший выход - оформить дополнительное соглашение к нему.

Обратите внимание: с суммы выплат сотрудникам, на которую вы уменьшите облагаемую прибыль, придется заплатить ЕСН.

<< | >>
Источник: А.В.Петров. НАЛОГОВАЯ ЭКОНОМИЯ: РЕАЛЬНЫЕ РЕШЕНИЯ, .

Еще по теме Страховка - от налогов подстраховка:

  1. Страховка - от налогов подстраховка
  2. Подстраховка от неприятностей
  3. Бухгалтерская справка - подстраховка от неприятностей
  4. § 1. Судья: особенности профессии