22.11. Порядок заполнения Приложения к декларации "Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет

(календарные годы)"

Приложение к декларации составляют налогоплательщики налога один раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года) в течение 10 лет с указанием данных за предыдущие календарные годы (год).

Приложение заполняется отдельно по каждому объекту недвижимости (основному средству) (далее - объекту недвижимости).

В случае если у налогоплательщика в течение календарного года, за который составляется Приложение, отсутствуют случаи использования данного объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п.

Приложение заполняется по всем объектам недвижимости, по которым начисление амортизации в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 259 Налогового кодекса РФ производится начиная с 1 января 2006 г.

По объектам недвижимости, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет, Приложение не представляется.

При заполнении Приложения необходимо отразить ИНН и КПП налогоплательщика, порядковый номер страницы, календарный год, за который составляется Приложение.

По строке 010 "Место нахождения объекта недвижимости" отражается почтовый адрес фактического места нахождения недвижимого имущества (почтовый индекс, субъект РФ, район, город, населенный пункт, улица, номер дома (владения), номер корпуса (строения), номер квартиры (офиса)).

В графе 1 по строке 020 отражается календарный год. В первой строчке в графе 1 по строке 020 отражается календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета. При заполнении Приложения по объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы (в течение 10 лет) в графе 1 по строке 020 указываются календарные годы в порядке возрастания.

В течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета, налогоплательщиком заполняется Приложение в следующем порядке.

В графе 1 по строке 020 отражается календарный год (годы); в графах 2, 3, 5 - 7 по строке 020, имеющих одинаковые показатели на протяжении всех 10 лет, при заполнении Приложения в течение 10 лет заполняется только первая строчка, за календарный год, в котором начато начисление амортизации по объекту недвижимости по данным налогового учета; в графе 4 по строке 020 отражается число, месяц и календарный год, в котором объект недвижимости введен в

171

эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, при заполнении Приложения за истекший календарный год (истекшие календарные годы) соответствующие строчки в графе 4 по строке 020 не заполняются; в графах 8 - 11 по строке 020 заполняются показатели, соответствующие календарному году, указанному в графе 1 по строке 020.

При заполнении Приложения по данному объекту недвижимости во второй и последующие календарные годы показатели в графах 8 - 11 по строке 020 за первый календарный год или календарные годы, предшествующие календарному году, за который составляется Приложение, переносятся из граф 8 - 11 по строке 020 Приложений, составленных за эти годы.

В графе 2 по строке 020 отражаются коды объектов недвижимости в соответствии с Приложением к Порядку.

В графе 3 по строке 020 отражается наименование объекта недвижимости, соответствующее указанному коду.

В графе 4 по строке 020 отражается дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для целей начисления амортизации в бухгалтерском учете.

В графе 5 по строке 020 отражается дата начала начисления амортизации по объекту недвижимости в соответствии с абз.

В графе 6 по строке 020 отражается стоимость объекта недвижимости без учета сумм налога на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета, начиная с 1 января 2006 г.

В графе 7 по строке 020 отражается сумма налога, принятая к вычету по объекту недвижимости, по данным деклараций по налогу.

В графе 8 по строке 020 отражается дата начала использования объекта недвижимости для осуществления операций, указанных в п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ, в календарном году, за который составляется Приложение.

В графе 9 по строке 020 отражается 1/10 суммы налога, принятой к вычету по объекту недвижимости.

В графе 10 по строке 020 отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году, за который составляется Приложение, товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав, не облагаемых налогом (п. 2 ст. 170 Налогового кодекса РФ), в общей стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется Приложение.

Доля в процентах округляется с точностью до десятичного знака (т.е. округляется до одного знака после запятой).

В графе 11 по строке 020 отражается сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет по объекту недвижимости за календарный год, за который составляется Приложение.

Сумма налога, отраженная в графе 11 по строке 020 в соответствующей строчке за календарный год, за который составляется Приложение, переносится в строку 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам" разд. 3 декларации, составленной за последний налоговый период календарного года.

Пример. ЗАО "Диалог" за сентябрь 2008 г. продало 17 000 наименований книг и 5000 экземпляров журналов (нерекламного характера) на общую сумму 5 093 000 руб., в том числе НДС - 463 000 руб.

В этом же месяце ЗАО "Диалог" учредило ООО "ПрессМедиа". В качестве вклада в уставный капитал оно передало два типографских станка стоимостью 1 500 000 руб. каждый. По этой причине организация должна восстановить НДС, ранее принятый к налоговому вычету, в сумме 540 000 руб. (1 500 000 руб. x 2 x 18%).

В сентябре ЗАО приобрело услуги на сумму 2 360 000 руб., в том числе НДС - 360 000 руб. Также в феврале покупателем были возвращены книги на общую сумму 187 000 руб., в том числе НДС - 17 000 руб.

Образец заполнения декларации см. на с. 360 - 383.

172

51001018

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 8 7 2 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 1 Форма по КНД 1151001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:

за месяц - 1, за квартал - 3

Вид

документа

Налоговый период

N квартала или месяца

Отчетный год 2 0 0 со Инспекцию МНС России N 7 ЦАО г. Москвы

Представляется в

(наименование налогового органа) Закрытое акционерное общество "Диалог"

Код 7 7 0 7 (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

(495)730-30-30

Номер контактного телефона налогоплательщика --------------------------------------

Данная декларация составлена на 0 0 0 0 0 4 страницах с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на

листах

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Для организации

Заполняется работником налогового органа Сведения о представлении налоговой декларации

173

Руководитель

Сайков Владимир Анатольевич

(фамилия, имя, отчество (полностью))

Сайков Подпись Дата

М.П.

Для индивидуального предпринимателя 2 0 0 со Подпись Дата

Представитель

( полное наименование организации/фамилия, имя, отчество)

Подпись

М.П.

Дата

Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)

по почте

по телекоммуникационным каналам связи

страницах

с приложением подтверждающих документов на

Дата представления декларации

листах

Зарегистрирована за N

Фамилия, И.О.

Подпись

( название документа, подтверждающего полномочия представителя) ИНН

51001025 0 0 7 7 0 7 6 5 7 8 7 2

КПП 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр.

Форма по КНД 1151001

174

Раздел 00001

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

Показатели Код Значения показателей

строки

Код бюджетной классификации

010 1 8 2 1 0 3 0 1 0 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1 0 Код по ОКАТО

020 4 5 2 со 6 5 со 5 0 0 0 Код по ОКВЭД

030 6 9 6 0 0 0 Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю)

040 1 4 5 0 0 0 0 Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 040 раздела 6, 060 раздела 7, 060 раздела 8 050

меньше нуля)

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:

175

Руководитель организации Сайков

Подпись -----------------

Индивидуальный предприниматель Подпись

Представитель

Квасина Подпись --------

Дата

Дата

Дата 1 9 1 0 2 0 0 со 1 9 1 0 2 0 0 8 51001032

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001

Раздел 00002

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Показатели

Порядковый номер раздела

2

Код

строки

010

Значения показателей

КПП подразделения

иностранной организации, 020

176

состоящей на учете в налоговых органах

Наименование налогоплательщика-продавца

ИНН налогоплательщика-продавца

КПП налогоплательщика продавца

Код бюджетной классификации

I_I_I_I_I_I_I_I_I_I

030

040

050

060

Код по ОКАТО 07 0

Код по ОКВЭД 08 0

Сумма налога, исчисленная 090 к уплате в бюджет ( руб.)

Код операции 100

Сумма налога, исчисленная

при отгрузке товаров 110

(руб.)

Сумма налога, исчисленная

с оплаты, частичной 120

177

оплаты (руб.)

Сумма налога, исчисленная i—1—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—

налоговым агентом с 130

оплаты, частичной оплаты '—'—'—'—'—'—'—'—'—'—'—'—'—'—'—

при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты (руб.)

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, подтверждаю:

Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

51001049

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 8 7 2 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 3 Форма по КНД 1151001

Раздел 00003

Раздел 3.

178

по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового

кодекса Российской Федерации

Все суммы указываются в рублях N п/п Налогооблагаемые объекты Код строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС 1 2 3 4 5 6 1. Реализация товаров ( работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего 010 20

020 18 030 4 630 000 10 463 000 040 20/120 050 18/118 060 10/110 в том числе: 1.1 при погашении дебиторской задолженности 070 X 1.2 реализация товаров ( работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации 080 X 2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса 090 X 3. Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего 100 X 179 в том числе: 3.1 передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 110 18

120 10 3.2 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 130 18 4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) 140 770 000 18/118 70 000

150 10/110 5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) 160 18/118

170 10/110 6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 -170; сумма величин графы 6 строк 010

- 060, 090, 100, 140 - 170) 180 5 400 000 X 533 000 7. Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам 190 X X 540 000 8. Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров ( работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров ( работ , услуг ), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 200 X X 9. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога ( сумма 210 X X 1 073 000 180 | |величин графы 6 строк 180 - 200) | | | | | 51001056

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 8 7 2 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 4 Форма по КНД 1151001 Раздел 00003

Продолжение раздела 3.

кодекса Российской Федерации | N п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код

строки Сумма | НДС 1 2 3 4 10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров ( работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: 220 360 000| в том числе: 10.1 предъявленная подрядными организациями ( заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 230 10.2 предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров 240 181 (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету из нее: 10.2.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 250 11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету 260 12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: 270 в том числе: 12.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 280 12.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь 290 13. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 300 14. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету 310 15. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них ( отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей 320 17 000 182 16. Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла 330 17. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) 340 377 000 18. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю) 350 1 450 000 19. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) 360 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:

Руководитель организации Сайков

Подпись -----------------

Индивидуальный предприниматель Подпись

Представитель

Квасина Подпись --------

Дата

Дата

Дата 1 9 1 0 2 0 0 со 1 9 1 0 2 0 0 8 Z 1 Л 1 л ? 1 л С 3

ИНН

51001063 IIIIIIIII IIIIIII

183

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00004

Раздел 4. Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения ( представительства, отделения)

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 N п/п Наименования подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации КПП Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению Сумма налоговых вычетов 1 2 3 4 5 Всего по иностранной организации (код строки 02 0) Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

I—I—I I—I—I I—I—I—I—I

184

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

ИНН

51001070

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00005

Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 Код Налоговая Сумма НДС, Налоговые вычеты Сумма налога, ранее Сумма налога, | операции база исчисленная по операциям по исчисленная по ранее принятая| по реализации операциям по к вычету и | налоговой товаров ( работ, реализации товаров подлежащая | ставке 0 услуг), ( работ, услуг), восстановлению| процентов обоснованность обоснованность применения применения налоговой ставки налоговой ставки 0 185 0 процентов по которым документально подтверждена процентов по которым ранее не была документально подтверждена 1 2 3 4 5 6 1010401 0 1010402 0 1010403 0 1010404 0 1010405 0 1010407 0 1010408 0 1010409 0 1010411 0 1010412 0 1010413 0 1010414 0 1010415 0 1010416 0 1010417 0 1010418 0 Итого (код 0 186 строки

020) Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030) Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата ИНН

51001087

КПП Стр.

Форма по КНД 1151001

Раздел 00006

Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена

187

Налоговый период (Код строки 010)

Номер квартала или месяца ( Код строки 020)

Год

( Код строки 030)

Порядковый номер раздела 6 ( код строки 040)

Код строки 050

Все суммы указываются в рублях

Код операции

Налоговая база

Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах

1010401

1010402

1010403

1010404

1010405

1010407

1010408

1010409

1010411

1010412

1010413

188 1010414 1010415 1010416 1010417 1010418 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу ( код строки 060) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, подтверждаю:

Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата Z 1 Л 1 л ? 1 Л с 3 /

ИНН

51001094 I ^^^^ 1 I I I I I 1

189

КПП I I I I I I I I I I Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00007

Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально

не подтверждена

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 Код

операции Налоговая база Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке: Сумма налоговых вычетов по I операциям по реализации товаров I ( работ, услуг), обоснованность I применения налоговой ставки 0 I процентов по которым документально не подтверждена I 18% 10% 1 2 3 4 5 1010401 X 1010402 X 1010403 X 1010404 X 1010405 X 1010407 X 1010408 X 1010409 X 1010411 X 190 1010412 X 1010413 X 1010414 X 1010415 X 1010416 X 1010417 X 1010418 X Итого (код строки 020) Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 030) Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки

040) Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

191

Подпись Дата

51001100

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00008

Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена

Налоговый период (Код строки 010)

Номер квартала или месяца ( Код строки 020)

Год

( Код строки 030)

Порядковый номер раздела 8 ( код строки 040)

Код строки 050

Все суммы указываются в рублях Код операции Налоговая база Налоговые вычеты по операциям по | реализации товаров ( работ, услуг), | обоснованность применения налоговой ставки| 0 процентов по которым документально | не подтверждена в предыдущих налоговых | периодах | 1 2 3 1010401 192 1010402 1010403 1010404 1010405 1010407 1010408 1010409 1010411 1010412 1010413 1010414 1010415 1010416 1010417 1010418 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 8, подтверждаю:

Руководитель организации

1—I—1 1—I—1 1—I—I—I—1

193

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

ИНН

51001117

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00009

Раздел 9. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров ( работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010

Код операции

Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС

Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету

194 1 2 3 4 Итого ( код строки 020): Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации (код строки 030)

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

195

Представитель

Подпись Дата

Раздел 00010 Приложение к декларации

Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы) <*>

(код строки 001)

Место нахождения объекта недвижимости ( код строки 010) все суммы указываются в рублях

Почтовый индекс

Субъект Российской Федерации

Район

Город

Населенный пункт

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома ( владения)

Номер корпуса ( строения)

Номер квартиры (офиса)

Код строки 02 0 I-1- К И П Н П Н 7 0 7 0 0 7 7 7 0 0 1 7 0 6 0 6 196 За Код Наиме- Дата Дата Стоимость Сумма Дата начала 1/10 часть Доля отгру- Сумма НДС, кален- опера- нование ввода начала объекта НДС, использова- суммы НДС, женных това- подлежащая дарный ции по объекта объекта начис- недвижи- приня- ния объекта принятой к ров ( работ, восстановле- год объек- недви- недви- ления мости на тая к недвижимос- вычету по услуг), иму- нию и уплате (ис- ту жимости жимости аморти- дату вво- вычету ти для опе- объекту щественных в бюджет за текшие недви- в экс- зацион- да объек- по раций, ука- недвижи- прав, не об- календарный кален- жимос- плуата- ных от- та в экс- объек- занных в мости лагаемых год (истек- дарные ти цию для числе- плуатацию ту п. 2 ст. (гр. 7 x НДС, в общей шие кален- годы) исчис- ний по без учета недви- 170 Налого- 1/10) стоимости дарные годы) ления объекту НДС жимос- вого кодек- отгрузки (%) (гр. 9 x 10/ аморти- недви- ти са Российс- 100) зации жимости кой Федера- (число, (число, ции ( число, месяц, месяц, месяц, год) год) год) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Стр.

<*> Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом.

Форма по

КНД 1151001

Пример. ЗАО "Техносервис" в сентябре 2008 г. продало в Китай партию электроприборов общей стоимостью 5 000 000 руб. "Входной" НДС, уплаченный поставщику товаров, проданных на экспорт, составил 600 000 руб.

В сентябре был собран пакет документов, подтверждающих продажу электроприборов в январе, по которым был уплачен НДС в сумме 870 000 руб.

197

Также в Китай было продано 100 тонн мяса птицы стоимостью 5 500 000 руб. НДС, предъявленный и уплаченный птицефабрике, составил 700 000

руб.

Кроме того, ЗАО "Техносервис" в этом месяце оказало своей дочерней организации услуги по транспортировке экспортного мяса. Стоимость этих услуг - 930 000 руб., а "входной" НДС по этой операции - 60 000 руб. Образец заполнения декларации см. на с. 384 - 407.

51001018

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 1 3 5 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 1 Форма по КНД 1151001

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость

Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)

Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:

за месяц - 1, за квартал - 3

Вид

документа

Налоговый период

N квартала или месяца

Отчетный год 2 0 0 со Инспекцию МНС России N 7 ЦАО г. Москвы

Представляется в

(наименование налогового органа) Закрытое акционерное общество "Техносервис"

Код 7 7 0 7 (полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)

(495)730-30-30

Номер контактного телефона налогоплательщика --------------------------------------

Данная декларация составлена на 0 0 0 0 0 4 страницах с приложением подтверждающих документов и ( или) их копий на

листах

198

Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: Для организации

Крикунов К.К. Руководитель --------------------------- (фамилия, имя, отчество (полностью))

Крикунов Подпись-------Дата 2 0 0 со М.П.

Для индивидуального предпринимателя

Подпись Представитель

Дата

( полное наименование организации/фамилия, имя, отчество)

Подпись

М.П.

Дата

Заполняется работником налогового органа

Сведения о представлении налоговой декларации

Данная декларация представлена ( нужное отметить знаком V)

по почте

по телекоммуникационным каналам связи

страницах

с приложением подтверждающих документов на

Дата представления декларации

листах

Зарегистрирована за N

Фамилия, И.О.

Подпись

( название документа, подтверждающего полномочия представителя)

ИНН

51001025 0 0 7 7 0 7 6 5 7 1 3 5 199

КПП 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 2 Форма по КНД 1151001 Раздел 00001

Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика

Показатели

Код

строки

Значения показателей

Код бюджетной классификации 010

Код по ОКАТО 02 0

Код по ОКВЭД 030

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3, 030 раздела 5, 060 раздела 6, 040 раздела 7, 060 раздела 8 больше или равна нулю)

Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета за данный налоговый период ( руб.) (величина разницы суммы строк 350 раздела 3, 030 раздела 7 и суммы строк 360 раздела 3,

040 2 2 3 0 0 0 0 200

030 раздела 5, 040 раздела 6, 060 раздела 7, 060 раздела 8 меньше нуля)

050

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:

Руководитель организации

Крикунов Подпись -----------------

Индивидуальный предприниматель Подпись

Представитель

Польская Подпись ---------

Дата

Дата

Дата 1 9 1 0 2 0 0 со 1 9 1 0 2 0 0 8 51001032

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001

Раздел 00002

Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента

Показатели

Код

строки

Значения показателей

Порядковый номер раздела 010

201

I_I_I_I_I_I_I

КПП подразделения иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах

Наименование

налогоплательщика-

продавца

ИНН налогоплательщика-продавца

КПП налогоплательщика продавца

Код бюджетной классификации

Код по ОКАТО

Код по ОКВЭД

020

030

040

050

060

070

080

Сумма налога, исчисленная 090 к уплате в бюджет ( руб.)

Код операции

Сумма налога, исчисленная

100

I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I

202

при отгрузке товаров 110 I I I I I I I I I I I I I I I I (руб.) I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I

Сумма налога, исчисленная i—1—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—

с оплаты, частичной 12 0

оплаты (руб.) I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—

Сумма налога, исчисленная i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—i—

налоговым агентом с 130

оплаты, частичной оплаты I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—I—

при отгрузке товаров в счет этой оплаты, частичной оплаты ( руб.)

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, подтверждаю:

Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата ИНН

51001049 0 0 7 7 0 7 6 5 7 13 5

КПП 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 3

203

Форма по КНД 1151001 Раздел 00003

Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового

кодекса Российской Федерации

Все суммы указываются в рублях N п/п Налогооблагаемые объекты Код

строки Налоговая база Ставка НДС Сумма НДС 1 2 3 4 5 6 1. Реализация товаров ( работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего 010 20

020 18 030 10 040 20/120 050 18/118 060 10/110 в том числе: 1.1 при погашении дебиторской задолженности 070 X 1.2 реализация товаров ( работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации 080 X 2. Реализация предприятия в целом как 090 X 204 имущественного комплекса 3. Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего 100 X в том числе: 3.1 передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд 110 18

120 10 3.2 выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления 130 18 4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг) 140 18/118

150 10/110 5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) 160 18/118

170 10/110 6. Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 -170; сумма величин графы 6 строк 010

- 060, 090, 100, 140 - 170) 180 X 7. Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам 190 X X 8. Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров ( работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации 200 X X 205 товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов 9. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога ( сумма величин графы 6 строк 18 0 - 2 00) 210 X X 51001056

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00003

Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового

кодекса Российской Федерации N п/п НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ Код

строки Сумма НДС 1 2 3 4 10. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров ( работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: 220 в том числе: 10.1 предъявленная подрядными организациями ( заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 230 206 10.2 предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету 240 из нее: 10.2.1 предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства 250 11. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету 260 12. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: 270 в том числе: 12.1 таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории 280 12.2 налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь 290 13. Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) 300 14. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету 310 15. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них ( отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в 320 207 счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей 16. Сумма налога по приобретенным товарам ( работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров ( работ, услуг) длительного производственного цикла 330 17. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) 340 18. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю) 350 19. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) 360 Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

208

ИНН

51001063

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00004

Раздел 4. Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, и суммы налога, подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения ( представительства, отделения)

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 N п/п Наименования подразделений иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации КПП Сумма налога, исчисленная по операциям, подлежащим налогообложению Сумма налоговых вычетов 1 2 3 4 5 Всего по иностранной организации (код строки 02 0) 209

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись

Индивидуальный предприниматель Подпись

Представитель Подпись

Дата

Дата

Дата

51001070

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 1 3 5 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 3 Форма по КНД 1151001

Раздел 00005

Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 Код Налоговая Сумма НДС, Налоговые вычеты Сумма налога, ранее Сумма налога, операции база исчисленная по операциям по исчисленная по ранее принятая по реализации операциям по к вычету и 210 налоговой ставке 0 процентов товаров (работ,

услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена подлежащая восстановлению 1 2 3 4 5 6 1010401 5 000 000 0 600 000 870 000 1 470 000 1010402 5 500 000 0 700 000 700 000 1010403 0 1010404 0 1010405 930 000 0 60 000 60 000 1010407 0 1010408 0 1010409 0 1010411 0 1010412 0 1010413 0 1010414 0 1010415 0 1010416 0 1010417 0 211 1010418 0 Итого (код строки 020) 11 430 000 0 1 360 000 870 000 2 230 000 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030) Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:

Руководитель организации

Крикунов Подпись -----------------

Дата 2 0 0 со Индивидуальный предприниматель Подпись

Дата

Представитель

Польская Подпись ---------

Дата 2 0 0 со ИНН

51001087

КПП Стр.

Форма по КНД 1151001

212

Раздел 00006

Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена

Налоговый период (Код строки 010)

Номер квартала или месяца (Код строки 02 0)

Год

(Код строки 030)

Порядковый номер раздела 6 (код строки 04 0)

Код строки 050

Все суммы указываются в рублях

Код операции

Налоговая база

Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах

1010401

1010402

1010403

1010404

1010405

1010407

1010408

1010409

213 1010411 1010412 1010413 1010414 1010415 1010416 1010417 1010418 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, подтверждаю:

Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

214

51001094

ИНН

КПП 0 0 7 7 0 7 6 5 7 1 3 5 7 7 0 7 0 1 0 0 1 Стр. 0 0 0 0 0 4 Форма по КНД 1151001 Раздел 00007

Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально

не подтверждена

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010 Код

операции Налоговая база Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке: Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена

18% 10%

1 2 3 4 5 1010401 5 000 000 X 870 000 1010402 X 1010403 X 1010404 X 1010405 X 1010407 X 215 1010408 X 1010409 X 1010411 X 1010412 X 1010413 X 1010414 X 1010415 X 1010416 X 1010417 X 1010418 X Итого (код строки 020) 5 000 000 870 000 Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 030) 870 000 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки

040) Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:

Руководитель организации

Крикунов Подпись -----------------

Дата 2 0 0 со Индивидуальный предприниматель

216

Подпись Дата

Представитель

Польская Подпись ---------

Дата 2 0 0 со 51001100

ИНН

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001 Раздел 00008

Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально не подтверждена

Налоговый период (Код строки 010)

Номер квартала или месяца (Код строки 02 0)

Год

(Код строки 030)

Порядковый номер раздела 8 (код строки 04 0)

Код строки 050

Все суммы указываются в рублях

Код операции

Налоговая база

Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров ( работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых

217 периодах 1 2 3 1010401 1010402 1010403 1010404 1010405 1010407 1010408 1010409 1010411 1010412 1010413 1010414 1010415 1010416 1010417 1010418 Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) 218

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 8, подтверждаю:

Руководитель организации

Подпись Дата

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

ИНН

51001117

КПП

Стр.

Форма по КНД 1151001

Раздел 00009

Раздел 9. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров ( работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев

Все суммы указываются в рублях

Код строки 010

219 Код операции Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету 1 2 3 4 Итого ( код строки 020): Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров ( выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации ( код строки 030)

Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю: Руководитель организации

Подпись Дата

220

Индивидуальный предприниматель

Подпись Дата

Представитель

Подпись Дата

Раздел 00010 Приложение к декларации

Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за календарный год и истекший календарный год (календарные годы) <*>

(код строки 001)

Место нахождения объекта недвижимости ( код строки 010) все суммы указываются в рублях

Почтовый индекс

Субъект Российской Федерации

Район К И П Н П Н Город

Населенный пункт

Улица (проспект, переулок и т.д.)

Номер дома ( владения)

Номер корпуса ( строения)

Стр.

221

Номер квартиры (офиса)

Код строки 02 0 За Код Наиме- Дата Дата Стоимость Сумма Дата начала 1/10 часть Доля отгру- Сумма НДС, кален- опера- нование ввода начала объекта НДС, использова- суммы НДС, женных това- подлежащая дарный ции по объекта объекта начис- недвижи- приня- ния объекта принятой к ров ( работ, восстановле- год объек- недви- недви- ления мости на тая к недвижимос- вычету по услуг), иму- нию и уплате (ис- ту жимости жимости аморти- дату вво- вычету ти для опе- объекту щественных в бюджет за текшие недви- в экс- зацион- да объек- по раций, ука- недвижи- прав, не об- календарный кален- жимос- плуата- ных от- та в экс- объек- занных в мости лагаемых год (истек- дарные ти цию для числе- плуатацию ту п. 2 ст. (гр. 7 x НДС, в общей шие кален- годы) исчис- ний по без учета недви- 170 Налого- 1/10) стоимости дарные годы) ления объекту НДС жимос- вого кодек- отгрузки (%) (гр. 9 x 10/ аморти- недви- ти са Российс- 100) зации жимости кой Федера- (число, (число, ции ( число, месяц, месяц, месяц, год) год) год) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 <*> Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом.

Форма по

КНД 1151001

222

223