Структура бизнес-плана

В структуре бизнес-плана отражаются положения, характеризующие все основные направления работ, связанные с реализацией предлагаемого бизнес - проекта. В состав бизнес-плана входит титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.

При описании предприятия раскрываются следующие вопросы: история создания предприятия; слабые сильные стороны производственнохозяйственной деятельности и ее особенности. Дается характеристика имеющихся технологий, основных производственных фондов с выделением их активной части; сведения о правах на имеющиеся основные фонды и наличии земельного участка и правах на него; информация о внедрении системы качества, об аттестации производств в соответствии с требованиями ИСО-9000-2001. Также отражаются реализуемые (реализованные) организацией инвестиционные проекты, источники их финансирования; анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за три года предшествующих плановому периоду и реквизиты предприятия: название, адрес, организационно-правовая форма, состав учредителей (собственников) и другое.

Стратегия развития предприятий коммунального комплекса описывается по следующим пунктам: главные цели и задачи перспективного развития; актуальность и новизна предлагаемого проекта; соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы.

производственных мощностях на перспективу, необходимых для выполнения производственной программы, способ их создания (строительство, покупка, аренда); перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий; обоснование объема инвестиционных затрат, необходимых для подготовки и организации производства коммунальной продукции, услуг; ожидаемая рентабельность, срок окупаемости проекта, социально-экономические последствия от реализации проекта; экологическая оценка проекта; стадии проработки основных этапов проекта; обоснование собственных источников финансирования; потребность в долгосрочных кредитах, займах и других привлекаемых финансовых средствах на капитальные вложения по проекту. Описание оказываемых коммунальных услуг. Данный раздел содержит сведения о производимых и оказываемых коммунальных услугах; характеристике производственных мощностей и их загрузке; характеристика производимых коммунальных услуг; контроль качества; соответствие оказываемых услуг утвержденным правовым нормам; наличие лицензий, сертификатов (в случае их необходимости); новизна технических и технологических решений, обеспечивающих повышение потребительских свойств коммунальной продукции, услуг.

Особенности продукции, услуг отражаются на характере и способах сбора информации в зависимости от типа клиентурных рынков, к которым относятся: потребительский рынок; рынок производителей; рынок оптоворозничных продавцов; рынок государственных муниципальных предприятий и учреждений. Объем необходимой информации зависит от ресурсов предприятия, степени однородности продукции и рынка, продолжительности жизненного цикла коммунальной продукции, услуг и маркетинговых стратегий конкурентов. Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга. В данном разделе излагаются ключевые моменты обоснования объемов продаж производимой продукции, услуг, базирующиеся на анализе рынков сбыта и выработке стратегии маркетинга. Анализ рынков включает: общую характеристику рынков, на которых планируется реализация продукции, услуг предприятия коммунального комплекса.

Инвесторы особое внимание обращают на продуманность и реальность плана продвижения продукции, услуг на рынок. Поэтому в разделе отражаются: схема или каналы распространения товара; ценообразование; методы

или формы стимулирования реализации; формы и виды рекламы; направления формирования общественного мнения преимущества организации перед конкурентами.

Экономический потенциал предприятия-конкурента характеризуют показатели: объем реализации, чистая и валовая прибыль, активы - основной и оборотный капиталы, инвестиции, собственный и заемный капитал, расходы на НИОКР, общее число занятых и другие. Конкурентоспособность предприятия характеризуют также показатели: динамика объема реализации в стоимостном и количественном выражении; отношение прибыли к объему реализации; отношение объема реализации к стоимости материальнопроизводственных запасов; отношение объема продаж к стоимости нереализованной продукции; уровень загрузки производственных мощностей; портфель заказов и другое. Обоснование стратегии маркетинга приводится в отдельном подразделе бизнес-плана, в котором отражаются: стратегия реализации; расчет и обоснование цены с учетом действующего законодательства; оценка изменения объемов реализации продукции в перспективе; затраты на маркетинг и рекламу.

Для подготовки этого раздела необходимо провести сбор, отбор и анализ соответствующей информации. Источниками информации могут служить: издания государственных органов; периодические издания специальной коммерческой информации; внутренняя информация фирмы; периодические издания. Кроме того, исходной информацией являются данные справочников, каталогов, книг; другая информация о рынке. Также - фирменные справочники, рекламные проспекты, выставки и ярмарки, отчеты и выступления менеджеров фирм, материалы конференций, биржевые новости, информация экспертов, опросы, конфиденциальная информация. Производственный план. Разрабатывается на срок реализации проекта (горизонт расчета) и имеет подразделы: подраздел «Программа производства и реализации коммунальной продукции, услуг» составляется на основании проведенных маркетинговых исследований, прогнозируемых цен на услуги с учетом имеющихся и создаваемых производственных мощностей; подраздел «Материально-техническое обеспечение» содержит перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, теплоэнергетическими и другими ресурсами, наличие договоренностей о поставках, приводятся характеристики необходимого производственного помещения и указывается форма собственности или условия аренды недвижимости, дается характеристика основных субподрядчиков (соучастников реализации бизнес-плана); подраздел «Затраты на производство и реализацию продукции» включает масштабы производства и график динамики роста производства и реализации коммунальной продукции, услуг до достижения проектной мощности. Определяется динамика изменения (снижения) себестоимости производства единицы продукции, услуги и приводится соответствующий график

(или таблица); даются обоснования по каждому элементу затрат на производство и реализацию коммунальной продукции, услуг прогнозируются их изменения в перспективе. Расчет затрат на производство и реализацию продукции, услуг может также осуществляться по статьям затрат с учетом отраслевых особенностей.

Приводится также укрупненное описание производственного (технологического) процесса, дающее представление о прогрессивности, экономичности технологии и уровне технической базы производства. Даются сведения

о              наличии и качестве производственных помещений. Указываются наименования фирм-поставщиков оборудования, комплектующих, материалов, аргументируется надежность кооперированных связей, поставок. Приводятся альтернативные решения в случае срыва поставок. В завершение этого раздела приводится оценка возможных издержек производства и их динамика на перспективу, а также планируемые масштабы выпуска продукции (услуг) по периодам. Организационный план. В данном разделе в соответствии с основными этапами реализации проекта дается комплексное обоснование организационных мероприятий. Указываются форма собственности, величина уставного капитала, основные собственники (по долям вклада), организационная структура управления предприятия, краткая характеристика кадров, перечень необходимых специалистов, уровень планируемой заработной платы сотрудникам, партнеров по бизнесу. Приводятся графики реализации инвестиций по времени освоения бизнеса, распределение инвестиций между субподрядчиками (соучастниками); графики (таблицы), отражающие во времени получение промежуточных и конечных результатов реализации проекта, графики финансирования проекта и возврата кредитных ресурсов. Организация работ по бизнес-плану может быть представлена как ленточным, так и сетевыми графиками в зависимости от сложности и объема работ по проекту. Пример графика изменения динамики стоимостных показателей и инвестиций, приведен на Рис. 3.5.

Рис. 3.5. Динамика изменения стоимостных показателей и инвестиций

Инвестиционный план. В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально. При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.

По видам государственного участия в проекте указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный правовой акт, решение, распоряжение и иной распорядительный документ). Отдельно приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты/займы связанные с осуществлением капитальных затрат, проценты по кредитам/займам, плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности. В данном разделе приводятся следующие планово-экономические расчеты: расчет прибыли от реализации коммунальной услуги, расчет потока денежных средств; проектно-балансовая ведомость. В подразделе «Расчет прибыли от реализаций продукции» отражаются ежегодно образующаяся прибыль или убытки. Прогнозирование потока денежных средств производится путем расчета притоков и оттоков денежных средств от текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации по годам реализации проекта. «Проектно-балансовая ведомость» содержит основные статьи: стоимость

внеоборотных и оборотных активов, источники собственных средств, доходы и расходы, долгосрочные и краткосрочные обязательства.

По мере осуществления проекта финансово-экономическая часть бизнес-плана должна пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков реализации коммунальных услуг, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности осуществляемого проекта. При раскрытии основных положений проекта оценивается перспективность рынка реализации предлагаемой коммунальной продукции (услуг), то есть обозначается период времени, когда емкость рынка будет достаточной для реализации указанных товаров. Поскольку такая информация может обладать высокой степенью неопределенности, указывают уровень риска (высокий, средний, низкий). Оценка хозяйственного риска. В разделе описываются источники появления и возможные виды рисков, слабые стороны бизнеса; вероятность появления конкурирующих предприятий, продукции, услуг, технологий; их производство. Оценивается надежность поставщиков, соучастников (партнеров) бизнеса, указываются альтернативные пути при изменении конъюнктуры, устанавливается вероятность или возможный диапазон изменения конечных результатов (прибыль, выручка и т.п.) с учетом благоприятных и неблагоприятных условий осуществления проекта. Для оценки риска либо используется математический аппарат, либо привлекаются эксперты. Материалы раздела должны убедить инвестора в том, что предприниматель знает о возможных трудностях и готов к альтернативным решениям. Показатели эффективности проекта. Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом по проекту и суммой общих затрат с учетом платы за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных вложений по проекту. На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, срок окупаемости и др. В разделе приводятся бюджет или план доходов и расходов, денежные поступления и платежи по периодам, динамика (график) погашения кредита, определяется зона безубыточности и строится график, рассчитываются показатели эффективности и делается заключение об экономической целесообразности планируемого бизнес - проекта. Приложения. Приводятся копии документов, аргументирующих положения бизнес-плана, в том числе копии контратов, лицензий, писем заказчиков будущей продукции, договоров о поставках, прейскурантов и т. п.

Бизнес-план разрабатывается для того, чтобы дать четкие ориентиры и план действий на первый, самый трудный год реализации проекта. Успеш

ному осуществлению бизнес-плана способствует своевременная оценка хода выполнения плана и внесение в него необходимых изменений.

Система контроллинга и оценка выполнения плана включают в себя: контроллинг запасов, производственный контроллинг, контроллинг качества, контроллинг продаж, контроллинг расходов. Результаты контроллинга дают информацию для корректировки плана, что позволяет, не изменяя целей, корректировать пути и способы их достижения для повышения шансов предприятия на успех.

В конце бизнес-плана представляется график безубыточности, показывающий влияние на прибыль объема производства, себестоимости продукции, услуг (постоянных и переменных затрат) и величину цены товара. Точка безубыточности позволяет определить критический объем производства, ниже которого выпуск продукции, оказываемой услуги экономически нецелесообразен. Пример разработки бизнес-плана приведен в прил. 8.