Максимизация налоговых сборов путем дифференциации по производительности

Если бы автократ располагал разными шкалами налогообложения для индивидов с разной производительностью, он мог бы собирать намного больше налоговых доходов, чем в случае, когда налоговая шкала едина для всех.

Когда налоговая шкала едина для всех, невозможно устано- вить более высокий налог за первые часы работы, чем за последние, и невозможно иметь очень высокие ставки налогов. Очевидно, что если бы с нас брали очень большой налог за первые четыре часа ежедневного труда, меньший налог за следующие два часа, и не бра- ли бы налог за все последующие часы, у нас был бы стимул работать намного больше. У нас был бы повышенный стимул к труду, потому что при достаточно большом налогообложении первых часов рабо- ты мы были бы беднее, и эффект дохода, связанный с налогообло- жением, заставлял бы нас работать больше. Если бы налогом не об- лагались последние часы трудового дня, мы получали бы больший посленалоговый доход от дополнительной работы, и более сильный эффект замещения заставил бы нас работать больше. Экономиче- ская эффективность повысилась бы. Так что в каком-то смысле за- падные демократии были бы более эффективными и производи- тельными, если бы у них была возможность облагать более высоким налогом первые часы нашего ежедневного труда и установить нуле- вой налог на последние или сверхурочные часы.

Но при единой для всех шкале налогообложения такое прос- то невозможно. Предположим, США решили бы на первые 5000 дол- ларов личного дохода, зарабатываемого в течение года, установить налог 99%, на следующие 5000 долларов — 98%, и так далее, а со все- го, что каждый зарабатывает выше определенного уровня вовсе не брать налога. Этот метод, являющийся прямой противополож- ностью привычной шкале прогрессивного налогообложения, по- скольку самый высокий налог взимается с самого низкого дохода, создал бы ситуацию, в которой наименее производительные инди- виды не смогли бы заработать даже на пропитание. Повышение эф- фективности и производительности с помощью более высокого на- логообложения первых часов труда — или, в более общем виде, допорогового дохода — и при этом освобождение от налогов допол- нительного дохода не только отвратительно в моральном плане, но и просто нереализуемо, когда законы одинаковы для всех.

Но у хитроумного автократа есть способ отнять большую часть того, что зарабатывает более способный подданный сверх ми- нимального жизненного уровня и одновременно отнять все или почти все, что зарабатывает сверх минимального жизненного уров- ня человек с более низким потенциалом производительности.

Для этого достаточно установить базовый уровень зара- ботной платы на рабочих местах, требующих повышенной квали- фикации и работоспособности, почти на том же уровне, что и для неквалифицированных рабочих. При этом люди, более квалифи- цированные и выполняющие более производительные функции, облагаются по гораздо более высокой ставке неявного налога. До- статочно ничтожнейших премий, чтобы стимулировать более способных людей к принятию на себя работы, требующей более вы- соких способностей, потому что система, при которой дополнитель- ный или «премиальный» доход почти или совсем не облагается налогом, означает, что самые трудоспособные все-таки имеют воз- можность получить большую часть продукта, производимого за счет сверхурочного труда.