Раздел 1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности и Справка к подразделу 4 раздела 1

Раздел 1 состоит из четырех подразделов.

Первый подраздел является заключительным, в котором приводятся показатели фактического и нормативного значения маржи платежеспособности, определенные в подразделах 2 "Расчет фактического размера маржи платежеспособности", 3 "Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни", 4 "Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни".

В соответствии с данными первого подраздела определяется характеристика платежеспособности страховой организации согласно величине отклонения, установленной следующим образом:

        Отклонение           Фактический          Нормативный

       фактического    =    размер маржи    -    размер маржи

       размера маржи     платежеспособности   платежеспособности

    платежеспособности

      от нормативного

Порядок определения фактического и нормативного размера маржи платежеспособности, отклонения и требования к страховщикам по обеспечению платежеспособности установлены Положением о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 ноября 2001 г. N 90н.

Регулирование платежеспособности осуществляется поэтапно, что позволяет выявить финансовые проблемы на раннем этапе их возникновения. Для этих целей орган страхового надзора предусматривает те или иные меры, в зависимости от характеристики финансового состояния страховой организации, оцениваемого на основе сопоставления фактической и нормативной маржи платежеспособности.

Согласно п. 11 Положения фактический размер маржи платежеспособности не должен быть меньше ее нормативного размера, в противном случае страховщик будет признан неплатежеспособным, а следовательно, нарушившим страховое законодательство.

Страховщики, не обеспечившие свою платежеспособность или 30-процентное превышение, в составе промежуточной или годовой отчетности представляют План оздоровления финансового положения.

В подразделе 2 определяется фактический размер маржи платежеспособности.

Фактический размер платежеспособности включает в себя оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль за минусом непокрытых убытков, нематериальных активов и просроченной дебиторской задолженности. Оплаченный уставный капитал представляет собой заявленный уставный капитал, уменьшенный на величину задолженности акционеров-участников по взносам в уставный (складочный) капитал, и собственных акций, выкупленных у акционеров.

В подразделах 3 и 4 определяется нормативный размер маржи платежеспособности. При этом норматив определяется раздельно для страхования жизни и страхования иного, чем страхование жизни, так как для них установлен различный порядок расчета.

В соответствии с п. 2 Положения под нормативным соотношением между активами страховщика и принятыми им страховыми обязательствами понимается величина собственного капитала, которым должен обладать страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых страховых обязательств. Под спецификой договоров страхования понимаются виды страхования жизни, страхования иного, чем страхование жизни, и перестрахование, которые вправе осуществлять страховщик в соответствии с действующей лицензией.

Нормативный размер платежеспособности определяется как сумма нормативов по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, и рассчитывается исходя из объема принятых обязательств.

Нормативный размер платежеспособности не может быть меньше минимальной величины уставного капитала и зависит от специфики договоров страхования. Минимальный размер уставного капитала, установленный п. 3 ст. 25 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" с учетом Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 172-ФЗ, составляет следующие величины:

тыс. руб.

Исходя из требований к минимальной величине уставного капитала, определим минимально допустимое значение фактического размера маржи платежеспособности для обеспечения платежеспособности.

тыс. руб.

Если на отчетную дату фактический размер маржи платежеспособности равен или превышает тридцать процентов от нормативного размера маржи платежеспособности, то финансовое состояние страховщика характеризуется как финансово стабильное. Таким образом, для признания положения страховщика финансового стабильным на конец финансового года фактический размер маржи платежеспособности не должен быть менее величин, указанных в таблице по строке "финансово стабильное".

Рассмотрим несколько условий деятельности страховщика и соответствующую им минимальную величину уставного капитала для целей определения нормативной маржи платежеспособности по состоянию на 31 декабря 2005 г.:

- осуществление операций только по обязательному медицинскому страхованию при наличии лицензии на добровольное медицинское страхование - 10 млн руб. для страховщиков, созданных до 17 января 2004 г., и 30 млн руб. для страховщиков, созданных после 17 января 2004 г.;

- осуществление операций только по страхованию иному, чем страхование жизни, при наличии лицензии на осуществление операций по страхованию жизни - 20 млн руб. для страховщиков, созданных до 17 января 2004 г., и 60 млн руб. для страховщиков, созданных после 17 января 2004 г.;

- осуществление операций только по страхованию, при наличии лицензии на перестрахование - 40 млн руб. для страховщиков, созданных до 17 января 2004 г., и 120 млн руб. для страховщиков, созданных после 17 января 2004 г.;

- отсутствие страховых обязательств на отчетную дату (страховых резервов, страховых премий, страховых выплат) - в зависимости от видов страхования, которые вправе осуществлять страховщик согласно действующей лицензии.