1.1. Организация страховой деятельности: организационно-правовые формы страховых организаций, участники страховых отношений и субъекты страхового дела

В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп.) деятельность российских страховщиков разрешена только в статусе юридического лица в любой предусмотренной законодательством организационно-правовой форме при условии получения лицензии на осуществление страховой деятельности в установленном законом порядке.

В соответствии с ГК РФ юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации.

Гражданским кодексом РФ установлены следующие организационно-правовые формы организаций:

- хозяйственные товарищества и общества;

- производственные кооперативы;

- государственные и муниципальные унитарные предприятия;

- некоммерческие организации.

Законом "Об организации страхового дела в Российской Федерации" установлено требование лицензирования страховой деятельности. При лицензировании основным условием является условие полной оплаты страховщиком уставного капитала, размер которого должен быть не ниже установленного минимального. Страховая организация может быть создана в той организационно-правовой форме, в которой есть уставный капитал, то есть в форме хозяйственных обществ.

Хозяйственными обществами являются коммерческие организации с разделенным на доли учредителей уставным капиталом. Все имущество, созданное за счет вкладов учредителей, а также приобретенное в процессе деятельности, принадлежит хозяйственному обществу на праве собственности. Коммерческие организации имеют основной целью своей деятельности извлечение прибыли.

Вкладом в имущество хозяйственного общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку. Денежная оценка вклада участника хозяйственного общества производится по соглашению между учредителями (участниками) общества и в случаях, предусмотренных законодательством, подлежит независимой экспертной проверке.

Коллективный характер собственности определяет коллективный характер управления обществом.

Хозяйственные общества могут создаваться в форме общества с ограниченной ответственностью или с дополнительной ответственностью; акционерного общества открытого или закрытого типа.

Особенности страховой деятельности обуславливают преимущество организационно-правовых форм, обладающих потенциалом значительного роста капитала. Увеличение капитализации страховых организаций создает возможность обеспечения фундаментальной страховой защиты и принятия под ответственность крупных рисков.

В страховой деятельности в качестве организационно-правовой формы выступают и общества взаимного страхования - юридические лица, учреждаемые на основе партнерства исключительно для страхования имущественных интересов его членов-участников.

Основные характеристики юридических лиц, действующих в сфере страхования, приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Основные характеристики юридических лиц

в страховой деятельности

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может быть учреждено одним или несколькими лицами.

Число участников ООО не может быть более 50, при его превышении общество должно быть преобразовано в открытое акционерное общество или ликвидировано. ООО не вправе проводить открытую подписку на свои акции или иным образом предлагать их для приобретения неограниченному числу лиц. Продажа акций допустима лишь с согласия всех остальных участников общества, обладающих преимущественным правом на приобретение отчуждаемой доли полностью или частично.

Участники общества с дополнительной ответственностью в отличие от обычного ООО принимают на себя дополнительную ответственность по обязательствам общества в размере, кратном их вкладам в уставный капитал. Коэффициент дополнительной ответственности устанавливается в учредительном договоре. Дополнительная ответственность носит солидарный и субсидиарный характер. Это значит, что она наступает после определения размеров основной ответственности, которую несет каждый из участников в пределах своего вклада. При неплатежеспособности одного из участников его ответственность по обязательствам общества распределяется между остальными участниками пропорционально их вкладам, если иной порядок распределения ответственности не предусмотрен учредительными документами.

Таким образом, интересы кредиторов обществ с дополнительной ответственностью защищены лучше, чем в ООО. Однако ответственность участников обществ с дополнительной ответственностью остается ограниченной, так как взыскание по долгам общества не превышает установленной кратной к размерам вклада в уставный капитал величины.

В акционерных обществах (АО) уставный капитал представлен пакетом акций, выпускаемых в документарной или бездокументарной формах, которые выкупаются учредителями. Минимальный размер уставного капитала АО определен Федеральным законом "Об акционерных обществах" (от 26 декабря 1995 г. N 208-ФЗ) в размере 1000 МРОТ на момент регистрации общества. АО, как правило, не берет на себя обязательств по выкупу акций у акционеров. Чтобы вернуть вложенные средства, они должны продать свои акции по рыночным ценам, которые могут быть выше или ниже номинала. Акционерным обществам присущ ограниченный характер ответственности учредителей и акционеров. Они не отвечают по обязательствам общества как юридического лица и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций, в том числе в пределах не оплаченной ими части.

Акционерное общество, акции которого распределяются только среди учредителей или иного, заранее определенного круга лиц, признается закрытым (ЗАО). ЗАО имеют общие характеристики с ООО. Имеется в виду не только ограничение по численности (не более 50), но и отсутствие возможности свободной продажи доли в уставном капитале третьим лицам.

Акционерное общество, участники которого могут отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров, признается открытым (ОАО). ОАО вправе проводить открытую подписку на акции и их свободную продажу. Как участник вторичного рынка ценных бумаг ОАО имеет возможность пополнять собственный капитал за счет эмиссионного дохода. Согласно российскому законодательству свободная подписка на акции ОАО допускается лишь после полной оплаты учредителями уставного капитала, на основе дополнительного выпуска акций.

Открытость АО выражается также в том, что оно обязано ежегодно публиковать для всеобщего сведения бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках. ЗАО не имеет такой обязанности, за исключением некоторых предусмотренных законом случаев.

В соответствии со ст.

В сферу деятельности хозяйственных обществ через систему участия в капитале вовлекаются другие коммерческие организации, которые могут иметь статус дочерних и зависимых обществ.

Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество имеет безусловную возможность определять решения, принимаемые таким обществом в силу преобладающего участия в его уставном капитале либо в соответствии с заключенным между ними договором. Дочерними могут быть общества с ограниченной ответственностью и акционерные общества. Основными по отношению к ним чаще всего выступают АО. Дочернее общество имеет статус юридического лица и обладает полностью обособленным от основного общества имуществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества.

Основное общество, пользуясь правом своего определяющего влияния на хозяйственную деятельность дочернего общества, может навязать ему определенные решения. В этих случаях основное общество отвечает солидарно с дочерним по сделкам, заключенным последним по его указаниям.

Хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет в нем более 20% уставного капитала. О возникновении отношений зависимости преобладающее общество обязано немедленно опубликовать сообщение в порядке, предусмотренном законодательством.

В настоящее время на отечественном страховом рынке преобладают страховые организации в форме ЗАО и обществ с ограниченной ответственностью.

Согласно ГК РФ (ст. 968) и Закону "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (ст. ст. 4.1, 7, 30, 32) общества взаимного страхования (ОВС) учреждаются как организации некоммерческого вида юридическими и физическими лицами исключительно для страховой защиты своих имущественных интересов.

Наиболее близкой к ОВС организационно-правовой формой являются потребительские кооперативы и некоммерческие партнерства.

Потребительские кооперативы представляют собой добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов.

Некоммерческим партнерством признается основанная на членстве некоммерческая организация, учрежденная гражданами и/или юридическими лицами для содействия ее членам в осуществлении деятельности, направленной на достижение целей, предусмотренных для некоммерческих организаций.

Имущество, переданное некоммерческому партнерству его членами, является собственностью партнерства. Члены некоммерческого партнерства не отвечают по его обязательствам, а некоммерческое партнерство не отвечает по обязательствам своих членов.

Некоммерческое партнерство вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых оно создано.

Некоммерческие ОВС могут осуществлять страхование имущественных и иных интересов своих членов без оформления договора страхования, то есть непосредственно на основе членства и Правил страхования. Учредительными документами общества может быть предусмотрено и заключение договоров страхования.

ОВС также имеет право заниматься страхованием сторонних клиентов, не являющихся членами общества, и только на основе договора страхования. Для этого ОВС должно быть зарегистрировано в форме коммерческой организации и получить соответствующие лицензии на проведение страховых операций.

Страховые организации в своей структуре обычно имеют достаточно разветвленную сеть обособленных подразделений (отделений, представительств, филиалов). Представительства и филиалы не являются юридическими лицами.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, представляющее его интересы и осуществляющее их защиту.

Особенности функционирования филиала:

- филиал осуществляет деятельность только от имени создавшего его юридического лица;

- ответственность по обязательствам филиала несет создавшее его юридическое лицо (даже в тех случаях, когда действия филиала осуществляются якобы не от имени юридического лица);

- филиал может предъявлять иск в судебные органы только от имени юридического лица;

- государственная регистрация филиала действующим законодательством не предусмотрена (предусмотрена только постановка на учет в налоговых органах);

- юридическое лицо, создавшее филиал, наделяет его имуществом, при этом сам филиал не является собственником имущества.

Филиалы могут не иметь самостоятельного баланса или быть выделенными на отдельный баланс, данные баланса филиала включаются в общий баланс юридического лица.

Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Доверенность, определяющая круг полномочий, выдается именно руководителю филиала на его имя, а не филиалу или представительству в целом. Примерная форма доверенности:

                          Доверенность N

    г. Москва, ________________ г.

    Страховая  организация  "Полис"  в лице генерального директора

______,  действующего  на основании Устава, уполномочивает Иванова

Ивана Ивановича (паспорт N 123456, серия АБВ, выдан ОВД г. Вологды

20.02.2002)  действовать в качестве руководителя филиала страховой

организации   "Полис"   (далее   -   Филиал)  в  г.  Череповце  и

осуществлять следующие действия:

    - представлять страховую организацию "Полис" в государственных

органах  РФ  в  связи с регистрацией или перерегистрацией Филиала,

вести  от  имени и в интересах страховой организации "Полис" любые

гражданские дела во всех судебных инстанциях;

    - осуществлять руководство Филиалом и действовать от его имени

и  в его интересах в том числе, но не ограничиваясь этим, с правом

заключать  любые  сделки и подписывать договоры и иные необходимые

документы, связанные с деятельностью Филиала, открывать расчетные,

валютные   и   иные  счета  Филиала  в  банках  и  иных  кредитных

организациях,   распоряжаться   находящимися   на   них  денежными

средствами, подписывать финансовые документы.

    Подпись   доверенного   лица  Иванова  И.И.  _________________

удостоверяю.

    Доверенность  выдана  сроком  до  ________  200_  г. без права

передоверия.

    Генеральный директор страховой

    организации "Полис"                   ____________ Н.Н. Петров

Сведения обо всех представительствах и филиалах юридического лица (их наименования, место нахождения) должны содержаться в его учредительных документах (устав, учредительный договор). Изменения к уставу вступают в силу с момента государственной регистрации указанных изменений.

Государственная регистрация филиалов и представительств в порядке, действующем для юридических лиц, законодательством РФ не предусмотрена, но обязательна их постановка на налоговый учет. Если обособленное подразделение не является самостоятельным плательщиком налогов (обязанность по уплате налогов за него несет юридическое лицо), на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения становится юридическое лицо, его создавшее (головная организация).

В соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (с изм. и доп.) субъектами страхового дела являются страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и актуарии. Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации. Сведения о субъектах страхового дела подлежат внесению в единый государственный реестр субъектов страхового дела.

Характеристика участников страховых отношений и субъектов страхового дела представлена в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Характеристика участников страховых отношений

Субъекты страхового дела обязаны:

- представлять установленную отчетность о своей деятельности, информацию о своем финансовом положении в порядке, определенном законодательными нормами;

- соблюдать требования страхового законодательства и исполнять предписания органа страхового надзора об устранении нарушений страхового законодательства;

- представлять по запросам органа страхового надзора информацию, необходимую для осуществления им страхового надзора (за исключением информации, составляющей банковскую тайну).