Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)"
Приложение заполняется отдельно по каждому объекту недвижимости (основному средству) (далее - объекту недвижимости).
Если у налогоплательщика в течение календарного года, за который составляется Приложение, отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п.
2 ст. 170 Налогового кодекса, то в графах 8 - 11 по строке 020 ставятся прочерки.Приложение заполняется по всем объектам недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 259 Налогового кодекса производится начиная с 1 января 2006 г.
По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет, Приложение не представляется.
При заполнении Приложения необходимо отразить:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В заглавии Приложения отражается календарный год, за который составляется Приложение.
По строке 010 "Место нахождения объекта недвижимости" отражается почтовый адрес фактического места нахождения недвижимого имущества (почтовый индекс, субъект Российской Федерации, район, город, населенный пункт, улица, номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса)).
В графе 1 по строке 020 отражается календарный год. В первой строчке в графе 1 по строке 020 отражается календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета. При заполнении Приложения по объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы (в течение 10 лет) в графе 1 по строке 020 указываются календарные годы в порядке возрастания.
В течение 10 лет начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета, налогоплательщиком заполняется Приложение в следующем порядке.
В графе 1 по строке 020 отражается календарный год (годы); в графах 2, 3, 5 - 7 по строке 020, имеющих одинаковые показатели на протяжении всех 10 лет, при заполнении Приложения в течение 10 лет заполняется только первая строчка за календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета; в графе 4 по строке 020 отражаются число, месяц и календарный год, в котором объект недвижимости введен в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, при заполнении Приложения за истекший календарный год (истекшие календарные годы) соответствующие строчки в графе 4 по строке 020 не заполняются; в графах 8 - 11 по строке 020 заполняются показатели, соответствующие календарному году, указанному в графе 1 по строке 020.
При заполнении Приложения по данному объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы показатели в графах 8 - 11 по строке 020 за первый календарный год или предшествующие календарные годы календарному году, за который составляется Приложение, переносятся из предыдущих налоговых деклараций, составленных за предшествующие годы.
66
В графе 2 по строке 020 отражаются коды объектов недвижимости в соответствии с Приложением N 1 к Приказу Минфина России от 7 ноября 2006 г.
N 136н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения". Данные коды вы можете также найти в разделе книги "Раздел 5 налоговой декларации".В графе 3 по строке 020 отражается наименование объекта недвижимости, соответствующее указанному коду.
В графе 4 по строке 020 отражается дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для целей начисления амортизации в бухгалтерском учете.
В графе 5 по строке 020 отражается дата начала начисления амортизации по объекту недвижимости в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 259 Налогового кодекса. Год, указанный в графе 5 по строке 020, должен совпадать с годом, указанным в первой строчке графы 1 по строке 020.
В графе 6 по строке 020 отражается стоимость объекта недвижимости без учета сумм налога на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета начиная с 1 января 2006 г.
В графе 7 по строке 020 отражается сумма налога, принятая к вычету по объекту недвижимости по данным деклараций по налогу.
В графе 8 по строке 020 отражается дата начала использования объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса в календарном году, за который составляется Приложение.
В графе 9 по строке 020 отражается 1/10 суммы налога, принятой к вычету по объекту недвижимости.
В графе 10 по строке 020 отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за который составляется Приложение, товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом и указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса, в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется Приложение. Доля в процентах округляется с точностью до десятичного знака (то есть округляется до одного знака после запятой).
В графе 11 по строке 020 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется Приложение.
Сумма налога, отраженная в графе 11 по строке 020 в соответствующей строчке за календарный год, за который составляется Приложение, переносится в строку 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам" разд.
3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.Пример. ООО "Самое необходимое" реализует товары народного потребления, облагаемые НДС по ставкам 10 и 18 процентов. Кроме того, часть деятельности ООО "Самое необходимое" подпадает под ЕНВД. Общая выручка ООО "Самое необходимое" составила в декабре 2007 г.: облагаемая НДС по ставке 10 процентов - 980 000,00, НДС - 98 000,00 руб.; облагаемая по ставке 18 процентов - 1 715 420,00 руб., НДС - 308 775,60 руб. Было предоставлено в аренду помещение организации, аккредитованной в Российской Федерации, выручка по указанному виду деятельности составила 1 300 450,00 руб. Стоимость здания, часть которого сдается в аренду иностранной организации, аккредитованной в России, составляет 1 800 000,00 руб. Таким образом, НДС, принятый к вычету по помещению, используемому в деятельности, не облагаемой НДС, подлежит восстановлению.
В декабре ООО "Самое необходимое" было приобретено товаров, работ и услуг на сумму 2 586 000 руб., в том числе НДС - 389 100,00 руб. Также в декабре покупателем были возвращены товары, облагаемые по ставке 18 процентов, на сумму 73 750,00 руб., в том числе НДС - 11 250,00
руб.
Заполним налоговую декларацию.
67
О"
51001018
ИНН
КПП 0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0 7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 1 Форма по КНД 1151001
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:
за месяц - 1, за квартал - 3
Вид
документа
0'П
Налоговый |—| N квартала период
или месяца
Отчетный год 2 0 0 7 ИФНС N 22 по г. Москве
Представляется в
Код
(наименование налогового органа) ООО "Самое необходимое" 7 7 2 2 (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)
740-16-98
Номер контактного телефона налогоплательщика --------------------------------------
Данная декларация составлена на
страницах с приложением подтверждающих документов и ( или) их копий на
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Для организации
Руководитель Воробьева Анна Васильевна
( фамилия, имя, отчество ( полностью))
Подпись
М.П.
Дата 11 2 0 0 7 Для индивидуального предпринимателя
Подпись Представитель 2 0 0 7 ( полное наименование организации/фамилия, имя, отчество)
Подпись
М.П.
Дата |1
1|2 2 0 0 7 ( название документа, подтверждающего полномочия представителя)
Заполняется работником налогового органа
Сведения о представлении налоговой декларации
Данная декларация представлена ( нужное отметить знаком V)
| | по почте по телекоммуникационным каналам связи
страницах
с приложением подтверждающих документов на листах
Дата представления Декларации
Зарегистрирована за N
Фамилия, И.О.
Подпись
68
О"
51001025
ИНН
КПП 0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0 7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 2 Форма по КНД 1151001 Раздел 00001
Раздел 1.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщикаПоказатели Код Значения показателей
строки
Код бюджетной классификации
010 1 8 2 1 0 3 0 1 0 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Код по ОКАТО
020 4 5 2 1 6 5 6 0 0 0 0 Код по ОКВЭД
030 7 1 1 2 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 3 60 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю)
040
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 040 раздела 6, 060 раздела 7, 060 раздела 8 050
меньше нуля)
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
Руководитель организации Подпись
Дата 2 0 0 7 Индивидуальный предприниматель
Подпись
Дата
Представитель
Подпись
Дата
69
О"
51001032
ИНН
КПП 0 0 7 7 2 2 0 1 5 4 1 0 7 7 2 2 0 1 0 0 1 Стр. Форма по КНД 1151001 Раздел 00002
Еще по теме Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)":
- 22.11. Порядок заполнения Приложения к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
- Формат чисел. Убыток
- Состав налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
- Приложение к налоговой декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы)"
- Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента