Экономическая эффективность инноваций

Цель нововведений в производстве — его интенсивное развитие, повышение эффективности использования ресурсов, а также обеспечение конкурентоспособности бизнеса.

Экономическая ценность инновации определяется ростом прибыльности, расширением масштабов бизнеса и возможностей накопления для последующего реинвестирования капитала.

Эффект от нововведений проявляется также в социальной сфере, где за счет повышения доходов более полно удовлетворяются общественные потребности и улучшается безопасность жизни.

Оценивая результаты деятельности, организуемой инновационным менеджером — Инменом, используют систему взаимосвязанных эффектов:

научно-технического (эффективность затрат на первом этапе жизненного цикла товара); маркетингового (экономия за счет сокращения времени выхода на товарный рынок); экологического (снижение загрязнений окружающей среды и повышение безопасности производства); регионального (изменение числа рабочих мест и улучшение снабжения региона ресурсами и потребительскими товарами).

В общем виде экономическая эффективность инноваций определяется сопоставлением экономических результатов с затратами, вызвавшими результат.

Инновации изменяют следующие основные характеристики производства: объем производства и продаж (реализуемая продукция); текущие затраты; размер созданного и функционирующего имущества (основных производственных фондов и нематериальных активов); численность занятых в производстве; длительность хозяйственного цикла.

Сопоставление вариантов инноваций проводят, используя два типа показателей эффективности инноваций в производственной сфере. Показатель эффективности затратного типа представляет собой отношение результата инноваций к величине совокупного живого и овеществленного труда (цена инноваций), которое было потреблено. Показатель эффективности инноваций ресурсного типа представляет собой отношение результата к величине примененных производственных ресурсов в стоимостном выражении.

нию результата (товарной продукции) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

В силу специфики любого хозяйственного процесса в реальном секторе требуется множество показателей, характеризующих производство до и после нововведения, каждый из которых дает информацию об изменениях: трудоемкости t, материалоемкости т, фондоемкости / выпускаемой продукции.

Обобщающая характеристика экономической эффективности инновации представлена показателем абсолютной эффективности:

Е = L/I,              (3.1)

где L — прирост экономического результата, например прибыли (снижение затрат); / — инвестиции (капитальные вложения).

Для качественного сопоставления вариантов инноваций в производстве, где возможны случаи изменения единовременных и текущих затрат в противоположных направлениях, используется формула приведенных затрат:

3„= С„ + rl„ -gt;min,              (3.2)

где Зп — приведенные затраты по варианту п;

С„ — текущие затраты (себестоимость) по этому варианту;

/„              — инвестиции (капитальные вложения) по этому же ва

рианту;

г — коэффициент эффективности, заданный предпринимателем (инвестором).

Для количественного сопоставления вариантов развития производства и выработки целевых экономических установок инноваций рассчитывают показатель годового экономического эффекта инноваций:

¦ЭГ = -Зп              j = [(С, + /¦/„) — (С„+[ + /¦/„)]              Уп+1,              (3.3)

где V„+l — годовой выпуск продукции после нововведения.

В конкурентном рынке коэффициент эффективности г, являющийся величиной, обратной сроку окупаемости инвестиций, устанавливается предпринимателем исходя из конъюнктуры финансового рынка и ожидаемых результатов нововведения.

фективности капитальных вложений Ен устанавливался в диапазоне от 0,1 до 0,24 в зависимости от вида продукции (отрасли) и региона.

В показателе ресурсного типа отражаются вся совокупность использованных ресурсов и полная величина экономического результата, полученного от инновации. При неизменности выпуска продукции и используемых ресурсов этот показатель, рассмотренный в динамике, может служить характеристикой степени использования этих ресурсов и определять интенсификацию производства. Для взаимной динамики показателей экономической эффективности нововведений затратного и ресурсного типов характерны две ситуации. Оба показателя либо снижаются, либо увеличиваются. В любом из этих случаев общее направление изменения эффективности будет однозначным. Указанные показатели могут изменяться в противоположных направлениях в следующих сочетаниях:

а)              показатель затратного типа увеличивается, а ресурсного падает;

б)              приведенные затраты уменьшаются, а фондоотдача растет;

в)              один из показателей стабилен, а другой изменяется.

В случае а приведенные затраты увеличиваются из-за

вовлечения новых производственных ресурсов, использование которых уменьшает затраты на производство, но объем ресурсов увеличивается быстрее, чем растет объем производства. Такое увеличение производства за счет новых производственных ресурсов, отдача которых ниже, чем до изменений, расценивается как экстенсивное. В случае б эффект от получения отдачи с 1 руб. стоимости использованных ресурсов уменьшается в результате снижения размера ресурсов или ухудшения качества (уровня) их использования. Первая из причин наблюдается редко. Следовательно, в этом случае эффективность производства снижается из-за ухудшения использования ресурсов. При одновременном росте показателей затратного и ресурсного типов интегральная оценка эффективности не вызывает затруднений.

На стадии выбора стратегических инновационных решений, когда проводится оценка будущих результатов использования новшеств, мы сталкиваемся с неопределенностью ситуации в отсутствие исходных данных, достаточных для технико-экономических расчетов.

Существующие методики оценки экономической эффективности мероприятий научно-технического прогресса действуют в условиях определенной экономической ситуации, и имеющийся опыт экономического обоснования предпринимательских проектов распространяется, как правило, на объекты с достоверной структурой экономических показателей[8].

В большинстве случаев при выработке инновационной стратегии Инмен имеет дело с прогнозными расчетами, ожидаемыми показателями, учитывающими специфику конкретной инновационной области. Определение ожидаемых показателей требует специальных подходов, от рациональности которых зависит дальнейшая возможность использования показателей для экономического обоснования целесообразности создания и использования новшества.

В условиях неопределенности технико-экономической ситуации, когда, с одной стороны, еще нет ясности в том, какие технические характеристики будут подтверждены при использовании новшества, а с другой стороны, существуют нестабильность цен на ресурсы и колебания в спросе на продукцию, полученную с использованием новшеств, учесть все факторы и условия нововведения практически невозможно.

Иностранные инвесторы, например, ограничиваются прогнозом потребностей рынка и возврата инвестиций (окупаемости проекта). Используя этот опыт, рассмотрим оценку результатов нововведения по двум основным параметрам: цене новой продукции и объему инвестиций (капиталовложений) в практическую реализацию.

Суть нового подхода заключается в использовании приемов маркетинговых исследований, в частности, принципов ценовой конкуренции.

Ожидаемая цена новой продукции, или продукции, произведенной с использованием новшеств, определяется следующими методами: прямым укрупненным расчетом себестоимости продукции с учетом прогнозируемой рентабельности и налога на добавленную стоимость; на основании рыночной оценки, путем анализа запросов потребителей по уровню цены в связи с потребительскими свойствами и качеством продукции; качественным сопоставлением новой продукции с продукцией-аналогом и установлением интерпре- тированно-условной цены на новую продукцию; исходя из цены продукции, вырабатываемой в опытных условиях на демонстрационных мощностях экспериментальных заводов, с перерасчетом ее применительно к промышленному производству; руководствуясь уровнем цены продукции зарубежного аналога.

Определяемые по каждому из этих методов цены на новый продукт сопоставляются между собой. Экспертный анализ полученных результатов расчетов позволяет выбирать наиболее вероятный уровень цены. При отсутствии необходимой информации цена определяется не по всем пяти методам, а лишь по тем, где возможно выполнить соответствующие расчеты. Цена на новую продукцию, произведенную с использованием новшеств, рассчитанная на конкретный период времени, не является фиксированной и подлежит дальнейшей корректировке в связи с уточнением исходных данных по мере прохождения этапов инновационного цикла, а также с изменениями внешних к производству экономических условий. Корректировка цены во времени осуществляется по следующей формуле:

Цt =цlt; J,

lm              */»

где Ц.              —              цена              на              новую              продукцию,              рассчитанная              в              ценах

1т

года tm с учетом индекса изменения цен;

Ц — цена на новую продукцию, рассчитанная в ценах

In

года

J — индекс изменения цен в году tm по сравнению с ценами года t„, учитывающих инфляционные процессы.

Возможная прибыль в расчете на единицу затрат определяется на базе экспертно определенной себестоимости новой продукции по нормативу рентабельности порядка 50%. При расчете срока окупаемости инвестиций исчисляется чистая прибыль, составляющая после вычетов налогов и уплаты процентов по кредитам около 50% от суммы общей прибыли. Расчет прибыли осуществляется методом прямого счета, а в случае невозможности применения этого метода проводится условный расчет, который базируется на оценке ожидаемой цены и проведении расчета себестоимости и прибыли в зависимости от этой цены.

Расчет цены с учетом налога на добавленную стоимость (НДС) производится по формуле:

Цндс ~ 0,2(с - см + П) + (с + П),              (3.5)

где с              — себестоимость продукции, руб.;

см              — часть себестоимости продукции, включающая из

держки на приобретение сырья, материалов, топлива, комплектующих и других изделий, руб.; П — прибыль после реализации продукции.

После преобразования формула (3.5) имеет вид:

Ц„дС = 1,2с + 1,2П — 0,2см.

При рентабельности продукции 50% прибыль составит:

П = 0,5с,

с = 2/7.

Дшс = 3,6Я — 0,2см П — (Дндс + 0,2см)/3,6.

Чистая прибыль может быть определена, в частности, по формуле:

П ~ (Дндс + 0,2см) / 7,2.              (3.11) Прямой укрупненный расчет себестоимости новой продукции удается провести в тех случаях, когда возможно подобрать аналог и на основе анализа блок- схемы будущего производства определить тенденции и количественные изменения основных элементов будущих затрат, после чего, задаваясь уровнем рентабельности и учитывая НДС, можно определить ожидаемую цену на новую продукцию.

Чаще приходится ориентироваться на запросы рынка по цене на новую продукцию или качественное сопоставление новой продукции с продукцией- аналогом (замещаемой продукцией) условной цены.

Условная цена опирается на известную взаимосвязь потребительной стоимости и качества продукции. В свою очередь, качество (полезность) новой продукции зависит от многих факторов. Например, в случае с новыми химическими материалами — это физикохимические, механические и термические свойства материалов.

Сопоставляя материалы по уровню их потребительских свойств, используя коэффициенты изменения уровня свойств у новых продуктов по сравнению с известными аналогами, рассчитывают комплексные показатели качества.

Используя комплексные показатели качества новой продукции, можно определить цену новой продукции путем умножения цены базовой продукции на указанный безразмерный показатель. Ковалев Г. Д

Ожидаемая цена новой продукции может быть рассчитана исходя из цены на опытные партии этой продукции. При расчете себестоимости новой продукции проводится сравнение затрат по каждой изменяющейся статье себестоимости: заработной плате и связанным с ней начислениям; расходам на содержание и эксплуатацию оборудования; расходам на ремонт и другим. Далее, задавая уровень рентабельности, проводят расчет ожидаемой прибыли и цены. Ожидаемая цена новой продукции рассчитывается исходя из рыночной продукции зарубежного аналога. Как уже отмечалось, при этом предварительно анализируются производственная характеристика аналога и сложившаяся рыночная конъюнктура по зарубежному аналогу. Эти исследования позволяют Инмену экспертно определить уровень зарубежной производственной цены, которая приводится к ожидаемой цене на новую продукцию с учетом текущей биржевой котировки рубля к иностранной валюте, в которой даны цены зарубежного аналога.

Расчеты общей суммы инвестиций (цены инноваций)

целесообразно проводить суммированием затрат по видам предстоящих работ: строительным, монтажным работам, закупке оборудования и прочим затратам. При определении стоимости строительных работ следует определить ожидаемые затраты в соответствии со спецификой строительства в регионах, где намечается нововведение, которая отражается в специальных строительных коэффициентах.

Значение специальных строительных коэффициентов устанавливалось ранее централизованно, применительно к подотраслям производства. В настоящее время централизованные коэффициенты неприменимы из-за использования на практике договорных цен на выполнение строительно-монтажных работ, на которые имеют влияние только региональные администрации. Поэтому согласование нововведений с региональной администрацией позволяет уточнить региональные строительные коэффициенты и действующие льготы по стоимости строительства.

При прогнозировании стоимости строительных работ составляются укрупненные сметы по объектам на базе выбранных строительных аналогов. Затем

устанавливаются величины производных, сопутствующих затрат (накладных расходов), значения которых определяются в процентах к прямым затратам в диапазоне от 16,3 до 21,3%. Тогда расчеты стоимости общестроительных работ выполняются по формуле:

iSj, = Sa Ур кр / кл,              (3.12)

где Sp — стоимость общестроительных работ 1 м3 соответствующего объекта нововведения (цеха, сооружения); Sa — стоимость общестроительных работ 1 м3 объекта-аналога; ур — коэффициент, зависящий от характера объекта (новое строительство, реконструкция и расширение); ка — значения строительных коэффициентов, применяемых в регионе (соответственно по объекту нововведения и объекту-аналогу).

Капитальные затраты на строительные работы (amp;и), как указано выше, складываются из сумм стоимостей общестроительных работ по отдельным цехам, сооружениям с учетом особостроительных работ:

кя = Кр. 5р + кос,              (3.13)

где Vp — объем объекта строительства; кос — стоимость особостроительных работ, специфичных только для объекта нововведения.

Затраты на монтажные работы, включающие предварительную сборку оборудования, установку на фундаменты и обвязку технологическими трубопроводами, а также электромонтажные и пусконаладочные работы, определяются на основании расценок на монтаж оборудования.

Затраты на транспортные расходы по доставке оборудования к месту монтажа рассчитываются по действующим нормативам по доставке оборудования, зависящим, как и строительные коэффициенты, от региональных условий и вида оборудования (технологическое, контрольно-измерительное, электрооборудование). Дополнительные затраты связаны с климатическими особенностями регионов строительства и сезонностью. Соответствующие нормы и коэффициенты позволяют учесть эти дополнительные затраты при производстве строительно-монтажных работ. Сводный расчет стоимости капитальных затрат по объекту нововведения произ-

67

водится последовательно, сопоставлением работ по объекту с объектом-аналогом.

При расчетах ожидаемых капитальных затрат на нововведение следует также учитывать затраты на приобретение прав собственности на новшества, защищенные патентами, и «ноу-хау». Эти затраты суммируются с затратами на проектирование, так как исходные данные на проектирование по существу базируются на новой научной информации и тесно связаны с ней.

Обратим внимание на то обстоятельство, что анализ влияния капиталоемкости новшества на формирование цены на него показал: цены лицензий могут составлять от 22 до 43% объема капитальных затрат на нововведение. Эти данные показывают значительную долю в общих инвестициях, приходящуюся на лицензионные права по объекту нововведения.

Вместе с тем прямо использовать в прогнозных расчетах указанные соотношения некорректно. В определении величины инвестиций используются непосредственно цены лицензий на конкретные правовые объекты промышленной собственности.

Цена новшеств, право на использование которых покупается на рынке, или собственные затраты на создание новшеств должны быть учтены при определении общей эффективности инновации. Эти расходы называются инновационными и при нововведениях они смыкаются с инвестиционными расходами.

Эффективность инвестиционных расходов определяется так же, как отношение затрат к результатам. Казалось бы такой подход может быть применен к инновационным расходам в том случае, если их подключить к инвестиционным затратам, применив тем самым обязательное условие капитализации нематериальных активов. Тогда мы получим полное отражение затрат, обусловивших экономические результаты нововведения. В экономической практике передача ценных нематериальных активов не относится к инвестициям и исключается из экономического определения. Тем самым результаты инновационного процесса (новшества) не оцениваются,

а просто передаются как существующий актив в инвестиционный процесс. В этом случае как бы подразумевается, что говорить об эффективности инновационных активов необходимо через оценку эффективности инвестиций в нововведения.

В то же время в условиях функционирования рынка новшеств, широкой торговли новшествами как инвестиционным ресурсом (товаром) на уровне инновационной организации (продавца) приходится сопоставлять инновационные затраты с результатами от продажи прав на новшества. Поэтому при общем экономическом анализе новшеств и нововведений на их основе возникает несколько вариантов определения показателя эффективности Е:

Е = L/kH + k„,

где L — экономический результат нововведения за расчетный период; кн — инновационные затраты; кн — инвестиционные (капитальные) затраты.

где Ц„ — рыночная цена новшества (цена лицензии).

В свою очередь, экономический эффект инновации и инвестиций также принимает разные выражения:

(3.17)

(3.18)

Инвестирование в условиях рыночной экономики сопряжено с риском, и этот риск тем больше, чем длиннее срок окупаемости вложений, так как за этот срок могу!’ измениться конъюнктура рынка, экономические условия нововведения, финансовые и прочие условия. Поэтому при нововведениях важен срок окупаемости инвестиций Т, определяемый как отношейие суммы инвестиций к ежегодным денежным доходам от нововведения.

В тех случаях, когда необходимо сопоставлять нововведения по их прибыльности, ранжирование можно проводить, используя коэффициент прибыльности Кп:

где Sd — сумма приведенных денежных доходов; Su — сумма приведенных денежных расходов.

Приведенные денежные доходы — это будущие прибыли от нововведения, которые складываются не в тех абсолютных размерах, которые ожидаются в будущем, а с корректировкой на коэффициент дисконтирования (свой для каждого будущего года). Иными словами, в числителе формулы (3.19) представлены будущие доходы, выраженные в рублях сегодняшней ценности. Аналогичным образом определяются и все денежные расходы на нововведение.

Технико-экономический уровень производства после нововведения можно характеризовать через показатель удельных приведенных затрат р:

Р=(С+гнФ)/ У,              (3.20)

где С — себестоимость производства; гн — нормативный коэффициент эффективности гн = 0,1 — 0,12; V — годовой объем товарной продукции.

Таким образом, общий экономический анализ новшеств и нововведений состоит из определения ряда ожидаемых показателей, которые можно систематизировать по трем группам, характеризующим: ожидаемые экономические результаты от реализации новшеств и нововведений (Цн, L, 77); ожидаемые инновационные и инвестиционные затраты, связанные с созданием новшеств и нововведениями (кн, кп); эффективность новшеств и нововведений (Е, Ен,

Ей, ~-^иgt; ^нgt; Ап, Р, Т)-

Именно влияние нововведений на прирост результатов производства определило появление таких оценок, как научно-технический уровень производства (НТУ)[9]. Показатель НТУ представляет собой количественную оценку степени совершенства технической базы произ

водства и выпускаемой продукции. Строго говоря, измерить степень совершенства кроме как в относительных единицах не удается, так как на НТУ влияют такие показатели, как новизна, патентоспособность, широта возможного использования результатов. Поэтому для измерения НТУ как интегрального показателя применяют балльные оценки, экспертные оценки, коэффициентные методы. Степень точности таких измерений невелика и зависит от достоверности информации и субъективных причин. В наших исследованиях за критериальный показатель НТУ в основном принят показатель удельных приведенных затрат р, определяемый как приведенные затраты в производстве, приходящиеся на 1 руб. товарной продукции.

Используется также система частных показателей, характеризующих эффективность основных фондов, уровень технологии и управления производством. Применяются и совсем специфические показатели, характеризующие технический уровень отдельных производств. Так, например, НТУ производства химических волокон оценивается с учетом таких характеристик, как доля непрерывного способа производства в общем объеме выпуска, скорость формования и масса выходных паковок, степень переработки шламов и прочие.

Наконец, расчеты фактического НТУ производят исходя из сопоставления с мировым уровнем прогрессивности. Практика расчетов НТУ приводит зачастую к парадоксу, когда экономическая оценка фактического функционирования производства не совпадает с оценкой научно-технического уровня основных-фондов и применяемой технологии, выполняемой путем сопоставления по техническим показателям с лучшими зарубежными или отечественными аналогами.

В частности, такой парадокс возникает каждый раз, когда ведется оценка технического уровня производства, на котором полностью амортизировано оборудование (устаревший морально способ) в сопоставлении с новым капиталоемким производством. Поэтому обращаться к этому методу оценки уровня влияния новшеств на раз

витие производства можно только в отдельных случаях, соблюдая осторожность в обобщениях и выводах.