Задать вопрос юристу
 <<
>>

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ

  В расследовании хищений социалистической собственности, хозяйственных и некоторых должностных преступлений широко используются документы, содержащие разнообразные сведения (бухгалтерские, статистические, планово-экономические), отражающие производственно-хозяйственную деятельность предприятия (организации).
Их роль в уголовном деле особенно велика тогда, когда отсутствуют другие источники доказывания или недостаточно последних.
В научных рекомендациях, как правило, говорится о применении при расследовании хищений лишь сведений из области бухгалтерского учета*.
Однакр анализ отдельных сторон хозяйственной деятельности социалистического предприятия, особенно при расследовании групповых и замаскированных хищений, -диктует также необходимость привлечения иных количественных характеристик (планово экономических й статистических). Поэтому дальнейшая разработка в криминалистическом плане вопросов комплексного использования экономической информации при расследовании уголорных дел, несомненно, имела бы положительное значение для науки и практической деятельности органов следствия[102].
В данной статье делается попытка рассмотрения ряда основных

положений применения экономических сведений на начальном этапе расследования. Действия следователя и органор дознания, выполняемые ими в процессе расследования уголовного дела, в криминалистической литературе принято делить на «первоначальные» й «последующие» (или «дальнейшие»)[103].              ,
Такое подразделение не является бесспорным^.
.. В связи с этим представляется целесообразным высказать по данному вопросу несколько замечаний. Работы пр методике расследования отдельных видов преступлений, по мнению проф.
Д. Я. Мирского, должны состоять из четырех растей: «1) пределы исследования обстоятельств расследуемого преступления •с учетом требований ст. -68 УПК РСФСР» анализа элементов, состава преступления и других данных); 2) организация расследования на начальном этапе; 3) тактика отдельных следственных действий при расследовании данного вида преступлений; 4) выявление в: процессе расследования причин и условий способствовавших ' совершению данного преступления, и принятие мер к их устранению»[104].
Думается, что исключение понятия «первоначальные следственные действия» из криминалистической методики.расследования является., неприемлемым и противоречит действующему уголоэво^рр* цессуальному законодательству. В ст. 119 УПК РСФСР, например, содержится прямое указание о производстве органами дознания в числе первоначальных таких неотложных следственных действий,
. как: осмотр, обыск, выемка, освидетельствование, задержание, допросы подозреваемого, потерпевшего, свидетеля[105].

К сожалению, в Основах уголовного судопроизводства Союзе ССР и союзных республик не имеется положения о том, что следователь (а не только органы дознания) сразу же после возбуждения уголовного дела должен выполнить неотложные следственные действий в целях установления и' закрепления следов преступления, а так^ке выяснения обстоятельств по делу. Правда, в ст. 11% УПК РСФСР, посвященной порядку возбуждения уголовного дела,, предписывается, что судье, прокурору, следователю и органу дознания необходимо принять меры к предотвращению или пресечению преступного действия, а равно к закреплению следов престуй- лени я.
Проведение неотложных следственных действий для активного поиска доказательств эта* статья не предусматривает. Было бы целесообразным включить в Уголовно-процессуальный ¦ кодекс специальную норму, относящуюся к производству следователем первоначальных следственных дейьтвий в зависимости от скла- ' Дывающейся ситуации по делу. К.1 таковым могут быть, отнесены как те из них, которые, указаны в ст. 119 УПК РСФСР, так и иные процессуальные действия.^ следователя, направленные на обнаружение, собирание и исследование докавательстз. Объем и порядок их , выполнения зависит от характера преступления, исходной информации и срочности исполнения.
Говоря'об особенностях использования экономической информации при расследовании.хищений социалистической собственности хозяйственных и должностных преступлений, необходимо подчеркнуть, что работа следователя и органов дознания во многих случа- , ях начинается с изучения документов и содержащихся в них пла- ' ново-расчетных, оперативно-технических,- учетных, статистических «сведений, относящихся к производственно-хозяйственной деятельности. На особенность такого расследования, в частности, указал проф. Голунский, разделяя дела по основаниям их возникновения[106]. '1
Проф. В. Г. Танасевич и другие авторы оправданно рекомендуют при планировании расследования хищений включать в Перечень ' первоначальных следственных действий выемку и оембтр документов, приобретающих во многих случаях неотложный характер0;
Вместе с тем трудно согласиться с мнением В. Г. Танасевича о ТЮЫ, что й© делам о хищениях, возбуждаемым по м'атериала'м ревизий и инвентаризаций, первоначальные следственные действия теряют свойству неотложности, так как проводятся, не неожиданно для подозреваемого лица® На самом деле расхитители нередко

¦t .
вносят изменения 6 документы, содержащие экономическую информацию, или уничтожают их также'после проведения ревизий или инвентаризации. Значит, характер неотложности следственного дей- ' ствия здесь прежде всего обусловливается конкретной следственной ситуацией. Исходя из этого и должен быть решен следователем (органами дознания) вопрос,о неотложной выемке документов, отражающих хозяйственную Деятельность предприятия[107].
Выемка следователем,-и органами дознания документов экономического характера всегда связана с определенными трудностями и затратами значительного времени. К тому же изъятие их может . осложнить нормальную хозяйственную Деятельность предприятия' Поэтому в зависимости от ситуации по расследуемому . делу иногда необходимо ограничиться принятием мер к обеспечению надежной J их сохранности.
Для работы с документами (выемка, подготовка материалов дяя судебно-бухгалтерской или судебной, планово-экономической экспертиз и т. д.) следователь и орган дознания в соответствии со ст.. 1331 УПК РСФСР использует помощь специалистов в области экономических наук. В криминалистическом отношении производство следственных, действий, несомненно, будет значительно - эффективнее с участием специалистов — бухгалтеру или экономиста* процессуальная деятельность которых заключается главным образом в содействии ^следователю и органам дознания в выборе способов и средств при обнаружении, закреплении и исследовании учетно-экономической информации (доказательств). Разумеется, участие специалистов в производстве следственного действия не освобождает следователя от работы с документами, отражающими производственно-хозяйстйенные процессы11* Ор должен знать ее ¦специфику. Пег содержанию, способам возникновения экономической ^формации и ее назначению в одних документах заключаются учётные сведения об имущественных ценностях и. денежных средствах12, в других —¦ фиксируются производствённо-хозяйст- венные операции. Их принято считать документами первичного учета. Они оформляются обычно с соблюдением установленных правил (заполнение всех реквизитов документа, подтверждение учетных сведений подписью должностного лица и т. д.). Искажения

данных о хозяйственной деятельности предприятия виновными допускаются прежде всего в этих документах,’ и выявление многих признаков совершенного преступления в экономической сфере производится именно на их основе. Отсюда экономические сведения: всех видов первичного.учета получили значение доказательств. $
Наряду с первичным учетом количественные характеристики производственно-хозяйственных процессов предприятия отражаются в плановых заданиях, регистрах (записях) синтетического и аналитического учетов, статистической отчетностей, текущей планов во-экономи-ческой, деятельности предприятия и др.
Эти сведения по источникам накопления можно навывать вторичными, производными. При известных условиях цоказательствен- «ое значение сведений данной группы также не выбывает сомнем ний13.              ;
В следственной и судебно-экспертной практике (с развитием в~ последние годы теории судебно-бухгалтерской экспертизы.) из числа вторичных экономических сведений широко используются бухгалтерские записи синтетического и аналитического учета. Пренебрежение при анализе хозяйственной деятельности другими источ- - никами экономической информации в процессе расследования преступлений часто приводит к .неполному использованию идй даже к утрате ценных доказательств. В зависимости от ситуаций вторичные экономические сведения могут иметь не менее важное доказательственное значение, а иногда быть единственными доказательствами по делу.              *              t
. В качестве исходной экономической информации при выявлении признаков хищения используются разнообразные учетно-эко'- номические документы; В. В. Братковская рекомендует на начальном этапе расследования изучать при осмотре и изъятий только' те документы в предприятиях общественного питания, в отношении ^которых в первичных материалах содержатся данные, свидетельствующие о возможности использования, их при' совершении хищений. Например, когда речь идет «о неоприходовании получен^ ных по' определенным документам товаров или денег, списание товаров по подложным актам на порчу, уничтожение, уценку- и т. д.»14. Представляется, что эта точка зрения В. В. Братковскои является ошибочной.
Конечно, сразу же п®сле возбуждения уголовного дела о хище-г1
                            -S О доказательственном значении документов и сведений учетного .характер»
см.: Теория доказательств' в уголовном процессе. М., «Юридическая литература», 1973, с.' 683.              ,              ' Братков снак В. В._ Расследование хищений в предприятиях общественного, питания. М., Госюриздат, i960, с. 34—36.              ,              •.

нии социалистической собственности следователь и работник органов дознания -принимают решения об осмотре, изъятйи или обеспечении сохранности документов, •извес'гвых Нм, например, из акта ревизии и инвентаризации, материалов государственного, ведомственного или общественного контроля и т. п. Однако ограничиваться этим «вльзя. Скорее ,ас его планирование м (производство первоначальных следственных, действий должно быть направлено на активный поиск экономической информации с учетом выдвинутых версий. Так, при расследовании хищений путем необоснованного начисления премий нельзя удовлетворяться осмотром и изъятием расчетных и платежных ведомостей (расходных ордеров), приказов о премировании. Таких доказательств в деле недостаточно для полного и всестороннего освещения обстоятельств совершенного хищения. В перечень первоначальных следственных действий, в зависимости от ситуации, необходимо включать также осмотр и изъятие документов, в которых содержатся сведения: а) о 'плановом задании управляющего хозяйственного органа,- б) о принятом встречном плане самого предприятия (отдела, цеха, производственного участка), в) об отчетных данных выполнения плана (достоверных и измененных с целью необоснованного получения премий)» и др.
Среди- источников экономической информации, используемых при расследовании преступлений, особым документом является акт ¦ ревизии[108], »
Специалисты в области экономических знаний проводят ревизии в форме контроля, осуществляемого за работой предприятий, учреждений и организаций, а также по требованию следователя, прокурора, суда и лица,;производящего дознание (ст. 70 УПК' РСФСР). Ревизоры наделены определёнными правами и обязанностями. Если же ревизия проводится, например, по инициативе контрольно-хозяйственных органов, то ее основными задачами; являются: глубокий анализ экономической деятельности предприятия, оценка выполнения заданий народнохозяйственного плана, проверка учета трудовых и материальных ресурсов и т. д. Сведения о возможных фактах хищений и1 злоупотреблений, отраженных в материалах ревизии, служат основанием для возбуждения уголовного" дела. Планйрование и выдвижение версий на начальном ¦ этапе расследования должны основываться'на сведениях, изложен-, ных в акте ревизии. В тактическом и организационном плане проведение ревизии хозяйственной деятельности предприятия будет эффективнее после возбуждения уголовного дела, при j активном контроле следователя.

Назначаемой по инициативе контрольно-хозяйственных органов и по требованию следователя (равно прокурора, суда и работников органа дознания) ревизия использует, как правильно указывает Л. А. Сергеев, методы фактической и документальной .проверок[109].
Проводимое разграничение применяемых ревизией методов подтверждено практикой, а некоторые из них успешно используются при производстве первоначальных следственных действий. Полагаем, что в ряде случаев проводимые ревизором методы фактиче* сдой проверки (осмотры и обследования, анализы и контрольные закупки сырья, материалов, готовой продукции и др.) должны осуществляться с согласия следователя, под его контролем или с его 1 участием. Ведь деятельность ревизоров в первую очередь подчинена задачам .расследования уголовного дела. Стало быть, ему необходимо согласовывать методы своих проверок со следователем (органами дознания) при выполнении полученного задания. О проведении каких-то неотложных ревизионных действий, имеющих существенное .значение для дела, ревизор должен сразу же поставить в известность следователя о принятых им мерах. Это важное положение, на наш взгляд,-должно быть отражено и в инструкциях о проведении ревизии. ' Изучение дел о хищениях показывает, что отдельные следователи назначают ревизию при отсутствии для этого оснований. Вопросы, возникшие как на начальном, так и на других этапах расследования, иногда легко разрешаются путем выемки или истребования конкретных учетно-экономических документов и проведения инвентаризации материальных ценностей. В целях предотвращения неоправданных затрат на подобные ревизии, видимо, пора Я^редоставить право хозяйственным и контрольным органам © необходимых случаях мотивированно отказывать следователю, в производстве ревизий.
Экономические сведения, содержащиеся в актах ревизии, следует обносить к первичным или вторичным (производным). Первичными будут такие данные, которые получены ревизорами в процес

се осуществления ими методов фактической проверки (инвентаризация, осмотры и обследования и т. д.)[110]. В число вторичных входят все иные сведения в актах ревизии, базирующиеся на планово- учетных и других первичных источниках. Такая классификация имеет научное и практическое значение. Это дёление позволяет уже при производстве первоначальных следственных действий организовать планомерный, целенаправленный отбор доказательств по делу.
В юридической литературе не ставился вопрос о допустимости участия, следователя или работника ОБХСС в проводимой ревизии по уголовному делу. Между тем в судебно-следствённой практике нередки случаи, когда работники милиции присутствуют в связи .€ ревизией в проведении инвентаризации материальных Ценностей, Составленные с их участием документы находят разное истолкование в суде. Обобщение же показывает, что присутствие следователя, работника органа БХСС, а также представителей общественности, имеющих специальную подготовку (правовую или экономическую), во время инвентаризации не только не нарушает действуй ющих уголовно-процессуальных норм, но, наоборот, повышает значение описи и проверки имущественных ценностей. А. от того, как будет организована и проведена инвентаризация, в прямой зависимости находятся выводы ревизии, а также решение следователя и суда по делу.
При этом следователь или работник органа дознания, бесспорно, не выполняют функций ревизора и не входят в состав инвентаризационной комиссии, ибо основная их задача заключается в ор- ганизащии/'надл ежащей проверки фактического наличия и состояния, всех ценностей у материально-ответственных лиц. Для. отражения в деле участия следователя (представителя органа дознания) в инвентаризации и выполненных ими действий по организации проверки материальных ценностей принято составлять отдельный протокол. Он может быть •подписан ревизором, заинтересованными лицами (например, представителем местного Советг( или администрацией предприятия, присутствующим при этом), подозреваемым и др. Факт участия следователя и работника ОБХСС в проверке материальных ценностей отмечается и в инвентаризационной ведомости отдельной'записью. Сразу же после инвентаризации бухгалтерия предприятия (магазина, столовой, торга и т. д.) обязана произвести сверку натуральных остатков внесенных в инвентари

зационную ведомость товарно-материальных ценностей с учетными (книжными) сведениями, т. е. с записями их.остатков на основании приходных :и расходных документов (на день проведения инвентаризации) . Результаты сверки бухгалтер заносит в особую ведомость. называемую «сличительной», куда для удобства анализа часто включают только те материальные ценности, которые при инвентаризации оказались в недостаче или. излищках после применения установленных норм естественной убыли (потерь).
На начальном этап^ расследования для выяснения разнообразных вопросов на основе учетно-экономических документов возникает необходимость в проведении судебной экспертизы:              бухгал
терской, планово-экономической и статистической. К моменту на- значения одной из этих экспертиз в уголовном деле должен быть акт ревизии.
Разработка направлений,использования более широкой эконо- ' мической информации в криминалистических исследованиях является сегодня одной из важных задач. Как представляется, учет* , но-экономпческие сведения могут применяться: а) для установле- ния признаков и способов совершения преступлений в производственно-хозяйственной сфере; б) при выполнении отдельных следственных действий; в) в целях выявления причин н условий способствующих совершению преступления; г) для определения материального ущерба; д) при выявлении иных обстоятельств дела.
При выполнении первоначальных следственных действий использование экономической информации допустимо, в зависимости от ситуации, в пределах одного из этих направлений или в их совокупности. С другой стороны, в учетных и планово-экономических документах, статистической отчетности не всегда оказываются сведения, указывающие на «следы», признаки какого-либо преступления и способы его совершения. При расследовании уголовного дела необходима также экономическая информация в целях выявления существенных обстоятельств правонарушения и установления размера материального ущерба, причиненного государству.
Часто возникают вопросы, в каких источниках хозяйственной деятельности нужн© искать учетно-экономическую информацию при расследовании хищений, должностных и хозяйственных преступлений?
Такими источниками экономических сведений, характеризующих хозяйственную деятельность, в основном являются: а) установленное государственное плановое задание (по производству, товарооброту, перевозкам, строительству и другим разделам), включая встречные планы коллективов предприятий и организаций; б) расчеты экономических обоснований плановых заданий и

материалы текущего контроля за выполнением планов; в) все виды системы единого социалистического народнохозяйственного учета — бухгалтерский, оперативно-технический, статистический;
г)              статистическая отчетность (по табелю форм статистической отчетности, утвержденных ЦСУ СССР).
<< | >>
Источник: И. Ф. Герасимов, Л, Я. Драпкин, В. К. Комаров. СЛЕДСТВЕННЫЕ СИТУАЦИИ И РАСКРЫТИЕ ПРЕСТУПЛЕНИЙ. 1975 {original}

Еще по теме ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ:

  1. ПРОБЛЕМЫ, ВОЗНИКАЮЩИЕ ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ СЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЙСТВИЙ В ПРОЦЕССЕ РАССЛЕДОВАНИЯ ИЗНАСИЛОВАНИЙ (ст. 131 УК РФ), И ПУТИ ИХ ПРЕОДОЛЕНИЯ
  2. 5.ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ СЛЕДОВАТЕЛЯ, ОПЕРАТИВНОГО РАБОТНИКА И ЭКСПЕРТА-КРИМИНАЛИСТА ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СЛЕДСТВЕННЫХ И ИНЫХ ПРОЦЕССУАЛЬНЫХ ДЕЙСТВИЙ
  3. § 2. Особенности первоначальных следственных действий
  4. 11.5. Первоначальные следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия
  5. X. ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ И ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ
  6. § 2. Первоначальные следственные действия
  7. § 3. Планирование расследования, первоначальные следственные действия
  8. Глава вторая ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЕ СЛЕДСТВЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ
  9. § 2. Возбуждение уголовного дела и первоначальные следственные действия
  10. § 3. Построение и проверка версий. Первоначальные следственные действия
  11. Содействие при производстве следственных действий
  12. §1. Понятие и виды следственных действий. Общие условия производства следственных действий
  13. § 3. Применение видеозаписи при производстве следственных действий
  14. Особенности фотосъемки при проведении следственных действий
- Авторское право - Аграрное право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Акционерное право - Бюджетная система - Горное право‎ - Гражданский процесс - Гражданское право - Гражданское право зарубежных стран - Договорное право - Европейское право‎ - Жилищное право - Законы и кодексы - Избирательное право - Информационное право - Исполнительное производство - История политических учений - Коммерческое право - Конкурсное право - Конституционное право зарубежных стран - Конституционное право России - Криминалистика - Криминалистическая методика - Криминальная психология - Криминология - Международное право - Муниципальное право - Налоговое право - Наследственное право - Нотариат - Образовательное право - Оперативно-розыскная деятельность - Права человека - Право интеллектуальной собственности - Право собственности - Право социального обеспечения - Право юридических лиц - Правовая статистика - Правоведение - Правоохранительные органы - Предпринимательское право - Прокурорский надзор - Римское право - Семейное право - Социология права - Сравнительное правоведение - Страховое право - Судебная психиатрия - Судебная экспертиза - Судебное дело - Судебные и правоохранительные органы - Таможенное право - Теория и история государства и права - Транспортное право - Трудовое право - Уголовное право - Уголовный процесс - Философия права - Финансовое право - Экологическое право‎ - Ювенальная юстиция - Юридическая антропология‎ - Юридическая техника - Юридическая этика -