8.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
Исключение составляет только передача имущества и имущественных прав правопреемникам при реорганизации юридических лиц.
Восстановить надо ту сумму НДС, которая ранее была принята к вычету. Однако в отношении основных средств и нематериальных активов восстанавливается налог, пропорциональный их остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Восстановленный НДС учитывается в составе прочих расходов, которые уменьшают доход при расчете налога на прибыль. Налог восстанавливают в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, не облагаемых НДС.Пример. Организация с 1 января 2007 г. начала производить продукцию, которая не облагается НДС. По состоянию на 1 января 2007 г. остаточная стоимость основных средств организации составляет 4 500 000 руб. А стоимость материалов на складе - 200 000 руб. При приобретении этих ценностей НДС по ставке 18 процентов был принят к вычету.
В январе 2007 г. бухгалтер сделал в учете такие проводки:
Дебет 19 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- 846 000 руб. ((4 500 000 руб. + 200 000 руб.) x 18%) - восстановлен НДС по основным средствам и материалам;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 51
- 846 000 руб. - перечислен восстановленный НДС в бюджет; Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 19
- 846 000 руб. - списан восстановленный НДС.
Еще по теме 8.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС:
- 5.1. Реализация товаров (работ, услуг)
- 8.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
- 8.1. Учет НДС при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что покупатель не оплатил реализацию товара (работ, услуг)
- 15.7. Товары, работы, услуги и их количественное измерение
- 17.2. Использование товаров (работ, услуг) в операциях, которые не облагаются НДС
- 22.4. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
- 22.5. Раздел 4 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)"
- 22.6. Раздел 5 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена"
- 22.7. Раздел 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена"
- 22.8. Раздел 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена"
- 22.9. Раздел 8 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена"
- Исчисление НДС со стоимости реализуемых товаров (работ, услуг)
- Право потребителей на безопасность товаров (работ, услуг) для жизни, здоровья и имущества потребителей, а также окружающей среды
- 3.1. Понятие информации о товаре, работе, услуге
- 3.2. Ответственность в случае непредоставления илипредоставления недостоверной и неполной информациио продавце (изготовителе, исполнителе) товара(работы, услуги)
- 2. Общие вопросы организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о закупках товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд
- 2.3. Особенности организации прокурорского надзора за исполнением законодательства о закупках товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд на отдельных стадиях закупок
- 3. Прокурорский надзор за исполнением законодательства при осуществлении контроля в сфере закупок товаров, работ, услуг для государственных и муниципальных нужд
- Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
-
Аудит -
Бухучет и история бухучета -
Внешнеэкономическая деятельность -
Государственное и муниципальное управление -
Макроэкономика -
Налоги и налогообложение -
Политическая экономия -
Региональная экономика -
Страхование -
Таможенное дело -
Теория статистики -
Финансы, денежное обращение,кредит -
Экономика предприятия -
Экономика труда -
Экономическая история -
Экономическая теория -
-
Бизнес, предпринимательство -
Военное дело -
Гуманитарные науки -
Исторические науки -
Маркетинг, реклама и торговля -
Медицина -
Менеджмент -
Политология -
Психологические дисциплины -
Социология -
Экологические дисциплины -
Экономические науки -
Юридические науки -