Финансовая деятельность

Источниками денежных средств здесь выступают: поступления от эмиссии акций, полученные кредиты, положительные курсовые разницы. Используются денежные средства на возвращение задолженности кредиторам, выплату дивидендов и т.

Все три рассмотренных вида деятельности формируют единую сумму денежных ресурсов предприятия, нормальное функционирование которого невозможно без постоянного перелива денежных потоков из одной сферы в другую. Само существование трех областей деятельности организации направлено на обеспечение ее работоспособности. Даже прибыльная производственно-хозяйственная деятельность не всегда может приносить достаточную сумму денег для приобретения внеоборотных средств (недвижимости или оборудования). В подобной ситуации необходимы новые займы, стоимость которых должна компенсироваться будущими доходами от инвестиций. В условиях же кризиса неплатежей предприятия вынуждены изыскивать дополнительное краткосрочное финансирование оборотного капитала. Но расходы на подобные цели не могут компенсироваться будущими доходами, так как деньги не были использованы для инвестиций.

Различаются два метода расчета показателей денежного потока: прямой и косвенный. Прямой метод заключается в группировке и анализе данных бухгалтерского учета, отражающих движение денежных средств в разрезе указанных видов деятельности. Косвенный метод заключается в перегруппировке и корректировке данных баланса и отчета о финансовых результатах с целью пересчета финансовых потоков в денежные потоки за отчетный период. Все денежные потоки группируются по трем видам деятельности: операционная деятельность; инвестиционная деятельность; финансовая деятельность

Практическое задание:

Провести анализ денежного потока косвенным и прямым методом.

ПАССИВ начало конец Осн.средства 15531 14450

-1081

Устав.капитал 30 30 0 Долгосроч. влож. 341 341

0

Добавочный капитал 33041 33041 0 Запасы материал. 32215 40050

+7835

Нерас-

пред.прибыль 560 865 +305 Готовая продукция 12303 10342

-1961

Долгосроч.кред. 0 0 0 Налог НДС 387 635

+248

Краткосроч. кред. 2000 0 2000 Дебиторская задолж. 6871 7709

+838

Кредиторс. задолж. 31643 39133 +7490 Кратко-

сроч.вложения 3 40

+37

Задолжен. учред. 711 823 +112 Денежные средства 28 5

-23

Прочие обор. активы 306 320

+14

ИТОГО 67985 73892

+5907

ИТОГО 67985 73892 +5907