Раздел 3. Финансовые вложения
Данный раздел обобщает сведения по видам вложений в разбивке на долгосрочные и краткосрочные.
Отдельно показываются финансовые вложения, имеющие рыночную стоимость, изменение их стоимости в результате корректировки оценки и разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг, отнесенная на финансовый результат.
Стоимость финансовых вложений, имеющих текущую рыночную стоимость, подлежит корректировке на отчетную дату. Разница между оценками смежных отчетных дат подлежит отражению как изменение стоимости в результате корректировки оценки по строке 390 формы N 5-страховщик.
По долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью может быть отнесена на финансовый результат. В форме N 5-страховщик указанная разница подлежит отражению по строке 395.
Взаимоувязка показателей финансовых вложений, отраженных в форме N 5-страховщик и форме N 1-страховщик, представлена ниже:
| Для финансовых вложений в дочерние и зависимые общества | |
| Акции | стр. 311, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 131, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Долговые ценные бумаги и предоставленные займы | сумма показателей строк 312, 313, 314, гр. (3 + 5), (4 + 6) = стр. 132, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Вклады в уставные капиталы | стр. 315, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 133, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Для финансовых вложений в другие организации | |
| Акции | стр. 321, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 134, гр. 3, 4 формыN 1-страховщик |
| Долговые ценные бумаги и предоставленные займы | сумма показателей строк 322, 323, 324, гр. (3 + 5), (4 + 6) = стр. 135, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Вклады в уставные капиталы | стр. 325, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 136, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Для иных финансовых вложений | |
| Государственные и муниципальные ценные бумаги | стр. 330, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 141, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Депозитные вклады | стр. 335, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 142, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Инвестиционные паи и прочие вложения | сумма показателей строк 337, 340, гр. (3 + 5), (4 + 6) = стр. 145, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Общие взаимоувязки | |
| Инвестиции | стр. 345, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = сумма показателей строк 130, 140, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации | - сумма показателей строк 310, 320, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 130, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик - сумма показателей строк 350, 360, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик lt;= стр. 130, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
| Иные финансовые вложения | - сумма показателей строк 330, 335, 337, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик = стр. 140, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик - сумма показателей строк 370, 377, 380, гр. (3 + 5), (4 + 6) формы N 5-страховщик lt;= стр. 140, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик |
Еще по теме Раздел 3. Финансовые вложения:
- 1.5. Метод ведения бухгалтерского (финансового) учета
- 21.5. Анализ финансового состояния предприятия
- 6.3. Управление финансовой деятельностью
- 13.2. Финансовый баланс и бюджетное ограничение предприятия
- Глава 21. Финансовая отчетность страховой организации
- Приложение N 1 к правилу (стандарту) N 33 ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ПРОЦЕДУР, КОТОРЫЕ МОГУТ БЫТЬ ПРОВЕДЕНЫ В ХОДЕ ОБЗОРНОЙ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
- Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости гостиницы
- 13.2. Финансовый баланс и бюджетное ограничение предприятия
- Тема 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
- 2 Финансовые ресурсы и источники их формирования
- Показатели финансового анализа