9.7. Ведение финансовой и имущественной книг

Семейный бюджет в определенной мере можно «приручить», взяв за правило выполнение следующих действий: планирование, организацию, учет и контроль.

Переход на рыночные отношения и свободное ценообразование поставили в первое время многие семьи в экономически стесненное положение, заставили взять на учет каждый рубль, искать ему самое нужное применение. Без учета и анализа не будет и рачительного использования семейных финансов.

Учет, анализ, планирование доходов и расходов лучше всего осуществлять на основе домашней финансовой, приходно-расходной учетной книги. Ее ведение не требует специальных бухгалтерских знаний и она не отнимет много времени. Каждая хозяйка или хозяин, несомненно, сумеют заполнить финансовую книгу.

Записи в такой книге помогут разобраться в финансовых проблемах семьи, анализировать целесообразность расходов и добиться выполнения запланированного бюджета.

Систематический учет – это наилучший вид контроля, с помощью которого немедленно выявляются нарушения бюджета, срыв равновесия доходов и расходов.

Ведение учетной книги должно отнимать не более нескольких минут в день. При этом необходимы лишь аккуратность и точность. С учетом семейных средств тесно связана постоянная экономия денег. Но это не значит, что нужно отказывать себе в самом необходимом. Экономия денег требует правильного использования каждой вещи и аккуратного обращения с ней, что обеспечивает увеличение ее срока службы.

Бюджет составляется таким образом, чтобы сумма доходов равнялась сумме расходов. Это позволит избежать долгов, которые создают затруднения и неприятности. Даже небольшой долг, если его не вернуть своевременно, делает в семейном бюджете «пробел», заполнить который возможно только получением какого-то дополнительного заработка.

Чем скромнее бюджет, тем более вероятно вынужденное нарушение его равновесия.

Для правильного построения бюджета следует, прежде всего, посчитать постоянные платежи, т.е. квартплату, ясли или детсад, обучение детей (музыкальная, художественная школа, спортивная секция и т.д.), затем платежи, сумма которых непостоянна (плата за электроэнергию, телефон, стирку белья и средства, предусмотренные на питание семьи).

Даже самый скромный бюджет должен включать определенную сумму на непредвиденные затраты, а также суммы на сезонные затраты, которые для одного месяца были бы чрезмерной тяжестью для семейного бюджета, например: плату за топливо, покупку картофеля на зиму, заготовки различных продуктов и т.п. Так, нужно предусмотреть запас сахара на период заготовки варенья и джемов на зиму, закупку некоторых продуктов за несколько дней до праздника и пр.

Целесообразно сразу же после получения зарплаты купить на весь месяц в пределах суммы, предусмотренной на питание, основные продукты, которые не портятся, например: макароны, крупы, чай, сахар, а также мыло, моющие средства для стирки, зубную пасту, средства для чистки посуды, кафеля, сантехники и т.д. Остальные деньги следует оставить на ежедневные покупки.

Чтобы тратить деньги равномерно, поделим их на количество дней, в течение которых они будут использованы, и полученную сумму умножим на семь. Тогда станет известно, сколько денег можно тратить на жизнь еженедельно.

Практические советы

1. Записи ведите каждый день.

2. Если в какие-то дни одну из граф не нужно заполнять – ставьте в ней прочерк.

3. В конце каждой недели подводите общий итог расходов, подчеркивая итоговую цифру. Тогда, чтобы получить сумму расходов за месяц, останется только сложить недельные итоги.

4.

5. Не забывайте фиксировать в финансовой книге сделанные покупки сразу же: через несколько часов вы можете забыть о них.

6. Каждый месяц начинайте с новой странички в финансовой книге. Если с предыдущего месяца у вас остались неизрасходованные деньги и вы не хотите положить их на счет в банк, запишите их в приход следующего месяца с соответствующей пометкой.

На первых порах может показаться, что ведение финансовой книги – дело хлопотное и не столь уж необходимое. Но скоро вы сможете убедиться в полезности ведения домашней бухгалтерии. Она не просто сделает вас более дисциплинированными и аккуратными, но и научит ответственнее подходить к покупкам, ценить каждый заработанный рубль. Со временем учет доходов и расходов станет привычной процедурой, которой, кстати, занимается практически каждая семья на Западе.

Финансовая книга

Чтобы обеспечить приведение расходов в соответствие с реальными возможностями (доходами) семьи, нужно прежде всего учитывать и анализировать семейные доходы – и малые, и большие.

Конечно, каждый день считать доходы не имеет смысла (получаем ведь мы реже, чем тратим), но по месяцам и за каждый год доходы надо учитывать. Это позволит анализировать их, соизмерять с расходами за те же периоды.

Для облегчения этой задачи предлагается использовать индексацию, т.е. присвоение индивидуального номера виду дохода (табл. 9.3). Для каждой семьи она может быть разной, и, видимо, более простой, чем предложенная, в зависимости от конкретных видов трудовой деятельности членов семьи.

Таблица 9.3

Структура основных семейных доходов

В табл. 9.4 приведена форма заполнения карточки учета семейных доходов.

Таблица 9.4

Форма карточки учета семейных доходов

Таблица 9.5

Форма систематизированного учета семейных доходов

Месяц____Год___

Таблица 9.6

Динамика и структура семейных доходов за___год

В карточке ежедневно отражаются все виды расходов каждого члена семьи. Одну карточку, если есть место, можно использовать в течение нескольких дней.

Обилие самых разных затрат в семье не позволит реально их проанализировать. Нужны какието укрупнения, т.е. классификация по родственным группам затрат. Как вариант, предлагаем классификацию, изложенную в табл. 9.7.

Суммируя родственные виды ежедневных затрат, можно выяснить абсолютные размеры и структуру семейных расходов за день, месяц (табл. 9.8) или за год (табл. 9.9), что позволит анализировать расходы в семье.

Таблица 9.7

Классификация семейных расходов

Таблица 9.8

Форма ежедневного систематизированного учета семейных расходов

Месяц____ Год____

Таблица 9.9

Динамика и структура семейных расходов в____году

Постоянные ежемесячные (регламентированные) текущие расходы можно учитывать и анализировать на основе формы табл. 9.10. Эти записи позволят взять расходы на контроль, учитывать динамику их изменений и на этой основе регулировать их.

Таблица 9.10

Форма учета регламентированных текущих расходов на___год

Специальная форма (табл. 9.11) предназначена для сопоставления доходов и расходов, т.е. для анализа баланса.

Таблица 9.11

Баланс семейных доходов и расходов в___году

Важнейшая статья расходов – это расходы на питание.

Записи ежедневных расходов, отражающие, на что и в каком размере произведен расход, должны быть точны до копейки. Ежедневные траты могут быть разными, но важно не выходить за пределы суммы денег, выделенных на неделю, на месяц. Расходы за день необходимо суммировать, чтобы проконтролировать, сколько истрачено, не выходят ли затраты за пределы запланированного на неделю, на месяц…

После каждого поступления денег от члена семьи до начала нового месяца, недели, двух недель (в зависимости от сроков получения зарплаты) необходимо в книге отразить доход. Регулярность ведения финансовой книги даст четкое представление о динамике расходов, количестве покупок и их стоимости.

Итоговую сумму ежедневных затрат следует вычислять ежедневно и подчеркивать при этом записи, чтобы в конце недели сложить ежедневные затраты и, записав полученную сумму, подчеркнуть дважды.

Суммируя затраты за месяц (по ежедневным или еженедельным), можно получить общую сумму затрат за месяц. Ее следует вычесть из месячного дохода и получить так называемое сальдо.

Если расходы за месяц превысили доход (пассивное сальдо), значит, подсчеты велись неточно; могла произойти ошибка в расчетах или какойто источник дохода не был учтен.

Если расчеты показывают, что денег потрачено меньше, чем их было (активное сальдо), нужно проверить, действительно ли у вас осталось столько денег. Если совпадения нет – значит записи были неточны.

Во многих семьях существенной поддержкой в хозяйстве являются фрукты и овощи с собственного огорода, а также домашние животные и птица.

Каждая семья ежемесячно оплачивает разные счета. Следует это делать регулярно в начале каждого месяца. Забывая или пропуская срок платежа, вы рискуете получить неприятность, например отключение телефона, и, кроме того, усложняете расчет в следующем месяце (долг растет).

После внесения платежей за месяц в соответствующей графе необходимо сделать отметку – «поставить галочку».

Учет позволяет любой семье знать свои расходы и доходы, сопоставлять и анализировать их, соотносить желания с возможностями, а отсюда – один шаг к планированию семейного бюджета, способствующему экономно жить.

Конечно, для такого планирования небезразлично и то, что и по каким ценам лежит на полках магазинов, и то, сколько мы зарабатываем, но эти вопросы не только не отменяют, а еще более усиливают потребность в учете, анализе и планировании своего семейного бюджета.

Финансовый план семьи может быть долгосрочным (например, пятилетним или более), среднесрочным (годовым), краткосрочным (квартальным или месячным).

В специальном разделе финансовой книги можно отразить план предполагаемых в текущем году расходов, показав их цель, сроки и суммы. Соответственно в специальной таблице можно зафиксировать ожидаемые доходы текущего года, такая же по содержанию таблица может быть выделена для планирования (при необходимости) доходов последующего года (табл. 9.12).

Таблица 9.12

Предполагаемые доходы на очередной год

Планируя семейный бюджет, можно составить таблицу «Предельные лимиты затрат на следующий год». Она будет выглядеть точно так же, как табл. 9.9 «Динамика и структура семейных расходов», только заполнять ее нужно не фактическими, а планируемыми расходами на следующий год.

Разумеется, значимость затрат может быть разной. Чтобы выделить приоритеты целей использования семейного бюджета, опытные люди делят свои доходы на три фонда: стратегический, тактический, текущих расходов.

В стратегический фонд постепенно, по мере возможности, откладываются средства на самые солидные для семьи покупки, например: на покупку автомобиля, теле, радиоаппаратуры, холодильника, стиральной машины или траты на строительство дома, ремонт жилья, свадьбу и т. д.

Тактический фонд предназначен для менее капиталоемких, но важных покупок и трат (одежда, обувь, туристические поездки, санаторные путевки и пр.).

Назначение фонда текущих расходов– ежедневные затраты на питание, медикаменты, гигиену, культурные мероприятия и др. Здесь нужны система и незыблемое правило: не залезать из одного фонда в другой. Если намечено истратить в течение года на тактические покупки какуюто сумму денег, то не стоит этот предел самим нарушать, иначе стратегических накоплений никогда не будет.

Для удобства «стратегический» и «тактический» фонды можно держать на отдельных сберегательных книжках, а при необходимости можно выделять и целевые фонды – на свадьбу, автомобиль, подарок и др.

Рыночная экономика заставляет нас подумать еще об одном семейном фонде – страховочном, или фонде риска. Это как раз те средства, которые накапливаются на так называемый «черный день». Размер этого фонда каждая семья определяет в зависимости от своих возможностей и жизненных обстоятельств.

В результате анализа семья получит возможность: вопервых, определить резервы улучшения финансового состояния, выявить те затраты, которых можно избежать; вовторых, осуществлять более гибкое планирование затрат; в третьих, определять примерные нормативы различных видов семейных затрат и при планировании ориентироваться на них.

Важным показателем является доход, приходящийся в месяц на одного члена семьи. Чтобы получить этот показатель, необходимо разделить общую сумму дохода за год на количество членов семьи и на 12.

При анализе бюджета нужно выявить, каков удельный вес обязательных (регламентированных) платежей в семейном бюджете. Статистика показывает, что он различается весьма незначительно у разных семей. Оставшиеся денежные средства поступают в полное распоряжение семьи, и ее бюджет зависит только от того, как она их израсходовала.

Записи в финансовой книге позволяют, прежде всего, отдельно подсчитать расходы на питание, одежду, обувь и т.п., т.е. размеры материальных благ, необходимых семье для нормальной жизнедеятельности. С другой стороны, записи позволяют установить соотношение между затратами на удовлетворение материальных и духовных потребностей.

В конце года можно будет вывести среднемесячный уровень потребления продуктов питания и промышленных товаров, если годовые показатели разделить на 12.

Все эти расходы нужны для того, чтобы лучше понимать и планировать обеспечение жизнедеятельности своей семьи. Когда вы будете знать заранее, сколько денег необходимо в месяц на питание и текущие расходы, вам легче будет найти определенную сумму, которую следует положить на сберкнижку или употребить на значимую покупку.

Узнать, какая часть доходов в бюджете приходится на доходы от личного подсобного хозяйства, – дело недолгое. Нужно сравнить этот доход с общим доходом. Интерес тут непраздный. Речь идет об определении экономической эффективности, выгодности и целесообразности ведения своего подсобного хозяйства.

Итак, проанализировав разделы финансовой книги, можно наглядно увидеть экономическую картину рациональности ведения домашнего хозяйства.

Имущественная книга

В семейной экономике необходим также учет имущества семьи. Отсутствие в семье должного учета вещей, неорганизованность их хранения вызывают преждевременный износ вещей, потери времени на поиск нужной вещи, излишние затраты на ненужные покупки уже имеющихся в запасниках вещей и прочие нерациональности. В условиях производства считается нормальным определение количества материальных ценностей, необходимых для бесперебойного производства. В домашнем же хозяйстве такой учет должным образом не ведется, но ктото должен взять на себя эту функцию, которая, без сомнения, семье необходима.

Организацию домашнего учета нужно начинать с классификации вещей и предметов, имеющихся в хозяйстве. Объединив их в группы по характеру и назначению, можно создать каталог в форме хозяйственной книги или картотеки (табл. 9.13). Дифференцируется он по трем направлениям: алфавитный, предметный, по местонахождению вещей в квартире. В предметном каталоге удобнее всего выделить разделы, соответствующие отделам в магазине. Можно разделить разделы на подгруппы. Например, выделим такие группы: обстановка квартиры, одежда и ткани, обувь, культурнобытовые товары, хозяйственнобытовые товары, продукты питания длительного хранения, вещи и предметы устаревшие.

Каждый из этих разделов можно разделить на несколько подразделов. Например:

1. Обстановка квартиры: 1.1. Мебель. 1.2. Кухонная утварь. 1.3. Ковры, паласы, шторы. 1.4. Картины и сувениры. 1.5. Прочее;

2. Одежда: 2.1 Верхняя (с подразделами: зимнеосенняя, весенняя, летняя). 2.2. Детская одежда. 2.3. Головные уборы. 2.4. Белье. 2.5. Постельные принадлежности. 2.6. Ткани, пряжа, нитки, иглы, пуговицы, материал для ремонта одежды;

3. Обувь: 3.1. Зимняя обувь. 3.2. Осенняя обувь. 3.3. Летняя обувь. 3.4. Обувь резиновая и спортивная;

4. Товары культурнобытового назначения: 4.1. Книги. 4.2. Телевизор, радио, музыкальные инструменты. 4.3. Спортинвентарь. 4.4. Часы, ювелирные изделия и т.п. 4.5. Прочее;

5. Хозяйственные товары: 5.1. Посуда. 5.2. Инструменты. 5.3. Материалы разные, бытовая химия. 5.4. Бытовые машины, приборы, инструменты, механизмы. 5.5. Прочее.

Конечно, организация такого учета – дело хлопотливое. Нужна привычка, чтобы система учета стала необходимой. И, главное, вещи нужно класть после употребления на то место, откуда они были взяты. Само собой разумеется, что если приобретена новая вещь, ее нужно занести в каталог.

Таблица 9.13

Форма учета предметов и вещей в хозяйственной книге

Предлагаем также следующие формы учета имущества семьи (табл. 9.14, 9.15, 9.16).

Таблица 9.14

Имущество семьи с_______________ по______________

Таблица 9.15

Имущество семьи, находящееся у сторонних лиц в аренде или в качестве залога, или во временном пользовании с _______ по___________

Таблица 9.16

Имущество сторонних лиц, находящееся в пользовании семьи

c___________________по_______________

Таким образом, должный учет вещей (имущества) семьи в хозяйственной книге позволит вашим вещам находиться на своем месте и, следовательно, сократит время на их поиск.