<<
>>

Требования к составлению отчета

Отчет включает основные показатели деятельности страховщика - страховые премии и страховые выплаты - по видам страхования в разрезе субъектов Российской Федерации, а также сведения о количестве сообщений об операциях, информация о которых представлена в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Порядок заполнение титульного листа формы N 1-С представлен ниже.

Реквизиты/субъект Страховая организация Филиал страховой 

организации

"Страховая        

организация"

Полное наименование страховой организации в

соответствии с учредительными документами, 

зарегистрированными в установленном порядке

"Адрес (место     

нахождения)"

Место нахождения страховой организации,    

указанное в ее учредительных документах

"Филиал" lt;2gt; X полное наименование 

филиала страховой   

организации

"Адрес (место     

нахождения)       

филиала"

X место нахождения    

филиала, указанное в

учредительных       

документах страховой

организации

ОКПО, ОКОНХ, ОКАТО,

ОКОПФ, ОКФС lt;3gt;

На основании информационного письма Росстата

ОКВЭД

По Общероссийскому классификатору видов    

экономической деятельности

Графа 7 Код 01 - если имеют  

филиал(ы),           

Код 02 - если не имеют

филиал(ы)

Код 03
"Регистрационный  

номер страховой   

организации"

По единому Государственному реестру        

субъектов страхового дела в соответствии с 

лицензией на осуществление страховой       

деятельности

--------------------------------

lt;2gt; Реквизиты "Филиал" и "Адрес" заполняются только в случае составления формы N 1-С филиалом.

lt;3gt; Филиалы проставляют коды создавших их страховых организаций.

В форме N 1-С заполняются все предусмотренные показатели, просчитываются и заполняются все итоговые строки. Строки и графы, где проставлен знак "х", не заполняются.

В случае отсутствия числовых значений показателей по какому-либо виду страховой деятельности и (или) виду страхования, по обязательному медицинскому страхованию, а также о количестве сообщений об операциях, информация о которых представлена в Федеральную службу по финансовому мониторингу, в соответствующих строках и графах делаются прочерки.

Форма N 1-С подписывается руководителем страховой организации (филиала) и лицом, ответственным за составление формы N 1-С, с указанием фамилии, должности, номера контактного телефона и даты составления формы N 1-С.

Исходные данные для составления отчета содержатся в журналах учета договоров и журналов учета убытков и соответствуют данным счетов бухгалтерского учета 92-1, 92-2, 92-3, 22-1, 22-2, 22-3, 22-5. В отчете отдельно не отражаются данные по договорам, переданным в перестрахование.

Данные в отчете представляются нарастающим итогом.

Рассмотрим порядок представления сведений о количестве сообщений об операциях, информация о которых представлена в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Сведения в Федеральную службу по финансовому мониторингу представляет головная страховая организация, ее филиалы и иные обособленные структурные подразделения в зависимости от наделенных полномочий.

Для получения полной и достоверной информации страховые организации должны организовать фиксирование и хранение необходимой информации, обеспечить внутренний контроль по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, в соответствии с Законом Российской Федерации от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

К операциям с денежными средствами и иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, относятся следующие:

- операции с денежными средствами в наличной форме;

- зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из сторон является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию (место жительства) в государстве, которое не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, либо одной из сторон является лицо, владеющее счетом в банке, зарегистрированном в указанном государстве;

- выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события; пенсионному страхованию; страхованию жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;

- предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) юридическим лицам, а также получение такого займа;

- прочие сделки с движимым имуществом. При этом указанные выше операции подлежат обязательному контролю, если сумма, на которую они совершаются, равна или превышает 600 тыс. руб. или эквивалентна ей в случае ее совершения в иностранной валюте;

- сделка с недвижимым имуществом, если сумма на которую она совершена, равна или превышает 3000 тыс. руб. или эквивалентна ей в случае ее совершения в иностранной валюте;

- операции с денежными средствами или иным имуществом, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремисткой деятельности или юридическое лицо находится в собственности или под контролем таких организаций или лица, или физическое и юридическое лицо действуют от имени или по указанию такой организации (лица).

Порядок определения и доведения сведений об указанных организациях (лицах) и перечень лиц устанавливает Правительство Российской Федерации. К иным операциям, подлежащим внутреннему контролю, относятся операции, в отношении которых возникает подозрение по осуществлению их с целью легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

К основным требованиям по реализации внутреннего контроля относятся следующие:

- обеспечение идентификации клиентов;

- документальное фиксирование необходимой информации. Основания документального фиксирования изложены в п. 2 ст. 7 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ;

- хранение подтверждающих документов не менее пяти лет;

- обеспечение сохранности информации, ее несообщение клиентам страховщика;

- направление сведений в Федеральную службу по финансовому мониторингу не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции (выявления сделки). При этом Федеральная служба по финансовому мониторингу проверяет представленную информацию и в случае необходимости направляет ее в правоохранительные органы. Сведения представляются по формам, разработанным Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Для обеспечения и реализации внутреннего контроля страховщики разрабатывают правила внутреннего контроля и программы его осуществления, назначают специальных должностных лиц, отвечающих за соблюдение правил и исполнение программ.

Правила внутреннего контроля должны включать:

- программу осуществления внутреннего контроля;

- критерии выявления и признаки необычных сделок;

- форму анкеты, содержащей сведения о клиенте и иных участниках операций с денежными средствами или иным имуществом и их деятельности;

- оценку риска совершения клиентом организации операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

- порядок документального фиксирования необходимой информации;

- порядок учета и хранения документов;

- порядок приостановления операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, предусмотренных п.

10 ст. 7 Федерального закона;

- порядок обеспечения конфиденциальной информации;

- квалификационные требования к подготовке и обучению кадров и установлению функций и полномочий ответственного лица.

Правила должны предусматривать периодическое (как правило, не реже одного раза в год) обновление сведений, полученных в результате идентификации и изучения клиентов организации.

Информация об операции (сделке) должна фиксироваться таким образом, чтобы в случае необходимости было возможно воспроизвести все детали операции (сделки) с учетом специфики деятельности организации, в том числе сумму операции, валюту платежа, данные об участниках операции.

Учет необходимых сведений должен включать сведения об участниках операций в соответствии с приведенной ниже таблицей, и включенные в формы, представляемые в Федеральную службу по финансовому мониторингу.

Вид участника операции Краткая расшифровка
Лицо, непосредственно совершающее

операцию

Плательщик
Лицо, от имени и по поручению   

которого совершается операция

Доверитель
Представитель лица, совершающего

операцию

Представитель плательщика
Получатель по операции с        

денежными средствами или иным   

имуществом

Получатель
Представитель получателя по     

операции

Представитель получателя

К документам, удостоверяющим личность, могут быть отнесены следующие:

- паспорт гражданина РФ;

- загранпаспорт гражданина РФ;

- свидетельство о рождении;

- удостоверение личности офицера;

- справка об освобождении из места лишения свободы;

- паспорт Минморфлота;

- военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины);

- дипломатический паспорт гражданина РФ;

- иностранный паспорт;

- свидетельство о регистрации ходатайства иммигранта о признании его беженцем;

- вид на жительство;

- удостоверение беженца в РФ;

- временное удостоверение личности гражданина РФ;

- свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;

- паспорт моряка;

- военный билет офицера запаса;

- иные документы, выдаваемые органами МВД.

В целях идентификации физических лиц на основании документа, удостоверяющего личность, устанавливаются и фиксируются следующие данные:

а) фамилия, имя, а также отчество (если иное не следует из закона или национального обычая);

б) дата и место рождения;

в) место жительства (регистрации);

г) место пребывания;

д) сведения о документе, удостоверяющем личность (вид, серия и номер, дата выдачи и орган, его выдавший).

На основании свидетельства о постановке на учет в налоговом органе фиксируется идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

В целях идентификации юридических лиц на основании учредительных, регистрационных и иных документов устанавливаются и фиксируются следующие данные:

а) наименование;

б) регистрационный номер и дата регистрации;

в) место регистрации;

г) место нахождения;

д) почтовый адрес;

е) идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии);

ж) коды форм федерального государственного статистического наблюдения.

При идентификации юридических лиц необходимо обращать особое внимание на следующие данные:

а) состав учредителей (участников) юридического лица;

б) структуру органов управления юридического лица и их полномочия;

в) размер зарегистрированного и оплаченного уставного (складочного) капитала или размер уставного фонда, стоимость имущества.

Учет и хранение подлинников и/или копий документов на бумажных носителях осуществляется в соответствии с общим порядком системы документооборота. При разработке программы хранения информации и документов, получаемых при осуществлении внутреннего контроля, должно быть предусмотрено хранение оригиналов документов (заверенных в установленном порядке копий), содержащих сведения о клиенте организации или иных участниках операции, в течение не менее пяти лет с даты прекращения действия взаимных обязательств организации и клиента, а документов (заверенных в установленном порядке копий) по соответствующим операциям клиентов и сообщений об операции - в течение не менее пяти лет с даты совершения операции. Документы, позволяющие идентифицировать клиента организации и иных участников операции, а также определить основания ее совершения, должны быть действительны на дату их предъявления. Учет и хранение сообщений об операции осуществляются ответственным лицом.

Для осуществления контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма рекомендуется возлагать на ответственное лицо (сотрудников структурного подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) следующие функции:

- организацию реализации правил внутреннего контроля;

- подготовку методических материалов, консультирование сотрудников организации по вопросам, возникающим при реализации программ внутреннего контроля;

- организацию работы по обучению сотрудников организации по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- организацию представления в Росфинмониторинг сведений в соответствии с Федеральным законом "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и иными нормативными правовыми актами в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- представление руководителю организации в сроки, установленные руководителем организации, но не реже одного раза в год, письменного отчета о результатах реализации правил и программ внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- принятие решения по переданным ему сотрудниками организации сообщениям о целесообразности его представления руководителю организации;

- обеспечение конфиденциальности информации, полученной при осуществлении возложенных на него функций;

- обеспечение соответствующего режима защиты и хранения фиксируемой информации;

- иные функции.

Для выполнения указанных функций рекомендуется предоставить ответственному лицу право:

- получать от руководителей и сотрудников подразделений организации информацию и документы, в том числе организационно-распорядительные документы организации, бухгалтерские и денежно-расчетные документы в установленном в организации порядке;

- снимать копии с полученных документов, в том числе получать и хранить копии файлов, копии любых записей, хранящихся в локальных информационных сетях и автономных компьютерных системах организации в установленном в организации порядке;

- иные права.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2005 г. N 715 к ответственному лицу предъявляются следующие квалификационные требования:

- наличие высшего профессионального образования по специальностям, относящимся к группе специальностей "Экономика и управление", либо по специальности "Юриспруденция", относящейся к группе специальностей "Гуманитарные и социальные науки", подтвержденного в установленном порядке, а при отсутствии указанного образования - опыта работы не менее двух лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- прохождение обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В случае создания специального подразделения по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма к его сотрудникам следует предъявлять следующие требования:

- высшее юридическое или экономическое образование и опыт работы в организации не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыт работы в организации не менее двух лет;

- знание работы подразделений по работе с клиентами;

- отсутствие судимости.

Квалификационные требования к специальным должностным лицам и по подготовке и обучению кадров определяются Правительством Российской Федерации.

При выявлении сделок, подлежащих обязательному контролю, или подозрительных сделок сообщение необходимо незамедлительно передать ответственному лицу для предварительного рассмотрения и принятия решения о целесообразности его представления руководителю организации. О решении, принятом ответственным лицом, в сообщении об операции делается соответствующая запись. Окончательное решение о предоставлении сведений о соответствующей операции в Росфинмониторинг принимает руководитель организации.

Правила утверждаются руководителем и направляются для согласования в Федеральную службу страхового надзора.

Контроль за исполнением страховыми организациями фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, за организацией внутреннего контроля осуществляет орган страхового надзора. Нарушение требований ст. ст. 6 и 7, за исключением п. 3 ст. 7 Закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ, может повлечь отзыв лицензии.

Объектами контроля со стороны органа страхового надзора являются страховые организации и их филиалы.

Сведения в составе формы N 1-С, представленные страховщиком в орган страхового надзора, сверяются с данными Федеральной службы по финансовому мониторингу. В случае их несовпадения, то есть установления факта представления недостоверной информации, орган страхового надзора выдает предписание в соответствии с требованиями пп. 6 п. 2 ст. 32.6 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

<< | >>
Источник: А.А.Кварандзия. БОЛЬШАЯ КНИГА БУХГАЛТЕРА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ (БКБСК): ЕЖЕГОДНЫЙ СПРАВОЧНИК-АЛЬМАНАХ. ЧАСТЬ III. ОТЧЕТНОСТЬ. 2006

Еще по теме Требования к составлению отчета:

  1. 8.2.5.1. Требования к отчетам и к иерархии отчетов
  2. ОСНОВНОЕ ТРЕБОВАНИЕ ЗАКАЗЧИКА - ЭФФЕКТИВНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
  3. § 2. ПОДГОТОВКА К СОСТАВЛЕНИЮ КАССАЦИОННОЙ ЖАЛОБЫ
  4. 8.2.5.1. Требования к отчетам и к иерархии отчетов
  5. ОСНОВНОЕ ТРЕБОВАНИЕ ЗАКАЗЧИКА - ЭФФЕКТИВНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
  6. 1.1. Общие требования к содержанию отчетности
  7. 2.2.2. Порядок составления бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора Основные требования к составлению отчетности
  8. Отчет о размещении страховых резервов - форма N 7-страховщик
  9. 2.2.2.2. Порядок составления промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора
  10. Требования к составлению отчета
  11. Требования к составлению отчета
  12. 3.2. Отчет по форме N 1-СК
  13. Требования к составлению отчета
  14. 6.6. Анализ данных и подготовка заключительного отчета
  15. 8.2. Исследовательский отчет
  16. ПЕРВЫЙ ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
  17. § 9. Кто составляет судебные отчеты?
  18. 6.2. Два варианта отчетов для суда
  19. § 2. Политика, законодательство и практика Соединенных Штатов Америки по усыновлению (удочерению) детей в свете требований принципа наилучшего обеспечения интересов ребенка