<<
>>

Отчет о размещении страховых резервов - форма N 7-страховщик

Отчет по форме N 7-страховщик предназначен для отражения информации о размещении страховых резервов.

Необходимость обеспечения установленных требований к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, определена п. 4 ст. 25 Закона от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Порядок размещения страховых резервов определен Правилами размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 августа 2005 г.

N 100н.

Порядок составления отчета определен п. п. 21 - 41 Приложения N 5 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2003 г. N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора". Действие Правил не распространяется на состав и структуру активов, принимаемых для покрытия (обеспечения) страховых резервов, сформированных по обязательному медицинскому страхованию.

Правилами устанавливаются виды активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, требования к активам, принимаемым для покрытия страховых резервов, требования к структуре активов, принимаемых для покрытия страховых резервов.

В отчете отражаются только активы, удовлетворяющие требованиям, установленными Правилами. Таким образом, если общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, меньше суммарной величины страховых резервов, то в разд. 1 формы N 7-страховщик данные строки "Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов - всего" будут меньше данных строки "Страховые резервы". Это служит основанием для дачи предписания органом страхового надзора в соответствии с п. 1 и пп. 2 п. 32.6 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

Данные отчета формируются на основе данных бухгалтерского баланса страховой организации (форма N 1-страховщик), приложения к бухгалтерскому балансу страховой организации (форма N 5-страховщик), а также данных аналитического учета страховой организации.

Отчет состоит из обобщающего раздела (разд. 1), разделов для расшифровки активов и раздела для отражения результатов от размещения средств страховых резервов.

В разделах, предназначенных для расшифровки активов, каждому виду актива присваивается код:

код ценной бумаги - цифровой код, характеризующий конкретные ценные бумаги, состоящий из десяти значащих разрядов: X1 - X2 - X3 - X4 - X5 - X6 - X7 - X8 - X9 - X10;

код сертификата долевого участия, вклада в капитал, недвижимости, банковского вклада, доли перестраховщика, депо премий, дебиторской задолженности, банковского счета, слитков - цифровой код, характеризующий конкретные перечисленные активы, состоящий из пяти значащих разрядов: X1 - X2 - X3 - X4 - X5.

Порядок присвоения кодов установлен п. 40 Приложения N 5 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2003 г. N 113н.

Для вложений в активы, расположенные не на территории Российской Федерации, присваивается код нерезидента.

Для недвижимости присваивается код объекта недвижимости.

Порядок присвоения кодов установлен п. 41 Приложения N 5 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 18 декабря 2003 г. N 113н.

Код нерезидента и код одного объекта недвижимости формируются как цифровой код, состоящий из шести значащих разрядов.

Первый, второй и третий разряды указывают на код страны местонахождения нерезидента или объекта недвижимости, который присваивается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Так Российской Федерации соответствует код 643.

Четвертый, пятый и шестой разряды указывают на порядковый номер нерезидента или объекта недвижимости, присвоенный им страховой организацией. Для этого страховая организация составляет список организаций и объектов недвижимости и каждому присваивает порядковый номер начиная с номера 001. Один и тот же нерезидент, объект недвижимости включается в список только один раз.

При заполнении отчета следует принимать во внимание следующее:

- активы подлежат отражению в порядке возрастания номеров кодов, присваиваемых им;

- в случае совпадения присвоенных активам номеров кодов на начало года и конец отчетного периода сведения об активах отражаются по одной строке, при несовпадении номеров кодов на начало года и конец отчетного периода - по отдельным строкам;

- если активу одного вида одного эмитента присвоены разные коды, данные по этим активам показываются по отдельным строкам;

- при отражении вложений в активы, расположенные не на территории Российской Федерации, в графах, предназначенных для указания ИНН или регистрационного номера страховщика (перестраховщика, перестрахователя), указывается код нерезидента. При этом в пояснительной записке следует привести информацию по указанным активам;

- при заполнении ИНН и наименования организации указывается ИНН, присвоенный юридическому лицу, и наименование юридического лица. Так, например, если счет открыт в филиале банка, то отражению подлежит ИНН и наименование головной организации. Наименование филиала банка не указывается;

- при наличии у страховщика вкладов, счетов и т.п. в нескольких филиалах одной организации, показатели по филиалам группируются и отражаются общими суммами. Например, если страховая организация открыла счета в нескольких филиалах одного банка, то информацию об остатках по счетам во всех филиалах следует сгруппировать по кодам банковского счета и отразить соответственно общими суммами по отдельным строкам, с указанием ИНН и наименования банка, филиалами которого они являются;

- в разделе, предназначенном для отражения результатов размещения страховых резервов, показывается результат от размещения активов, принимаемых в покрытие страховых резервов по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, за отчетный и предыдущий годы. В графах "доходы", "расходы" показывается соответственно сумма доходов, полученная от размещения страховых резервов, и расходов, связанных с размещением страховых резервов.

При заполнении отчета за 2005 г. следует руководствоваться Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.05.2006 "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов РФ от 8 декабря 2003 г. N 113н". Для отражения в отчете активов, удовлетворяющих требованиям, установленным Приказом Министерства финансов от 08.08.2005 N 100н, вводится дополнительная строка 185 "Иные активы". Данные, отраженные по строке 185, гр. 4 включаются в итоговую строку 190, гр. 4 и не подлежат разбивке на активы, находящиеся на территории Российской Федерации и за ее пределами, а также расшифровке в разд. 2 - 16 формы N 7-страховщик. Расшифровка указанных активов может быть приведена в пояснительной записке.

Активы, не удовлетворяющие требованиям, установленным Приказом Министерства финансов от 08.08.2005 N 100н, и относящиеся к активам, указанным в разделах со 2 по 17 формы N 7-страховщик, отражаются по строкам с 020 по 180, гр.

4. Расшифровка по указанным активам приводится в соответствующих разделах согласно требованиям п. п. 21, 23 - 41 Приказа Министерства финансов РФ от 8 декабря 2003 г. N 113н. При отражении данных в строке 180 и разд. 17 формы N 7-страховщик следует принимать во внимание то, что сведения приводятся только в случае наличия согласования порядка размещения прочих активов с Федеральной службой страхового надзора.

При заполнении данных на начало года следует учитывать, что они переносятся из отчета за предыдущий период и введенные изменения при их формировании не применяются. При этом в гр. 3 строки 185 проставляется знак "х".

В связи с тем что по состоянию на 31 декабря 2005 г. отменено действие Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 22 февраля 1999 г. N 16н и не вступили в силу требования Приказа Министерства финансов от 8 августа 2005 г. N 100н, установление факта недостаточности активов, удовлетворяющих требованиям указанных приказов, не влечет применения санкций к страховщику.

Обратим внимание на то, что страховщики обязаны до 30 июня 2006 г. привести активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, в соответствие с требованиями, установленными Приказом Министерства финансов от 8 августа 2005 г. N 100н. Таким образом, в отчетности по состоянию на 30 июня 2006 г. страховые резервы должны быть полностью обеспечены активами, удовлетворяющими требованиям Приказа Министерства финансов от 8 августа 2005 г. N 100н, в противном случае, орган страхового надзора вправе применять санкции путем выдачи предписания.

Для отражения размещения страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию заполняется форма N 7а-страховщик "Отчет о размещении страховых резервов по обязательному медицинскому страхованию".

Страховая медицинская организация, осуществляющая одновременно добровольное и обязательное медицинское страхование, в форме N 7а-страховщик приводит данные о размещении страховых резервов только по операциям обязательного медицинского страхования. Данные о размещении страховых резервов по операциям добровольного медицинского страхования приводятся в форме N 7-страховщик.

При заполнении формы N 7а-страховщик необходимо руководствоваться указаниями по заполнению формы N 7-страховщик, с учетом особенностей, связанных с обязательным медицинским страхованием.

<< | >>
Источник: А.А.Кварандзия. БОЛЬШАЯ КНИГА БУХГАЛТЕРА СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ (БКБСК): ЕЖЕГОДНЫЙ СПРАВОЧНИК-АЛЬМАНАХ. ЧАСТЬ III. ОТЧЕТНОСТЬ. 2006

Еще по теме Отчет о размещении страховых резервов - форма N 7-страховщик:

  1. Отчет о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни - форма N 8-страховщик
  2. Отчет об использовании средств резервов предупредительных мероприятий - форма N 9-страховщик
  3. Приказ Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н «Об утверждении Правил размещения страховщиками страховых резервов» (с изменениями от 16 марта 2000 г.)
  4. Правила размещения страховщиками страховых резервов (утв. приказом Минфина РФ от 22 февраля 1999 г. № 16н) (с изменениями от 16 марта 2000 г.) I. Общие положения
  5. Отчет о прибылях и убытках страховой организации - форма N 2-страховщик
  6. Глава 20. Страховые резервы: формирование и размещение
  7. Отчет об операциях перестрахования - форма N 10-страховщик
  8. 1.38. Некоторые вопросы, возникающие при размещении страховых резервов
  9. Приложение 9 МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 2 февраля 2004 г. N 24-07/04 О СОСТАВЛЕНИИ СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ОТЧЕТА О СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВАХ ПО СТРАХОВАНИЮ ИНОМУ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
  10. 1.34. Страховые резервы, формируемые страховыми организациями
  11. § 3. Освобождение страховщика от страховой выплаты
  12. Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств
  13. Разделы 5 - 9. Методы формирования по видам страховых резервов
  14. 5.1. Состав страховых резервов и порядок их формирования
  15. 5.2. Учет страховых резервов и влияния перестрахования на их величину
  16. Приказ Минфина РФ от 2 ноября 2001 г. № 90н «Об утверждении Положения о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств»
  17. Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни