"Резервный" отпуск

Планируемые расходы на оплату

Планируемый фонд оплаты труда с ЕСН

Процент отчислений в резерв

Чтобы получить исходные данные для расчета, составьте специальную смету.

Утверждаю

Нач. отдела труда и зарплаты ООО "Пассив"

Светлов

/Светлов В.П./

"30" декабря 2006 г.

Смета затрат на выплату зарплаты и отпускных на 2007 год N п/п Наименование расходов Планируемая сумма, руб. 1 Расходы на оплату труда 1 300 000 2 Сумма ЕСН, начисленная с заработной платы 338 000 3 Общая сумма расходов на оплату труда 1 638 000 4 Расходы на выплату отпускных 120 000 5 Сумма ЕСН с отпускных выплат 31 200 6 Общая сумма расходов на выплату отпускных 151 200 Федоров

Директор ООО "Пассив" /Федоров С.П./

Шитова

Гл. бухгалтер /Шитова В.Ф./

По проценту найдите сумму отчислений в резерв. Для этого используйте формулу: Фактические расходы X Процент отчислений : 100 = Сумма отчислений на оплату труда с ЕСН в резерв в резерв

Делать отчисления в резерв надо ежемесячно или ежеквартально в зависимости от способа уплаты налога на прибыль. Их относят к расходам на оплату труда (п. 24 ст. 255 НК РФ).

Порядок формирования резерва на оплату отпусков рассмотрим на примере.

Пример. Производственная фирма ЗАО "Актив" создает резерв на оплату отпусков. На следующий год запланированы следующие расходы: -

на оплату труда (с ЕСН) - 1 200 000 руб.; -

на оплату отпускных (с ЕСН) - 300 000 руб.

Бухгалтер рассчитал процент ежемесячных отчислений в резерв так: 300 000 руб. : 1 200 000 руб. x 100 = 25%.

Фактические расходы на оплату труда в январе составили 70 000 руб., ЕСН - 18 200 руб.

В резерв на оплату отпусков в январе бухгалтер "Актива" направил: (70 000 руб. + 18 200 руб.) x 25% = 22 050 руб.