Классификация типов финансовой устойчивости:
Абсолютная устойчивость встречается редко. Ее соблюдение свидетельствует о возможности немедленного погашения обязательств, но возникновение обязательств связано с потребностью в использовании средств, а не в их наличии на счетах организации.
Поэтому абсолютная устойчивость представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.Нормальная устойчивость гарантирует оптимальную платежеспособность, когда сроки поступлений и размеры денежных средств, финансовых вложений и ожидаемых срочных поступлений примерно соответствуют срокам погашения и размерам срочных обязательств.
Предкризисная (минимальная устойчивость) связана с нарушением текущей платежеспособности, при котором возможно восстановление равновесия в случае пополнения источников собственных средств, увеличения собственных оборотных средств, продажи части активов для расчетов по долгам.
Кризисное финансовое состояние возникает, когда оборотных активов предприятия оказывается недостаточно для покрытия его кредиторской задолженности и просроченных обязательств. В такой ситуации предприятие находится на грани банкротства. Для восстановления механизма финансов необходим поиск возможностей и принятие организационных мер по обеспечению повышения деловой активности и рентабельности работы предприятия и др. При этом требуется оптимизация структуры пассивов, обоснованное снижение запасов и затрат, не используемых в обороте или используемых недостаточно эффективно.
Тип финансовой ситуации
| Показате- | Тип финансовой устойчивости | |||
| ли | Абсолютно устойчивый | Нормально устойчивый | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние |
| Фс | Фсgt;0 | Фсlt;0 | Фсlt;0 | Фсlt;0 |
| Фт | Фтgt;0 | Фтgt;0 | Фтlt;0 | Фтlt;0 |
| Фо | Фоgt;0 | Фоgt;0 | Фоgt;0 | Фоlt;0 |
Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов.
Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости, отвечает ли состояние его активов и пассивов условиям финансово-хозяйственной деятельности.Сначала определим тип финансовой ситуации, который характерен для анализируемого предприятия.
| Показатели | Расчёт |
| Общая величина запасов и затрат (33) | стр. 210+ стр. 220 ББ = Запасы + НДС |
| Наличие собственных оборотных средств (СОС) | стр. 490 - стр. 190 ББ = капитал и резервы - внеоборотные активы |
| Функционирующий капитал (ФК) | (стр. 490+ стр. 590) -стр. 190 ББ= капитал и резервы + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы |
| Общая величина источников (ВИ) | (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610) - стр. 190 ББ = капитал и резервы + долгосрочные обязательства + краткосрочные кредиты и займы - внеоборотные активы |
| Излишек (+) или недостаток собственных оборотных средств = СОС - 33 = ФС | (стр. 490- стр. 190) -(стр. 210 + стр. 220)= СОС - запасы |
| Излишек (+) или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат = ФК - 33 = ФТ | (стр. 490 + стр. 590 -стр. 190) - (стр. 210 + стр. 220) = Функционирующий капитал -запасы |
| Излишек (+) или недостаток общей величины основных источников формирования запасов и затрат = ВИ - 33 = ФО | (стр. 490 + стр. 590 + стр. 610 - стр. 190) -(стр. 210 + стр. 220 = Общая величина источников - запасы |
| Коэффициент финансовой автономии | СК/ ВБ (норма gt; 0.5) |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | СОС/ ТА (норма gt; 0,1) |
| Коэффициент финансовой зависимости в части формирования запасов | СОС/ ЗЗ (норма 1) |
| Коэффициент капитализации | ЗК/ СК (норма lt; 1) |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | СОС/СК |
| Коэффициент покрытия инвестиций | (СК + долгос. ЗК) / ВБ (норма gt; 0,6) |
| Коэффициент финансовой зависимости | ЗК / ВБ (критическое значение 0,85) |
Коэффициенты финансовой устойчивости для рассматриваемого предприятия:
| Наименование коэффициента | начало года | конец года |
| ЗЗ | 25,939 | 28,856 |
| СОС | -13,041 | 28,027 |
| ФК | -4,112 | 52,308 |
| ВИ | -4,081 | 71,994 |
| Фс=СОС-ЗЗ | -38,98 | -0,829 |
| Фт=ФК-ЗЗ | -30,051 | 23,452 |
| Фо=ВИ-ЗЗ | -30,02 | 43,138 |
| 1. Коэффициент капитализации | 0,18 | 0,17 |
| 2. Коэффициент финансовой автономии | 0,85 | 0,85 |
| 3. Коэффициент покрытия инвестиций | 0,86 | 0,89 |
| 4. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | -0,10 | 0,18 |
| 5. Коэффициент маневренности СК | -0,02 | 0,03 |
Еще по теме Классификация типов финансовой устойчивости::
- 3 Понятие системы. Классификация систем. Организация как открытая система
- 8.2. Характеристика и классификация организационных структур
- 10.2. Классификация организаций по способу их объединения
- 3.2. Классификация неопределенностей
- 24.4. ФИНАНСОВЫЕ ПРОЕКТЫ
- ПРАВИЛО (СТАНДАРТ) N 8. ПОНИМАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА, СРЕДЫ, В КОТОРОЙ ОНА ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ, И ОЦЕНКА РИСКОВ СУЩЕСТВЕННОГО ИСКАЖЕНИЯ АУДИРУЕМОЙ ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.11.2008 N 863)
- 1. ПРЕДМЕТ И ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА
- Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости гостиницы
- 3.2. Классификация неопределенностей
- 8.2. Характеристика и классификация организационных структур
- 10.2. Классификация организаций по способу их объединения
- Классификация типов финансовой устойчивости: