22.7. Раздел 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена"
При заполнении разд.
6 декларации вверху необходимо указать те же данные, что и в других разделах.По строке 010 показатель "Налоговый период", по строке 020 показатель "Номер квартала или месяца", по строке 030 показатель "Год" заполняются на основании сведений, указанных на Титульном листе соответствующей декларации по налоговой ставке 0 процентов, в которой ранее были отражены операции по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена.
Раздел 6 заполняется отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и 030.
По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (001).
В графе 1 по строке 050 отражаются коды операций в соответствии с Приложением к Порядку.
В графе 2 по строке 050 по каждому коду операции отражаются налоговые базы по операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (п. 1 ст. 164 Налогового кодекса РФ, п. 12 ст. 165 Налогового кодекса, ст. 2 Соглашения), обоснованность применения которой по данным операциям документально подтверждена в установленном порядке в налоговом периоде, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и
030.
В графе 3 по строке 050 по каждому коду операции отражаются суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым была документально подтверждена в налоговом периоде, сведения о котором отражены в строках 010, 020 и 030, а право на включение которых в налоговые вычеты возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, за который представлена декларация, а именно:
- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
- суммы налога, уплаченные покупателем - налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг);
- суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав и уплаченные им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг.
В графе 3 по строке 060 отражается общая сумма налога, принимаемая к вычету по соответствующей странице (указана по строке 040) разд. 6.
Данная сумма налога определяется как сумма величин, указанных в графе 3 строки 050 по каждому коду операции.168
Еще по теме 22.7. Раздел 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена":
- 10.1. Особенности исчисления НДС при экспорте готовой продукции и товаров
- 7.2. Экспорт товаров
- 8.2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)
- 19.4. Вычет НДС при покупке товаров (работ, услуг) за наличный расчет у розничных продавцов
- Глава 22. ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НДС
- 22.4. Раздел 3 "Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации"
- 22.5. Раздел 4 "Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои подразделения (представительства, отделения)"
- 22.6. Раздел 5 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена"
- 22.7. Раздел 6 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена"
- 22.8. Раздел 7 "Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена"
- 22.9. Раздел 8 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена"